林业财务
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林业财务【综述】 现行财务管理体制，以大兴安岭林管局为一户总公司（即大兴安岭林业集团公司）作为林业部直属企业，与国家的财务分配关系是以集团公司为一户纳税人，在“八五”后两年实行企业所得税先征后退办法。对育林基金实行预算外资金预算内管理体制，统收统支逐级安排预算。对所属企业实行财务包干办法。对10个林业局、电业局、物资局、古莲河煤矿实行计划定额上缴利润，超计划利润分成，超收部分林业局等单位留利润80%，上交林管局20%，对亏损企业按计划拨补亏损，超亏不补，减亏留用。对小型微利企业实行盈亏自负。
1996年，计划木材产量358万立方米，实际完成357.5万立方米，比计划少0.5万立方米，较1995年减产25.4万立方米。总成本支出80 663万元，立方米生产成本为225.60元，比年计划236.41元降低10.81元，较上年的227.67元降低2.07元。
全公司亏损 2015.3万元，比林业部下达计划亏损 3206万元，减亏1190.7万元，较上年利润2980.3万元，减利4995.6万元。为了完善林管局内部财务管理措施，改革了林业企业内部核算方式，建立企业内部银行，把金融部门有效的资金调控手段引入企业财务管理工作，把市场经营规律引入企业内部承包经营，使企业内部经营核算形式适应了承包要求，实现了各企业基层单位内部独立核算；对营林资金实行“拨改贷购”办法，建立营林生产资金投入产出承包新体制，改育林基金预算收支为贷款投入造林、成林产出收购的管理方式，对营林间接费实行与营林生产直接费含量挂钩,达到了多造林,少支出的目的；改变以往按基数法、水平法编制财务收入计划的传统模式,建立以森林资源有偿消耗,资金有偿占用为联结纽带的财务管理体制,保证国有资产的保值和增值。【财务队伍建设与培训】 举办8期会计人员不同层次的业务培训班，每期培训时间多到20天，少则7天，每期培训40多人，共计有320多人受训，占林业系统现有全部财会人员的9.6%。经过培训的人员业务的熟练程度和应知应会的业务知识，得到提高，大多数成为基层的业务骨干，带动了全方位的工作。根据人事部门的要求，为其他系列举办8期微机培训班，每期50人，共培训400多人，提高了各类业务技术人员的微机基础知识。
（王慧臣）【新管理措施】 强化资金调控管理，合理运用有限资金。加大财务管理力度，对1996年上缴指标实行分季下达缴款计划，按季考核，督促各林业局及时缴款。理顺内部结算关系，提出了《关于强化上缴款理顺内部结算关系的意见》，实行正常结算，没钱不给煤，不送电，不发油。积极筹措资金，解债务链，财务处牵头并会同工商银行、物资局等部门在林管局内部进行两次规模较大的解债务链、清理“三角债”工作，共注入资金 5400万元，解清债务近10200万元，对缓解企业资金形势，促进企业资金周转起到了较好作用。合理运用有限资金，保工资、保重点，保证了林管局经济形势的基本稳定。
整顿会计工作秩序，开展清理资金工作。在林管局系统内，对会计核算方面的基础工作进行彻底整顿，对所有企业、事业单位、驻外机构及筑路工程局、工程公司两户施工企业，开展清理资金工作，对清查出的有问题资金实行责任清欠。为保证这项工作顺利开展，并取得预期效果，涉及资金清理的各单位都成立了以主管领导为组长，财务、审计等部门参加的清理资金领导小组，切实在组织上加强对这项工作的领导。
（冯国明）【财务管理改革】 对所属企业财务收支计划进行改革，坚持六项原则：坚持以建立现代企业制度为目标的林业集团改造的原则；坚持以资产经营为目标促进企业经营方式转变的原则；坚持以可持续发展为目标促进经济增长方式转变的原则；坚持增强林业集团公司投资中心功能为目标，不断提高集团宏观调控能力的原则；坚持以提高企业自主经营能力为171 标，加大企业市场化进程的原则；坚持以减轻企业压力为目标平衡企业社会负担的原则。实行了按企业资产计算资产收益，按欠款总额收取资金占用费扣除企业负担的政府经费、林区公检法经费、子弟校经费、技工校经费，确定上缴净额的方法。通过改革，建立起了以主、副产品资产经营为框架的新型产权关系，对主副产品占用资产进行了划分，确定了不同的收益率，初步明晰林业企业的资本结构。建立以资金有偿使用和社会性支出予以返还为原则的新型分配关系，划分林价上解留用比例，明确集团公司投资收益，实行欠缴资金有偿使用制度，促进了林业企业财务制度的改革。
