一、流动资金
黑龙江地区国营商业企业的流动资金，是随着购销业务的扩大而不断增加的。按原黑龙
江、松江两省合省后的统一口径计算，1951年两省商品销售额为3亿元，到1985年为66．5亿
元，增长22．1倍。而流动资金也由1．9亿元增加到30．8亿元，增长16．2倍。长期以来，国
营商业流动资金的来源，除1959年至1961年实行“全额信贷”，由银行贷给流动资金和1983
年实行银行统管流动资金外，其余年份都实行“双轨供应制”，分别由财政预算拨款和向银
行贷款，这是流动资金的主要来源。但是，由于国家财力不足，按有关规定应由财政拨给的
流动资金，均未如数拨足。因此，全省多数商业企业所需流动资金，约90%靠银行贷款。
（一）商品资金
一般占流动资金的80%左右。商品资金管理掌握有重点、有计划的原则。一是保证重点。
对二级批发企业，按商品的产销和储存情况，把商品分为供不应求、供求平衡、供过于求、
呆滞积压和新产品等几类，分别采取充分供应、按计划供应、控制供应、停止供应等措施。
二是分环节管理。在企业内部，按商品流转的进、销、存环节，分别由业务、储运、财会有
关部门，根据购销合同，有计划地使用资金和加快资金周转。三是实行商品分类管理。对经
营规模较小的基层批发和零售企业，采取主要商品按品种，一般商品按大类，零星商品按金
额的办法，实行分类管理。四是采购农副产品资金计划管理。对采购一、二类农副产品和特
定三类农副产品，根据收购计划充分供应资金；对一般三类农副产品，按批准的收购计划供
应资金，超计划收购，需经批准后供应资金。
（二）非商品资金
对企业经营活动中使用的包装物、物料用品、低值易耗品、库存现金、待摊费用等所占
用资金，虽占全部资金比重较小，但在资金管理中，均分别制定不同管理规章，并严格实施
。
（三）结算资金
对结算资金的管理，主要是贯彻“钱货两清”的结算原则，严格遵守结算纪律，加强企
业内外协作，及时办理结算和随时检查清理。在结算方式上，曾采用过“托收承付”、“信
用证”、“限额支票”、“现款交易”和“汇票承付”等多种办法。但由于“四三”赊销、
“大跃进”中的大购大销、处理“三清”待核销占用等原因，国营商业的结算资金占用额度
一直较大，特别是改革开放后企业间往来拖欠增多，结算资金占用比例直线上升。1981年占
16．63%。1982年占19．43%，1983年占22．41%，1984年占26．63%，1985年占26．69%。
二、固定资金
黑龙江地区国营商业，在1949年建国前夕，按东北贸易部规定，对全部固定资产进行登
记入帐。1950——1952年间，又先后3次按有关规定清理固定资产，并划为固定资金进行管理
。随着购销业务的不断扩大，商品经营的文明程序不断提高，固定资金逐年增加。1957年固
定资金占全部资金4．36%，以后一般在10%上下。1975年后又继续扩大，最高年份是1984年占
23．3%。在加强固定资金管理上，曾采取多项办法：（1）登记造册，专项管理。对每项固定
资产，按类别、名称、规格、技术特征、附属物、使用单位、预计使用年限、折旧及修理、
转移及报废等项内容，进行登记和明确进行管理的职能部门。（2）建立定期清点制度。对固
定资产，一般每年结合年终决算清点一次。（3）实行分类管理。将固定资产分为经营（生产
）用固定资产、非经营（生产）用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产以及土地五
大类，分别采取不同方法进行管理。（4）实行计划管理。对固定资产的购建，均纳入有关计
划，逐级上报下批。国拨基建款项，纳入国家基建计划；自筹资金的基本建设，纳入省级基
建计划；零星固定资产的购进和调出系统外的固定资产，均需上报主管部门批准。有的专项
设备，还需报省商业厅批准。
三、专用基金
（一）大修理基金
1953年商业部规定，凡有固定资产的企业，可按固定资产的使用年限和需用的全部大修
理费用的比例，提取大修理基金，从费用中列支。1972年停止提取基金，直接列入费用开支
。1974年又改为油库、冷库可以提取基金，其他企业仍列费用开支，沿用至今。
（二）更新改造资金
从1953年起，按单项固定资产的使用年限，计算出折旧率，按月、季提取，从费用列支
，用于保证固定资产的恢复和重置。1972年由单项折旧率改为按综合折旧率提取。长期以来
