林业企业内审
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【综述】 2005年，林业集团公司审计部围绕地委、行署、集团公司的中心工作，继续坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，加强对重点领域、重点部门和重点资金的审计监督。特别是强化国投资金和企业领导人经济责任审计，加大对违法违纪问题的查处力度，规避资金使用风险等方面，发挥了审计监督作用。全年完成审计项目56个，查处违纪违规资金58 566.6万元，收缴违纪资金725.9万元，审减基本建设投资730万元，移交纪检监察机关进行处理的案件2起，提交各类审计报告52篇，提出审计建议103条。《关于2000 年以来下岗职工基本生活费和一次性安置费管理与使用情况的审计报告》 引起集团公司高度重视，专门下发《关于认真纠正在发放下岗职工基本生活费和一次性安置费过程中存在问题的通知》，要求各有关单位对存在的问题要进行彻底整改，对整改落实不力的要追究单位主要领导的责任。5 月，国家审计署授予大兴安岭林业集团公司“全国内部审计先进单位”荣誉称号。 （张守国）
【“天保”工程财政专项补助资金审计】 对西林吉等4 个单位2000年至2004年天保工程财政专项补助资金管理使用情况进行审计，共审计查出管理不规范资金595.8 万元，查出部分单位实际人数与决算上报人数不符、转产项目中以旧设备抵顶投资，虚列专项投资、串项列支“天保”专项资金等不合规问题。按规定提出限期整改意见。在对林业集团公司所属15户企业2000年后下岗职工基本生活费和一次性安置费管理与使用情况审计中，发现部分单位不认真执行国家政策规定和专项资金管理办法，存在虚列、挪用、套取下岗职工基本生活费和一次性安置费以及支付手续不健全等方面的问题，共审计查出挪用下岗职工基本生活费275.4 万元，违反政策多支付下岗职工基本生活费496.6 万元，以拨代支虚列下岗职工基本生活费支出62.8万元，扩大范围发放下岗职工基本生活费6.9 万元；查出套取一次性安置费41.8万元，虚列一次性安置费12.2 万元，2起案件移交纪检监察部门处理，依据财经法规规定对违纪违规单位下达处理、处罚决定15份。审计报告引起林业集团公司重视，为此下发《关于认真纠正在发放下岗职工基本生活费和一次性安置费过程中存在问题的通知》，要求对审计查出的各类问题，必须采取一切必要的措施，及时纠正违纪、违规问题，限期归还被挤占挪用的资金，严肃查处弄虚作假，骗取安置费问题，追究有关人员的党纪、政纪直至法律责任；对审计报告中反映出的问题，要深查产生问题的主要原因，总结资金管理方面的经验教训，对暴露出的薄弱环节和问题，要逐项整改，认真纠正。 （张守国）
【中央预算内林业基本建设项目审计】 在中央预算内林业基本建设项目和林业集团公司重点建设项目审计中，审计部领导和审计组的人员全年完成10个固定资产投资项目审计，共审计资金20 730.6万元，审减工程造价730万元，其中虚列工程支出、高套定额、工程量不实716万元，审计中查出超计划投资1362万元。对基建项目管理方面存在违背基本建设程序、没有工程概算、设计批复和工程图纸，没有工程计划，超计划、超规模投资，以及不按规定进行工程项目招投标等问题，提出审计处理意见和建议，起到了强化基本建设投资项目审计监督、减少资金流失和浪费、降低工程造价，提高投资效益的作用。 （张守国）
【领导干部任期经济责任审计】 全年共完成14名领导干部任期经济责任审计项目，审计发现部分被审计单位领导干部任期内违纪违规问题资金32 384.4万元，其中损益不实8267.3万元，计划外基本建设挂账2237.8万元，串项使用资金1454.2万元，结余性资金229.2 万元，营林费用挂账253.4万元，潜亏246万元，费用超支67.6万元。审计结果表明部分领导干部在执行财经纪律方面不够严格，有的单位从单位利益出发，编制虚假会计决算，导致财务成果失真，形成损益不实；擅自改变专项资金用途，串项使用专项资金；不严格执行差旅费核销标准，存在超标准乘车，多报费用等现象。开展领导干部任期经济责任审计起到了预防职务犯罪，规避资金使用风险的作用，为准确地评价领导干部提供客观依据。 （张守国）
【经济及经营目标责任审计】 共审计17户企业利润指标、16户清欠指标、2县3区的财政收入和个体私营税金指标完成情况，对二级核算单位延伸审计面达到70% 以上，共审计二级单位115个。14个单位财务决算反映利润不真实，应调增利润136.7万元，调减利润282 万元。揭示部分企业损益不实，截留利润、潜亏挂账等弄虚作假问题。揭露了部分企业执行财经法规不严格，存在虚列专项资金、少列费用、人为调整财务决算导致企业资产不实以及领导干部占用公款清理不及时等方面的问题，依据财经法规进行处理处罚、提出审计建议。 （张守国）
【资产负债损益审计】 重点从两个方面对资产负债和损益审计项目进行深化，着力摸清企业家底，在古莲河煤矿资产负债和损益审计中发现，截止2004年10月末，企业账面反映亏损4415.1万元，经审计认定实际亏损5799.1万元，其中，存货盘亏1714.4 万元，材料盘亏505.2万元，固定资产盘亏312 万元。企业还存在已报废的固定资产在“在建工程”科目挂账2015.8万元，不良资产3804.8万元；揭露企业存在重大会计虚假、人为调整损益，尤其是用作假账办法来粉饰企业形象，掩盖企业经营管理问题。共审计查出资产账实不符13 454万元，其中，存货盘亏2319.7万元，固定资产盘亏312万元，管理不规范资金10 822.3 万元。审计结果看出企业存在的突出问题是管理粗放、资产流失、会计信息失真、资产质量不高等问题。