（冯国明）【压缩弹性支出】 重点抓好财务计划的编制，严格管理。改变以往按水平法编制的方法，按各项定额，科学合理地逐项审核财务收支，使费用总额得到控制，并且加强了对财务计划执行情况的监督检查，保证计划的严肃性。通过强化管理，严格控制非生产性支出。严格控制各级党政机关的机构和人员，不得增加机构编制。严格控制社会集团购买力，控制购买小汽车及高档办公设备。严格控制公费医疗经费支出，实行单位包干、节余留用、超支不补，对职工实行包干挂钩办法，超过包干指标的个人负担 30%。严格控制会议费支出，集团公司各部门召开会议，由秘书长及主管领导审批，精简会议参加人员。对会议有关费用制定了统一的开支标准。严格控制差旅费支出。通过以上办法，节约经费支出，为企业发展积累了资金。
（冯国明）【保盘子】 1996年6 月，集团公司提出了保税、保上缴、保工资的要求，加大了“三保”工作力度。各林业局认识到位，围绕达“三保”，达产达标，增收节支，强化管理，促销压库，调整结构，培育新的经济增长点，提高了经济运行质量。做到贷款回笼先“三保”，再办其它事，有效地抑制了乱拉资金上项目、铺摊子的现象。为实现“三保”目标，林管局平时连续催办征收，并在第四季度实行了“紧逼政策”，各林业局在效益普遍下滑的情况下，基本完成了“三保”任务，保证了林管局经济的顺利发展。
（冯国明）【木材生产成本】 1996年计划产量为358万立方米，实际生产商品材357.5万立方米，比计划产量少0.5 万立方米，较1995年减产25.4万立方米。木材生产总成本支出80663万元，立方米木材生产成本为225.60元，比年计划236.41元降低10.81元，较上年的227.67元降低2.07元。本年计划林价成本 90.00元／立方米，实际为80.93元／立方米，比计划降低9.07元／立方米，比上年降低4.56元／立方米，如果剔出林价因素分析，其他项目比上年实际提高了2.47元／立方米。
1.直接材料费实际支出13571万元，立方米平均37.96元，比上年35.46 元提高2.50元／立方米，其中伐区生产阶段支出5113万元，立方米平均为14.30元，比上年的13.07元提高1.27元，运材及贮木场发生 8458元，立方米平均23.66元，较上年22.22元提高1.44元。由于材料调价，材料费支出立方米平均18.30元，单位成本比上年提高0.75元，由于1996年冬天雪大生产难度大，耗费燃油多，燃料及动力立方米平均支出19.66元，单位成本比上年提高1.78元。
2.直接工资实际支出11607 万元，立方米平均32.46 元，比上年降低0.47元。
3.其他直接生产费支出2688万元，立方米平均7.52元，较上年的6.64元提高0.88元／立方米。
4.木材成本负担的制造费用为23859 万元，比上年的25738 万元节约支出1879万元，立方米成本负担的制造费用由上年的67.21 元降至本年的66.73 元，立方米平均降低0.48元，其中修理费平均22.20 元／立方米，比上年降低1.26元／立方米，车间经费平均34.70 元／立方米，比上年提高0.90元／立方米，维简费平均9.83元／立方米，比上年降低0.12元／立方米。
（曲海军）【利润】 1996年内，由于木材销量下降，产品售价偏低，期间费用支出增加因素影响，致使全公司出现亏损2 015.3 万元，比林业部下达的计划亏损3 206万元，减亏1 190.7万元，较上年的利润2 980.3万元，减利4 995.6万元。
1996年全公司产品销售利润实现63 555万元，比上年实际63 738万元减少183万元，其中：木材销售利润实现44 054 万元。较上年减少953万元；其他产品销售利润实现19 501万元，比上年的18 726万元多实现775万元。
