审计
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审 计【综述】 1996年，全区各级审计机关认真执行上级规定，积极开展审计业务，完成的主要审计项目有：本级财政预算执行情况审计；下级政府财政决算审计；全区预算外资金的清理检查；全区的中国银行和保险公司的资产、负债、损益审计；国有土地使用权出让金审计；制米企业审计；固定资产投资项目的开工前、竣工决算和技术改造项目审计；教育经费和职工养老保险基金、待业保险基金（以下简称“劳动两金”）审计；全区的世行贷款结核病控制项目审计；文教、行政事业单位的经常性审计；厂长（经理）和机关事业单位、县区人民政府的主要领导离任经济责任审计；审计调查等。全年共完成各类审计项目23个，审计单位156个。其中，黑龙江省审计厅下达的审计项目计划13项58个单位；行署审计局自定审计项目5 项92个单位，后追加6个单位；省厅临时授权审计任务2项、交办任务6项；地委、行署交办任务8项，与其它部门协作完成7项。共查出各类违纪资金3832.7万元，比上年增长52.6%；应上缴财政资金150.2万元，是上年的2倍；应追还侵占挪用资金1215.5万元；罚款38.2万元，是上年的1.3倍。已上缴财政金额73.2万元，已追还侵占挪用资金151.5万元，促进增收节支金额490万元；向司法机关移送案件5起，是上年的5倍。其中：地本级查出各类违纪资金2654.7万元，应上缴财政资金112.2万元，已上缴财政资金66.4万元。【财政审计】 全区除了完成6 个县、区、乡级财政决算审计外，还按照《中华人民共和国审计法》的规定，从1995年开始，对本级财政预算执行情况进行审计监督，并被列为工作的重点。行署审计局成立了以局长为首的本级预算执行情况审计领导小组、审计组和信息组，同时向行署领导汇报和与财税部门沟通情况，征得领导的支持和财税部门的配合，制定下发了《大兴安岭地区关于本级预算执行情况的审计监督办法》，还举办了本级预算执行情况审计组和信息组成员培训班，学习有关法规、政策，研究具体的审计工作方法、步骤以及重点、难点问题。这项审计，分两阶段进行，第一阶段是 1995年10月10日到 11月底，审计财政1995年1～9月份的预算执行情况；第二阶段是 1996年2月份，审计1995年10～12月份的财政预算执行情况。审计过程中，发现财政部门将预算内资金划为预算外、应缴未缴预算收入、挪用专项资金、为企业贷款担保和办公司占用财政资金问题。行署副专员褚凤分别在地本级预算执行情况审计报告和全区综合审计报告上批示，要求财政部门对报告中提出的问题，认真核实，限期整改。
（朱立成）【预算外资金审计】1996年由行署审计局牵头的预算外资金的清理检查先后搞了三次。第一次是年初，在本级财政预算执行情况审计期间，对1995年度财政部门预算外资金进行专项审计，通过对三县一区和地本级 261户有预算外收入的单位进行审计调查，发现预算外资金投向不合理，长期被占用和财政周转金沉淀严重等问题比较普遍。针对以上问题提出三条审计建议，分别用审计报告和信息的形式上报行署和通报到有关部门。这条信息被《大兴安岭信息》和黑龙江省《现代审计与会计》采用，6 月份在全区宣传工作会议上，地委书记杜宇新在谈全区经济形势时引用了这一审计成果。地区财政局也很重视，对周转金管理改由预算科直接管理，撤销了其它业务科的周转金账户。第二次是8月份，地区组成了由褚凤副专员任组长、审计局牵头、监察局和人民银行参加的联合检查组，对地本级财政部门管理使用的预算外资金进行清理检查，通过检查，发现财政部门对预算外资金的专户储存管理流于形式，财政部门监督力度不够。第三次是10月末，发现财政部门预算外资金在银行开户过多过滥，仅地本级财政部门除国库存款户以外就有30个账户。对上述问题，行署审计局及时进行了处理，同时形成专题报告，分别上报行署和黑龙江省审计厅。
（朱立成）【固定资产投资项目审计】 按照田凤山省长年初在全省审计工作会议上“加强对国有资产投资的审计监督”的指示精神，除了及时对固定资产投资项目的技术改造、开工前和竣工决算等22个基建项目进行审计监督外，对大兴安岭制药厂重点建设项目进行了审计。审计发现该项目在建设和生产过程中存在着可研报告概算投资不实、超拨项目资金、以技改资金搞基本建设、违反建设程序、超计划投资挤占挪用建设资金、资金不落实、利税指标未达到设计要求、内控制度不健全以及没有落实项目法人责任制等问题，引起了省地有关部门的重视。
（朱立成）【金融部门审计】 全区先后开展了对中国银行和保险公司系统的资产、负债、损益情况的审计。通过审计，针对中国银行在信贷资产、拆借资金、基本建设、信用卡透支和应缴未缴所得税，保险公司弄虚作假，以假发票核销招待费、挤占成本、超限额违规支付现金、费用超支挂账、扩大发放误餐补贴范围和被银行扣担保款等问题，进行了严肃处理和纠正。对比较普遍，又是多年延续下来的问题，上报黑龙江省审计厅，由省审计厅统一处理。
