审计
审计


　　【概况】 2001年，鹤岗市审计局认真落实“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，进一步集中力量，突出了对重点领域、重点部门、重点资金的审计监督，在维护经济秩序、促进廉政建设，保障经济健康发展等方面发挥了重要作用。全年共审计完成19个项目、158个单位。查出违规行为资金11 147万元，指明要求纠正资金7 316万元。向各级党政机关和上级审计机关提交审计工作报告和信息232篇，被批示、采用62 篇(次)，提出审计意见及建议194条，被审计单位采纳177条。2001年，市审计局被黑龙江省档案局评为机关档案工作目标管理省级优秀单位称号，被市精神文明办评为文明标兵单位和文明机关称号。张宝魁被省审计厅授予全省审计系统普法先进个人，武春荣被省审计厅授予全省审计系统先进个人称号。
　　鹤岗市审计局2001年机构改革后，现有在职职工45人(包括工勤人员 3人)，其中：研究生学历3人，大学学历 6人，大专学历35 人，局长王洪军，副局长吴宝寅、张宝魁，纪检组长高崇杰，副处级审计员韩义。共设有经贸审计科、农业与资源环保审计科、法制科、财政审计科、金融审计科、经济责任审计科、固定资产投资审计科、人事教育科、行政事业与社会保障审计科、办公室10个职能科室和公检法审计科、科教文审计科、公用事业审计科、区级审计科 4个派出审计机构。
　　【财政审计】 财政预算执行审计。为加强对重点财政资金的审计监督，增强审计的深度和力度，鹤岗市审计局在2000年财政预算执行审计中，既审计资金分配管理部门，又向用款单位延伸，使预算执行审计工作的规范程度和审计质量有了较大的提高。重点审计了科技三项费用、挖革改资金等专项资金的拨付、使用情况，市本级延伸审计了市科委、农业局等 6个主管部门和26个资金使用单位。针对存在的问题，审计机关提出了审计意见和建议，为加强预算管理和监督发挥了积极作用。市长付会廷做出了“审计报告提出的意见很好，请财政、地税认真落实。财政周转资金应加大力度清收，严格控制预算外资金，必须都得进专户”的批示。
　　为规范地方税务部门提退代征代扣手续费，市审计局对地税部门2000年度提退代征代扣手续费情况和地税局2000年税收征管情况进行了审计调查，市本级延伸审计调查了4 个地税分局。总体来看，存在着未能将全年提退代征代扣手续费全额下拨和个别地税分局未能将收取的代征代扣手续费及时拨付扣缴义务人等问题。针对问题，建议地税部门要加大税收征管、稽查力度，坚决制止欠税、偷税现象发生，依法征管各项税收。另外，根据省厅部署，鹤岗市审计局还对绥滨县、南山区、工农区2000年营业税等八个地方税种税源情况进行了审计调查。
　　根据年初计划安排，鹤岗市审计局对绥滨县、南山区、工农区等三个县区1999、2000年度财政总决算和税收征管情况以及预算外资金管理使用情况进行了审计，并延伸审计了部分单位。通过审计，进一步规范了县区政府的财政决算。市长付会廷、副市长王礼民阅示了审计报告。
　　【国债资金建设项目审计】 根据全省统一安排，市审计局对鹤岗中心国家粮食储备库扩建工程竣工决算、鹤岗农村电网建设与改造项目、鹤岗地区农村电网“两改一同价”政策执行情况等进行了审计，针对存在的问题提出了整改意见和建议。通过审计，一是促进了国债资金的合理、合法、有效的使用，提高了投资效益。二是促进了建设单位和参建单位完善制度、堵塞漏洞，加强项目核算和工程管理。三是取得了较好的社会效益，农电降价，农民受惠。
　　【专项资金审计】 为加强对专项资金的监督管理，鹤岗市审计局对土地系统收费、水利系统特大抗旱资金、绥萝两县支农资金、普教经费、职工基本养老保险基金以及世界银行贷款传染病与地方病控制项目、教育“贫四”项目、中国电脑体育彩票等专项资金进行了审计和审计调查。
　　根据全省统一安排，对鹤岗市土地管理局1999、2000年度各项收费和批拨土地及利用情况审计时发现，土地管理部门1999年至2000年土地收费项目及收费标准和批拨土地及利用情况基本符合规定要求，但仍存在土地租金等转预算外存储、违规收取私产土地使用费、越权减免土地管理费、应缴未缴省局勘测费、票据不合规、超限额使用现金、应列未列固定资产和内部管理不规范等8个方面的问题，并依据有关规定进行了处理，提出8条审计意见及建议。