这项资金成为补充固定资产的重要来源。1973——1978年全省商业提取折旧金7807万元，19
79——1985年提取19388万元。
（三）简易建筑费
从1954年开始，允许从费用列支用于建筑简易仓棚、圈、窖等简易设施的开支。企业实
行利润留成办法后，此项开支从留利中支付。1972年黑龙江省规定，将简易建筑费列入财务
计划，按批准计划额从费用中支付。1973——1977年全省提取简易建筑费2483万元。1978年
国家改革简易建筑费开支办法，由商业部逐级核拨，指标列入地方财政预算，由财政拨款。
此办法只执行1年，即改从利润留成中支取。
（四）四项费用
对企业经营中所需的技术组织措施费、新产品试制费、劳动安全保护费、零星固定资产
购置费等项用途费用，先称“经济拨款”，后称“四项费用”。实行利润留成办法后，由留
成中解决。1972年后，事业单位进行科研项目所需“科技三项费用”，纳入地方财政预算，
专款解决。
（五）福利基金
从费用中按工资总额提取一定比例的资金，用以解决职工医药费、生活困难补助、集体
福利设施等方面的开支。多年来，提取比例在11—13%之间，60年代年提取600——700万元，
70年代年提取800——1000万元，80年代增加到1200——1300万元。但多数企业医药费超支越
来越多，用于集体福利的支出日益减少。
（六）扶持生产资金
1972年，国家为发展副业生产，开展多种经营，拨给商业部门部分专款，用于扶持商业
部门归口经营的药材、蔬菜等土副产品的生产。1972——1979年间，国家拨给黑龙江省商业
部门用于扶持人参、平贝、硫黄、蔬菜等生产的专项资金175．5万元。
（七）企业留利基金
从利润中按规定比例留给企业用于简易建筑、网点建设、职工奖励、集体福利、支付罚
款、加息、计划生育奖、补充自有资金等方面的专项基金。各企业各年度提取的比例不尽相
同。“文化大革命”期间，没有实行利润分成办法，停提留利基金。1979年恢复利润留利后
，由当地财政确定比例。
四、核定资金定额
1952年，原黑龙江、松江两省商业厅根据东北贸易部的统一部署，先在百货公司系统进
行核资试点，后在各专业公司系统全面推行。当时核定的内容，包括商品资金、货币资金、
低值易耗品资金、包装材料资金及待摊费用资金。1959年，根据商业部指示精神，黑龙江省
商业厅在绥化县对商业批发、零售企业进行核定资金，实行商品、资金定额管理的试点。在
总结经验的基础上，制定了《黑龙江省商业系统商品、资金定额管理办法》，于1960年在全
省推行。这次核定资金要求企业制定必备商品目录，用以考核企业经营范围；制定商品定额
，用以掌握商品存量大小；制定资金定额，用以衡量合理占用资金界限。同时要求建立多种
图表、卡片。由于有些繁琐形式不便推行，效果不大，未能坚持下去。
1962——1965年，根据商业部、中国人民银行、财政部联合发布的有关通知、方案，省
商业厅会同省人民银行、财政厅先后下发了《零售商店核定流动资金，实行定额管理试行方
案》、《零售商店超定额贷款管理暂行规定》、《关于三级批发企业核定流动资金，实行定
额管理的联合通知》，并在全省商业零售企业和三级批发企业中全面开展了核资工作。
1965年，省商业厅鉴于核资、定额工作，由于未能拨足资金而影响贯彻始终，为避免核
资工作流于形式，由省商业厅向人民银行贷款，而后以流动资金形式，通过各专业公司，核
拨到各核资企业。1969年，省商业厅机构撤销，无力承付利息，只得将拨款抽回，偿还银行
，核资工作又未能坚持下去。
1978年，省商业局根据商业部要求，在鹤岗市、宝清县，对商业零售企业、批发企业、
商办工业及农牧业、运输业进行核资试点。1979年结束试点工作，对核资后不足的自有资金
，由商业部分二次拨给，共计983．4万元。其中鹤岗市918．9万元，宝清县64．5万元。
1981年，省商业局、省人民银行在总结过去多次核资的正反两方面经验教训的基础上，
在拜泉县进行商业零售企业实行定额管理的试点工作，而后制定和下发《黑龙江省商业零售
企业核定资金，实行资金定额管理试行办法》。这次核资，先由省专业公司将所属零售企业
划分为基本情况相近似的若干类型，再确定不同类型的不同资金周转次数，而后由当地商业
主管部门和银行，按条件核定各零售企业周转次数和计算资金定额。对需要核拨资金的企业
，用定额贷款解决。