（朱立成）【经常性审计】 全年审计行政事业单位 54户，查出各类违纪资金169万元，违纪资金比上年户均减少40%，促进增收节支 322.8万元，追还侵占挪用资金133万元。在经常性审计中，强化审计监督和服务两个意识，积极发挥审计机构的作用，促进行政、事业单位增强执法意识，完善内控制度，采取经常性审计、专项审计与审计调查相结合的审计方式，突出重点，揭示问题，以社会上普遍反映的热点和领导关心的重点、难点问题进行综合分析、及时反馈，为政府宏观决策提供可靠依据。围绕政府中心工作，加强预算外资金的审计监督。针对行政事业单位收费项目增多，预算外资金占的比重越来越大及一些单位预算外资金管理比较混乱等问题，重点审查各项收入、支出的合规、合理性，突出“小金库”的清查工作，理顺预算外资金管理中存在的问题。改变以往只注重一级核算单位审计，忽视二级单位的监督，采取按系统、部门全方位的审计，使行政事业单位有计划的全部纳入监督范围。严肃财经纪律。要求各核算单位模范遵守国家财经纪律，做到增收节支，使有限的资金发挥更大的作用，有效控制了违纪问题的发生。
（朱立成）【土地出让金审计】 通过对地区、加区土地局，地区、加区房地产开发公司，地区农委岭南农业综合开发办公室的1994、1995年度的征（拨）用地的审批和国有土地使用权出让金、“五荒”使用权转让资金以及土地部门的事业费等资金征收、管理、使用和效益等情况进行的审计，发现用地单位和个人非法出租出让土地，没经批准擅自使用土地以及主管部门管理工作不到位等，造成漏交欠缴出让金、欠收土地管理费和转让增值费等 187.4万元。通过审计，应上缴财政62万元，已缴财政21万元。针对上述问题产生的原因，向行署和有关部门建议：一、加大行政执法力度，杜绝象征性收费问题；二、地区农委岭南开发办公室要建立健全内部管理制度，并认真予以执行；三、理顺土地管理体制，把土地的审批权、管理权还与土地管理部门，从而达到加强土地管理、合理开发利用土地的目的。并将这一情况以题为“我区国有土地管理中存在的问题及建议”编发在《审计简报》上，被地委收载于《常委专阅信息》第17期。
（朱立成）【“劳动两金”审计】 认真贯彻执行马国良副省长年初在全省审计工作会议上的讲话精神，全区审计机关对三县四区、地直社会保险机构、劳动服务公司1994——1995年待业保险基金和养老保险基金（以下简称劳动两金）的征收、使用和管理情况进行了全面审计，查出全区有119户企业欠缴“劳动两金”，欠缴金额1554万元，“劳动两金”管理部门挪用“劳动两金”922.9万元。其中，挪用养老保险基金705万元，挪用待业保险基金217.9万元。针对挪用“劳动两金”问题及时用《机关快讯》进行“曝光”，地委书记杜宇新批示，要求监察局查明原因，追回被挪用的资金。
（朱立成）【离任审计】 各级审计系统完成当地党政领导交办审计任务67个（95%是离任审计），约占全年工作量的三分之一，比上年增加47个。对交办的每个审计项目，都由主管局长任审计组长，亲自参加审计。提交的审计报告都能引起政府的重视。如，1995年对地区边贸公司经理离任经济责任审计，发现该企业资不抵债（偿还能力只有 36.3%），已达到破产边缘的状况，向行署建议该企业应破产。行署专员办公会议在听取了审计部门的汇报后，采纳了审计建议。1996年初，呼玛县审计局对县物资公司经理离任审计，发现该公司赊欠问题比较严重，影响企业资金周转。审计报告得到县委县政府的重视，专门召开县委常委会议研究，根据审计建议做出，谁赊欠谁负责收回，原任经理暂不安排工作的决定。
（朱立成）【审计调查】 全年开展审计调查项目7 个。在全区开展的环保专项资金的审计调查中，发现排污费征收欠缴问题比较严重，坐收坐支、上缴不及时、改变自身建设资金用途和挪用环保补助金等问题，分析其产生问题的原因，提出四条审计建议，用调查报告和审计信息的形式，分别上报黑龙江省审计厅、大兴安岭地区行署和有关部门，《审计信息》被大兴安岭地委《常委专阅信息》采用。对外贸企业经营情况和粮食企业经营情况及粮食企业挂账情况的审计调查，将发现的问题采用《审计信息》的形式向有关部门反映，此期《审计信息》被地委《常委专阅信息》第35期以题为“我区外贸企业贷款逾期包袱沉重领导应予重视”做了反映，送常委专阅。地委书记杜宇新在此信息上作了批示。对教育费附加的审计调查，发现当前中小学各项收费的管理仍然存在一些不容忽视的问题，对这些问题编发了《审计信息》，此信息被《大兴安岭信息》第28期采用。
（朱立成）【改革用人机制】 1996年8～10月份，行署审计局首次开展公开招考机关工作人员，范围是加格达奇区和地林直机关事业单位有干部身份的人员，具有中专以上文化程度，所学专业和所从事的工作必须是审计、财会业务、年龄在35周岁以下，以及应届大中专毕业生。坚持公开、平等、择优的原则通过笔试、面试和考核，录取了5名机关工作人员。9月份，在国家公务员过渡试点过程中，作为地林直机关四个试点单位之一的行署审计局，继地区公开选拔处级干部之后，在局机关内部进行公开选拔科级干部，通过自我述职、竞岗演讲和组织考核，有 1人被提拔为正科长、2人被提拔为副科长。
（朱立成）【廉政建设】 到被审计单位实施审计前，在下发审计通知书时，附发审计人员廉政制度，审计结束后，被审计单位要向审计局反馈审计人员执行廉政制度情况。每年进行一次审计回访，听取被审计单位对审计工作的意见和建议，检查审计人员在审计过程中执行廉政制度情况。实行“一票否决”制度，凡是违反廉政制度，受到行政处分的人员，取消年度评比资格。开展日常教育，采取上党课和看电教片的形式，教育职工自觉廉洁从政、自觉维护审计机关的形象。1995年7月份，在地纪委组织的 13个行政执法执纪部门的行风、效能、监察评议中，审计部门得分最高，受到地委好评。
（朱立成）