　　根据全省统一安排，鹤岗市审计局对全市水利系统1999、2000年度国家投入的特大抗旱补助费的分配、管理和使用等情况进行了审计，对财政部门抗旱补助费资金的管理和拨付情况进行了审计调查，并延伸审计了 7个单位。从审计情况看，全市水利系统收到的专项资金在分配、拨付、管理、使用上基本符合专项资金“专款专用”的规定，但也存在一些问题，主要是绥萝两县财政部门特大抗旱补助费下拨不及时、大额使用现金支付工程款以及抗旱设备无专人管理等问题，为此提出了4条审计意见及建议。
　　按照省审计厅要求，2001年对绥萝两县1999、2000年度支农资金的投入、分配、管理和使用效益等情况进行了审计调查。调查结果表明，支农资金在使用上还存在一些问题，一是资金到位较晚，下拨不及时，影响工程质量。二是土地承包费抵顶匹配资金。三是专项资金建立专户时间较晚。四是资金运用不合理，违纪违规较为严重，违纪违规金额占调查支农资金的20.4%。为加强资金管理及合理使用，提出了 4条审计建议。市长付会廷、副市长王礼民、那玉祥阅示了审计调查报告。
　　为促进九年义务教育发展和教育经费合理有效使用，鹤岗市审计局对本市和萝北县2000年度普教经费的投入、管理和使用情况进行了审计及审计调查。审计结果表明，2000年度市教委能够按规定及时足额转拨教育经费，没有截留挪用，但是存在挪用教育费附加以及应缴未缴各项税金、收入不入帐、无依据收费等问题，针对上述问题提出了整改建议，为保证专项资金的合理使用起到了作用。
　　根据全省统一安排，对市社保部门1999年至2000年职工基本养老保险基金的征缴、使用、管理情况及财务收支情况进行了审计；对财政局和地税局职工养老保险基金的预算安排、征缴、管理情况进行了审计调查，并延伸审计调查了5户未参保的非国有企业和2户欠费企业大户。通过审计和调查发现，鹤岗市企业参保率为98%，企业职工参保率为94%，养老保险金收缴率为113%。欠费企业多为破产、停产、半停产企业，由于企业效益不好，基金的缴费比例逐年提高，加之利息和滞纳金越滚越多，企业无力缴纳，而欠费职工多为下岗职工。社保和地税部门主要存在以物抵费、拖欠养老保险金、代缴养老保险金利息收入未专户存储等问题。为促进养老保险事业健康顺利的发展，提高资金的使用效果，提出了具体的审计意见和建议。
　　为促进合理有效地运用外资，督促项目单位严格遵守项目协议，规范财务管理和会计核算，按照全省统一要求，对鹤岗市利用世界银行贷款所进行的传染病与地方病控制项目和教育“贫四”项目进行了审计。通过进行符合性测试发现，结核病防治项目由于地方财力不足，资金紧张，该项目配套资金未及时到位，按项目投资计划，累计缺口 30万元，占配套资金的38.5%，影响了项目进度。
　　根据年初计划安排，对市体委2000年中国电脑体育彩票的销售收入及分配情况进行了审计。从审计情况看，鹤岗市的中国电脑体育彩票能够按照国家体育总局体育彩票管理中心的有关规定进行管理与核算，财政、财务收支基本符合财经法规的规定。
　　【经济责任审计】 按照鹤岗市委组织部的委托和年初工作安排，市审计局先后对东山区、市委党校、市广播电视局、市交警支队、市统计局、市畜牧局和萝北县等20个单位和部门的党政领导干部任期经济责任进行了审计。审计中共查出12方面的主要问题，对这些问题按照国家有关规定，在审计决定中做出了相应的处理，同时还向被审计单位提出了改进意见和建议69条，均被被审计单位采纳。干部管理部门利用经济责任审计结果，对领导干部平调6人，提职5人，原职未动4人，退休5人，为考核任用领导干部提供了参考依据。
　　【财务收支审计】 为进一步规范企业财务收支活动，根据黑龙江省审计厅授权，鹤岗市审计局对黑龙江省烟草公司鹤岗分公司、鹤岗道路运输管理处、鹤岗市运兴公司等单位的2000年度财务收支情况进行了审计。通过审计，揭露了企业在财务收支和管理中存在的问题，提出了整改建议，促进了被审计单位遵守财经纪律，加强管理，提高经济效益。
　　【其他项目审计】 根据省审计厅部署，市审计局对鹤岗市人民保险公司及其分支机构的资产、负债、损益真实性和鹤岗市旅游行业进行了审计和审计调查。为规范社会审计行为，促进公正执业，市审计局还对萝北县华信会计师事务所社会审计组织执业质量进行了检查。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 (马江涛)