林业财务
林业财务


　　【综 述】 2002年，在地委、林业集团公司的正确领导下，林业财务战线全体职工认真贯彻落实地委常委扩大会议暨全区经济工作会议精神， 继续以实施发展“四大工程”， 打好“四个战役”的总体思路为目标，加强全集团公司的资金调度和企、事业财务管理；加强利用政策向国家申请、争取资金渠道的力度；加强国有资产的管理清查；加强企业外部、内部资金清理。进一步发挥财务部的主观能动性，完善各项财务管理制度和企、事业单位会计核算制度，有力地支持了林业企业发展保护生态建设，发展创新管理机制，发展非国有经济，为可持续发展做出了贡献。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 (孙志鹏)
　　【争取资金】 利用国家对大兴安岭林区实施“天保工程”和部分享受西部开发优惠政策的契机，结合开发建设以来经济发展的历史情况，对急需国家投资的大项目工程，先后15次到财政部、国家林业局提出申请，汇报情况，得到充分理解和大力支持，全年到位“天保”资金85 720万元。其中，森林管护事业费18 814万元，政策性费用26 018万元，养老统筹资金14 778万元，一次性安置资金20 336万元，下岗生活费5774万元。由财务部牵头，向各金融管理部门报告集团公司企业内部经济形势，共同向上级申报了无力偿还银行贷款核呆呈报材料，申请核销银行贷款，经国家林业局报中国人民银行总行审核， 总计呈报核销贷款本金及利息26 2047万元，其中，本金23 1816万元，利息30231万元。经测定摸底无力偿还额为 21 8573万元，其中，本金19 3421万元，利息 25 452万元。由于对“天保工程”的财政补助资金预算上报及时，在中央部门预算中争取森工事业费2350万元已经到位。其中，学校危房改造资金1000万元，企业扭亏措施费1100万元，公检法经费补助150万元，新技术推广费100万元。申报了“天保工程”单位医疗、失业、工伤、生育四项社会保险财政补助13 217万元。同时在争取当年职工一次性安置资金全额到位前提下，为争取森工企业继续享受财政补助安置资金政策，申报了一次性安置资金66 595万元。并上报了集体混岗、需要安置人员 52 775人，需要安置资金12 6660万元。
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　　【“天保”专项资金管理】 根据财政部下发的《天然林资源保护工程财政资金管理规定》、《天然林资源保护工程财政资金会计处理规定》，结合林业集团公司实际情况制定并下发《关于“天保工程”会计核算办法》及《关于集团公司认真做好2001年度“天保工程”专项资金检查工作的通知》等办法，检查组4人对 10个林业局2001年“天保”资金使用情况进行严肃认真检查，对在检查中发现的违规资金495.6万元，因手续不齐全的，及时补齐了相关手续，对71.4万元弄虚作假资金予以收缴“天保”专户。　　　　　　　　　　　　　　　　 (孙志鹏)
　　【编报决算报表】 对所属的50多户企业的决算进行汇总，编制上报2001年森工企业财务决算、营林财务决算、基本建设财务决算，完成了集团公司财务决算的编制，经会计师事务所审核后签字上报财政部和国家林业局，被国家林业局计资司评为2001年度全国森工企业会计决算报表一等奖。编制2001年度财务补助资金决算、管护事业费、公益林财务决算，正确、真实地反映“天保”资金在转产项目上的使用情况。编制2002年前三个季度及月报的森工企业财务报表、营林财务报表、基本建设财务报表。通过财务决算和会计报表及时反映企业的财务状况，为集团公司领导的决策提供了可靠的依据。　　　　　　　　　　　　　　　　 (孙志鹏)
　　【编制财务计划】 在财务计划编制上继续坚持增收节支的原则，筹措资金，确保大项目建设，保证集团公司由原来的森林资源消耗做为补偿方式，逐步发展保护森林资源，发展林副产品、农副产品，加大扶持第三产业，全方位带动了经济发展。从全面预算管理的角度出发，根据集团公司所属企、事业单位的基本情况和实际需要进行全面分析，有理有据的编制出财务计划。对森林管护事业费、政策性及社会性支出、基本养老保险补助费、基本生活补助费、一次性安置补助费等进行实地测算，按照财政部“天保”资金管理规定测算出切实可行的数据，采用零基预算的方法，有理有据编制“天保”申请计划、一次性资金计划、项目贴息贷款计划，并得到国家林业局批准。根据驻外单位的工作特点，年初在原财务管理、会计核算的有关规定的基础上做了修改和补充，制定出切实可行的办法，编制下达了驻外单位财务计划。
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　　【资产管理】 加强资产清查，产权界定，落实改革措施。财务部在原资产科基础上，充实力量，组建了资产清查办公室。制定国有资产处置事项的具体办法，明确资产处置的审批权限和程序，便于监督、检查、指导。财务部组成转制企业国有资产产权转移及财产损失核查工作小组，对转制企业财产进行清理核查。配合有关部门，参与了北奇神集团公司组建的准备工作。参与林业通讯总公司的评估备案和资产盘点过程，经过通讯总公司申请，林业集团公司同意上报国家林业局并同意通讯总公司的评估备案，资产评估值为5320万元，净资产为4449万元，为出售通讯总公司提供了准确的资产依据。全面核实所属单位上报的固定资产报废损失情况，共有21个单位报废固定资产原值9138万元，净值 264万元。商贸总公司、物资总公司、煤炭总公司在 7月份进行了企业改制，共清理资产总额22 118万元，负债总额17 936万元，所有者权益4522万元，损失8225万元。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 (孙志鹏)