其他业务利润。全公司1996年其他业务实现利润4 152万元，比上年实际的1 950万元增加2 202 万元。其中：物资材料等项销售实现利润847万元，比上年增加177万元；包装物销售实现利润2 353 万元，比上年多实现1 616万元；发送装车业务本年实现利润1 632万元，比上年的1 794万元减少162万元；林办商业、粮食本年销售亏损940万元（不含商粮应负担的管理费、财务费用），比上年的亏损1 617万元减亏677万元；林区的自来水、液化气等服务业，本年亏损386万元，比上年减亏126万元；林产品经销公司1996实现销售利润707万元，比上年减少175万元；林区的自营建筑业、修理业、客货运输及固定资产出租等项业务本年亏损61万元，比上年减亏246万元。
财务费用。全年财务费用共支出15 182万元，比上年增加4 728万元。1996年末，全公司共占用银行贷款18.37 亿元，全年逾期贷款平均占用4.5 亿元，1996年支付的逾期加息5 027万元。
管理费用。本年管理费支出总额为43 389万元，比上年（将事业费支出调整后数额）的40 727万元增加支出2 662万元。
营业外收支。本年营业收支净额外为净支出9 656万元，比上年的9 482万元，增加174万元。
营业收入实现997万元，比上年减少2 494万元。营业外支出10 653万元，比上年的11 560万元，少支出907 万元。
政府经费。本年政府经费实际支出1953万元，比上年减少214 万元，但比公司年初下达的压缩计划（1518万元）超支435 万元。
以前年度损益调整。本年内以前年度损益调整项目体现为减利5 651.1万元，作为减利处理的问题合计6 603.5万元，其中：成本、费用挂账问题3 431.6万元，亏损挂账1 932.3万元，虚增利润926.4万元，存贷损失挂账313.2万元。作为增利处理的为952.4万元，其中包括成本费用结余304.8万元，固定资产盘盈647.6万元。利润分配。年初未分配利润575万元，本年亏损2015万元。
（曲海军 杨刚）【资产负债及所有者权益】 1996年末，全公司资产总额为 78.45亿元。资产总额比年初增加100 209万元，其中流动资产比年初增加3 159万元，固定资产增加84 149万元，长期投资、无形资产及其他资产三项比年初增加12901万元。流动资产中，应收账款占用59569万元，比年初下降10 475万元。待处理流动资产损失年末还有8 802万元，比年初减少12 704 万元，年内处理清产核资流动资产损失13 568万元。产成品清查损失挂账及清产核资账务处理失误年内调减2 374.8万元，经大检查及审计检查认定属待处理，本年增加3 238.8万元。固定资产本年内变动较大，其中清产核资价值重估净值增加28 393.1 万元，盘盈净值增加3 385.5万元（其中清产核资盘盈2 622.8万元），投资转回增值1 591万元，企业购建固定资产49 516万元。其他资产本年由于营林投入加大，人工林资产占用增加9 260 万元。1996年末，企业负债及所有者权益合计为78.45亿元，比年初实增加100 209万元，其中负债为452 369万元，比年初增加43 707万元，所有权益为332 128万元。比年初增加56 302万元。流动负债年末为373 788万元，比年初增加43 188万元。年末所有者权益总额为332 128.4 万元，各项权益增减变动情况如下：实收资本：年末实有246 267.5万元，年初为215 094.9万元，年内增加40 238.1万元。年内减少9 065.5万元，其中处理清产核资资产损失减少9 008万元，企业破产减少57.5万元。资本公积：年末实有8 3415.2万元，年初为33 488.4万元。盈余公积：年末实有12 744.8万元，年初为26 779.1万元，年内提取增加2 020.3 万元，为盈利企业按规定分配数额。未分配利润：年末体现为赤字4 648万元，年初为 575.1万元。年内盈亏相抵后为赤字5 223万元转入本项目，待以后年度利润弥补。
（曲海军）