（张守国）
【育林基金审计】 组织开展对加格达奇林业局2004年育林基金管理使用情况的审计，审计过程中，注重提高审计质量，围绕营林生产质量跟踪检查，将育林基金收支审计和营林生产质量现地检查相结合作为项目审计实施重点，共审计查出机构经费挤占直接营林生产成本294.3万元，机构经费挤占专项营林费用90.8万元，无计划摊销建筑装饰工程，造成挪用育林基金95.8万元。审计结果表明，违反营林生产资金管理使用办法支付营林生产资金，挤占、虚列育林专项资金的问题仍然很突出，营林生产内控制度的建立健全也亟待加强。《关于加格达奇林业局2004年育林基金管理使用情况的审计报告》得到林业集团公司主管领导好评，被评为林业集团公司审计部2005年度优秀审计项目。 （张守国）
【财务收支审计】 在行政事业单位财务收支审计中，重点揭露资金使用不规范、固定资产管理混乱、领导干部占用公款归还不及时、收入不纳入账内核算等财经违纪问题。共审计查出违纪违规资金644.1万元，其中截留收入8.6万元，账外收支2万元，少计收入322万元，违规处置固定资产282万元，其他管理方面不符合规定29.6 万元，提出12条审计意见，为规范行政事业单位的预算管理与会计核算起到促进作用。 （张守国）
【保持共产党员先进性教育活动】 制定《审计部保持共产党员先进性教育活动实施方案》，党支部、党小组和党员个人分别制定学习计划，记读书笔记，每人撰写读书心得、体会文章。围绕“争当时代先锋、构建和谐兴安”为主题开展大讨论活动，形成了审计部共产党员保持先进性的具体要求；15名党员进行党性分析，提交个人党性分析材料，归纳整理出四个方面问题，制定整改措施17 条； 建立长效机制，制定《党组织及个人存在问题整改落实的保证措施》、《审计部领导干部与分管科室工作联系责任制》、 《党员学习制度》、 《党员谈心制度》和《民主评议党员制度》等规章制度，建立起对党员进行经常性的教育管理和始终保持共产党员先进性的长效工作机制；开展“包村”工作，对呼玛县兴隆办事处大砬子村宣传有关沙金禁采的政策，引导农民尽快调整产业结构，帮助农民联系解决发展养殖业所需木材，为村民购置五套电视节目增频器，为村委会购买电脑和电视机。 （张守国）
【党风廉政建设】 继续加大党风党纪教育力度，抓好警示教育。组织党员干部学习《党员领导干部廉洁从政准则》、《关于实行党风廉政建设责任制的规定》，观看警示教育片，总结教训，引导党员干部以案明纪，引以为戒，增强党员干部的公仆意识和廉洁从政意识，提高党员干部知纪、守纪、维纪自觉性。落实领导干部廉洁自律“六项规定”，执行责任追究规定。完善廉政建设党政一把手领导负总责， 行政领导班子成员负责分管科室， 科长负责科室，建起一级抓一级、一级对一级负责的领导格局和工作机制，防止腐败行为的发生。成员带头廉洁自律，自重、自省、自警、自励。认真学习贯彻《建立健全教育、制度、监督并重的预防和惩治腐败体系的实施纲要》，按照各项廉政规定自觉约束言行，对不良思想倾向敢抓敢管，杜绝了违反各项纪律和规定的事情发生。 （张守国）
【精神文明建设】 深入开展党的基本理论、基本路线和基本纲领教育，开展集体主义、爱国主义、社会主义教育，开展世界观、人生观、价值观教育，开展社会公德、职业道德、家庭美德教育，做到经常化、具体化、特色化。开展“我是审计人，我为审计部添光彩”讨论活动和“创建文明机关、争做人民公仆”活动。参加地直机关职工运动会，获得体育道德风尚奖。开展“送温暖、献爱心”活动，全体职工共捐款11 240元，向社区捐赠图书51册，衣物20件；开展“一帮一”扶贫解困活动，从呼中聘请养殖专业户到塔河帮扶对象家中传授山鸡养殖技术，帮助解决急需的生产资金。通过二年的帮扶，脱贫解困率75%。 部领导在得知帮扶对象孟庆涛患有强直性脊柱炎疾病后，为其求医问药，落实解决了治疗费用，经过治疗取得明显效果。2005年，审计部被机关工委命名为“文明单位标兵”、“先进基层党组织”，3 人授予优秀共产党员、模范党务工作者和党风廉政建设先进个人。 （张守国）
【队伍建设】 开展争先创优和创建“四型机关”活动，建设“廉洁、勤政、务实、高效”的审计干部队伍。新增职能机构。设立“天保”营林审计科，负责天然林保护工程专项资金和育林基金收支情况的审计，完善审计部的职能任务和机构设置；从基层选调6 名副科级以上专业人员，充实到审计队伍当中；4 月，制定《科级领导干部竞争上岗实施方案》，通过竞争上岗，1人走上科级领导岗位。12月，民主推荐提拔2人任副主任科员；重新修订《大兴安岭林业集团公司审计质量控制办法》，强化审计机构内部质量控制。新制定《审计部考勤和请销假制度》，人员管理逐步制度化；年初，组织全员学习《财政违法行为处罚处分条例》（2005 年2月1日施行）。10月，选派7人参加国家林业局审计中心举办的业务培训班。11月，从易通审计软件开发公司聘请两名技术人员对全体审计人员进行计算机审计软件的应用培训，完成了《公务员法》全员培训任务。 （张守国）