　　【基本建设财务管理】 根据财政部财建【2000】190号文件 《关于编报基本建设支出预算执行情况季度报表的通知》要求，财务部制定了《基本建设财务管理办法》，已下发各林业企业单位。经过各林业局实际应用反馈，一致认为此办法更加切合实际，具有针对性和可操作性，发挥了“天保”基建项目资金的作用。加强在建工程的清理工作，全年对在建工程挂帐款3450万元进行了清理，查出在建工程挂帐实际是各单位以清欠等名义购置的近百台小汽车未及时处理，现已逐个单位核实，拟按资产建帐调整帐目。　　　　　　　　　　　　 (孙志鹏)
　　【会计基础工作】 继续贯彻落实《大兴安岭林业集团公司会计基础工作规范考核办法》，全面实行会计人员培训，规范持证上岗制度，提高财务人员的业务能力，实行电算化管理。财务部聘请浪潮集团公司专业教师专程到各林业局实地指导操作，解决财会人员在培训后实际上机时遇到的疑难问题，使整个财会电算化系统得到充分利用，达到统一记帐、统一报表、统一传递信息，为及时上报、了解财务情况打下扎实基础。提高财会人员的业务素质及执法意识。10月，特聘请大兴安岭师范学校教师对财务部职工进行了 《公文写作》、《WTO基本知识》及有关法律法规等专业知识培训，增强了财会人员利用法律武器保护企业、保护国家利益的意识和能力。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 (孙志鹏)
　　【清欠工作】 多年来，林业集团公司(林管局)所属177个单位欠缴应收款达45437万元。2002年财务部门全方位强化清欠措施，收到了显著成效，已清回欠款 1016.9万元，其中，5个单位以现款还欠53万元，10个单位抵拨转帐还欠 963.9万元。清理归位资金27 727万元，其中，对 14个单位4059万元的欠款归到按上缴任务逐年回收；对 29个单位未及时处理的应收款挂帐1949万元调整相关帐目；对28个单位的欠款1989万元，经调查核实取证确认为关停撤并，资金无法收回，拟按坏帐处理；对20个单位欠款19 729万元，确认为欠款资金已形成单位资产属计划外投资性质，已按资产升帐调帐处理。7个单位已做出还款计划 1977万元，将按计划逐步收回。对个单位通过专项调查，应列为责任清欠的应收款 6652万元。对5个拒不还款的单位欠款224万元，已按起诉条件拟用法律手段清偿。对27个单位欠款 3618万元，提请用行政手段追缴。
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　　【增收节支】 财务部为林业集团公司(林管局)制定了《大兴安岭林业集团公司增收工作有关规定》、《大兴安岭林业行政事业单位收入管理规定》、《关于推进企业产权制度改革有关国有资产处置的若干规定》，从资金收入到分配使用上建立了一整套行之有效的管理制度，形成了工段、林场、林业局三级增收增盈责任机制；按照全面预算管理方式，对盈利企业按统一的费用标准压缩成本费，按合理售价水平促使林业企业增加收入，按上限水平核定利润及上缴指标，对亏损企业按 20%幅度压缩亏损拨补计划。对驻外单位实行办事处事业与招待所企业经营分别不同方式分项预算管理，办事处按事业费标准核定支出，招待所按盈利水平核定上缴，降低驻外单位支出规模。为管好国家财政补助资金，对各项费用支出项目采取编制“零基预算”管理方式，打破过去经费支出以上年基数加增量因素的计划控制办法，采用以零为起点观察分析各项开支项目，经费开支的必要性及资金支付额度，坚持适度从紧、量入为出，量力而行、严格控制支出、经费包干的原则，既节约使用专项资金，又统筹确保专款专用，提高了资金使用效益。2002年在工资同比增幅较大情况下，年经费支出幅度基本与上年持平。 (孙志鹏)
　　【财务管理监督】 继续执行《大兴安岭林业集团公司财务工作监督考核办法》，进一步明确企业财务部门的权责管理，监督考核内容、考核方式、方法及奖惩措施，有效的规范了企业财务管理工作。 6月，财务部参加了“天保办”组织的“天保”资金检查工作组，对各林业局2001年度“天保”资金使用情况进行了检查，共查出违纪资金567万元，其中，管护费用328.8万元，教育经费202.8万元，公安经费14万元，公益林建设支出21.4万元。已将 71.4万元收缴“天保”专户，另495.6万元责令补齐相关手续。月，参加了地纪检委组织9的国债资金检查工作组，对所属 9个单位2000─2001年度国债资金使用情况进行了检查。全年共审核大小工程预算48项，上报预算额为11837万元，审定预算额为8878万元，审减额2959万元，审减率达25%。所属单位申请营林防火人工促进天然更新、人工造林郁闭前抚育、天然幼壮林抚育单位成本三项费用9059万元，本着公平合理、轻重缓急、量入为出的原则，结合以前年度的实际投入，最后审核三项费用支出为1568万元，仅占申请金额的17%。　　　　　　　　　　　　(孙志鹏)