林业企业内审
林业企业内审


　　【综 述】 2008年，审计部坚持“全面审计，突出重点”原则，加强对重点资金、重点领域、重点环节的审计监督，全年完成审计项目72个，查出违纪资金4800万元，违规资金35 561万元，审计基本建设投资总额43 547.69万元，审减工程支出723.09万元，查出超计划投资279.42万元，损失浪费 12万元，挪用建设资金181万元，收缴违纪资金和罚款21.7万元。出具审计报告72篇，报送审计综合信息等41篇，被《中国审计报》、《大兴安岭日报》、《大兴安岭信息》等刊物采用29篇。
　　【“天保”工程资金审计】 组织完成对林业集团公司所属塔河、西林吉等10个林业局及驻林业局的资源监督办、呼中、松岭自然保护区管理局、农工商联合公司等22个单位“天保”资金审计，检查“天保”资金管理及规章制度执行情况，查出挤占“天保”资金18.9万元，虚列“天保”资金3.1万元，串用“天保”资金41.9万元，挪用“天保”资金327.3万元，计划外列支“天保”资金35万元，收缴罚款3.1万元。
　　【固定资产投资项目竣工决算审计】 完成新林林业局翠岗林场、十八站林业局查班河林场、图强林业局育英林场、塔河林业局盘古林业场及瓦拉干林场的给水工程、驻哈办事处新址维修改造工程、实验中学食堂改扩建工程、加区市政基础设施建设项目等15个固定资产投资审计项目，审计投资总额43 547.69万元，审减工程支出723.09万元，查出超计划投资 279.42万元，损失浪费12万元，挪用建设资金 181万元，揭示了部分工程项目没有严格履行基本建设程序，各项申报审批材料手续不完备，工程内业资料不齐全等问题，提出35条审计意见和建议。
　　【领导干部经济责任审计】 年内，完成领导干部经济责任审计11项，查出领导干部任期内不良资产27 951.9万元，固定资产账实不符 249万元，账外资金 119万元，计划外项目支出6.5万元，其他违规资金280万元，客观界定领导干部的经济责任。
　　【经济目标经营目标责任审计】 对林业集团公司所属森工企业、直属企业15个单位的2007年度经济目标和经营目标责任完成情况进行审计，重点审计利润、财政收入、应收款回收、非公有制经济税金、职工工资增长、企业增加值等指标完成情况，查出利润不实 312.3万元，其中，调增利润208.9万元，调减利润103.4万元，收缴罚款10.5万元。个别单位存在执行财经法规不够严格，少计当期收入、虚增成本、少列费用、少提折旧等问题。在财务管理和会计核算、货币资金内部控制制度、营林生产计划实施项目、财政专项资金使用等方面，提出审计建议。
　　【营育林基金审计】 完成西林吉、图强、阿木尔等 3个林业局育林基金专项审计项目，查出违纪资金 754万元。采取以财务账面与现地核查相结合的审计方式，重点核查营林防火三项费用的真实性，抓住专项资金收入、支出等关键环节，对审计抽样的营造林地逐块现场检查。通过账面与林地的结合检查，揭示被审计单位不符合营林调查设计质量要求实施作业现象，提出整改意见。
　　【行政事业单位财务收支审计】 对直属行政事业单位预算执行和财务收支情况实施送达审计，完成林产工业处、设计院、报社、工会、北山宾馆、集团公司总医院、林科所等18个行政事业单位2007年度财务收支情况审计工作，审计总金额25 049.7万元，查出账外资金20万元，不合理费用支出204.5万元，其他有问题资金2260.8万元，促进增收530万元，纠正超范围费用支出12.4万元，收缴 4.4万元。规范了会计核算，发现并制止截留收入、固定资产管理混乱及会计核算不规范等问题。
　　【资产负债损益审计】 加大国有资产监管力度，做好企业资产、负债和损益审计。摸清企业家底，揭露企业重大会计虚假、人为调整损益，尤其是用作假账办法来粉饰企业形象，掩盖企业经营管理问题。全年完成北奇神集团公司、电力工业局、商贸总公司和古莲河煤矿等单位资产负债损益审计项目4个，查出资产不实9248万元，负债不实3388万元，损益不实 1798万元，不良资产8690万元，其他违纪违规资金11 405万元。
　　【队伍建设】 审计部培养学习型、创新型、服务型的审计队伍，开展“当先锋，筑堡垒，创建科学发展型审计机构”活动，强化学习意识、服务意识、创新意识、廉政意识。3月和9月，邀请易通审计软件专家来大兴安岭讲解审计软件应用和技能培训，开展审计人员专题座谈讨论，提出改进和完善审计软件功能的建议。 7月28日，审计部组织所属内审机构审计人员集中举办《税法》和内部审计准则培训班。加强《企业所得税实施条例》和新颁布的内部审计准则学习，聘请省内审协会会长孙景山主讲，提高依法审计水平。
　　【“优化经济发展环境年”活动】 制定5项审计项目工作方案。 对每一项审计工作目标、审计范围、审计内容与重点、审计组织与分工以及审计工作要求作出明确规定。按照《大兴安岭地区直属机关“优化经济发展环境年”活动方案》统一部署，围绕党员干部在大局意识、服务意识、工作作风等方面存在的突出问题，学习讨论，确定讨论题目7个，完成讨论篇目156个，撰写心得体会25篇，针对在服务大局方面存在的审计质量不高、审计成果转化滞后、人员综合素质不高等问题，提出整改措施；在“如何加快推进内部审计工作转型和发展、加强审计工作管理、提高人员素质、充分发挥党员先锋模范作用”等方面，制定具体标准和要求。在查摆问题阶段，认真审核各科室查摆方案，把查摆活动与具体工作有机结合，做到互相促进，把成效体现在推进审计工作上，做到查摆问题到位、整改措施到位、制度建设到位、工作落实到位。
　　【扶贫解困】 坚持“办实事，求实效”原则，帮助部分困难村民解决生活中的难题。春节前把大米、白面送到7户贫困户和一位百岁老人家中。“5·12”地震后，干部职工累计捐款12 880元，捐献棉袄、棉裤、棉被及羽绒服等衣被24件。
　　【法制建设】 落实《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计准则》以及《黑龙江省内部审计条例》，执行《大兴安岭林业集团公司审计质量控制办法》、《大兴安岭林业集团公司审计作业实施标准》，把工作、责任层层分解落实到人。强化审计业务质量控制手段，加强审计复核工作力度，通过卷面审理、跟踪审理、执法检查、审计过错追究等，把好审计质量关，杜绝不规范履行程序、审计要素不全、定性不准确、处理不恰当、建议不具体等问题。修订完善各项审计工作管理制度，建立健全管理规则和行为规范，完善各项基础性管理工作。细化审计人员绩效考核办法，强化《大兴安岭林业集团公司审计部审计复核工作规则》、《大兴安岭林业集团公司审计部审计报告审核审定办法(试行)》、《审计作业标准》具体落实。全年领导干部集中学习法律4次，审计干部学习法律6次，邀请省内部审计协会的会长和秘书长来大兴安岭进行继续教育培训，组织全员学习内部审计规章制度一周。　　　　 (马丽鑫供稿)