第十七节 社区财务管理


　　　　　　　　　　　　　　 第十七节 社区财务管理
　　一、概 况
　　2001年 9月农场按照总局党委、总局《关于推进农场内部政企分开若干问题的意见》要求，实行了政企分开，把农场内部行政和社会管理职能从农场分离出来，成立了社区组织机构，包括社区办公室、社区财务科等科室，社区财务科与农场计财科实行两套账管理，社区财务科分管社区所属农场社区领导、机关科室、公安政法、文教卫生、广播电视、居民委等单位的财务收支核算，编制财务收支预算和决算及社区综合统计等工作。
　　社区与农场财务分离时间经2000年企业财务决算报告为依据，从2001年1月1日起将账目正式分开。
　　2001年1月1日起发生的上级补贴、收入和经费支出，按实际发生额转入社区，工资按人员将1～7月份实际发生额转入。
　　经费划分能直接转入社区的按1～7月份实际发生额转入116万元，兼职人员按比例分配。
　　移交资产总额账内1 160万元，净值 854万元，账外固定资产284万元，流动资产及低值易耗品26万元，其他应收款37万元，其他应付款68.5万元。
　　为了加强社区的财务管理，建立独立的财务指标体系，根据总局的文件要求，分开后的社区财务执行事业会计制度，社区财务科制定了《绥滨农场社区财务管理办法》，明确了基本路线和工作重点，分开后的社区财务核算，必须执行事业单位会计制度，实行对经济活动全方位、全过程核算和监控的会计核算体制，从严管理财务，开创社区管理工作的新局面。
　　二、财务管理体制
　　(一)根据全面电算化的有关要求，社区同企业一样实行两级管理，一级核算与两级并存的财务管理体制，由社区财务科统一微机记账。
　　(二)社区财务科负责社区财务的预算编制，反映预算执行，收支核算必须严格服从预算管理的要求，由社区财务科进行业务稽核，实行财务支出的事前监督和控制，有效制止违纪违规行为。
　　(三)社区财务科实行统一在银行开设基本账户，进行筹集、调配使用资金。社区范畴内的单位直接与社区计财科往来业务核算(转账和收支结算)，统一对有关部门提供财务会计报告。
　　(四)严格审批制度，坚持实行各级财务一支笔制度。
　　(五)固定资产管理，与企业不同的是单价标准价值在 500元以上，专用设备单位标准价值在 800元以上，使用年限在一年以上，账内固定资产不计提折旧。使用保管单位责任到人，负责登记固定资产卡片，记录固定资产的增加、减少等变动业务。
　　(六)现金管理做到日清月结，对无合法凭证、无合规手续的不予办理支付业务，不准白条报销、套取现金。
　　三、财务基础工作的管理
　　(一)各单位要认真审核对外取得的发票和原始凭证，对手续不完备、内容填写不全 (摘要、单位、数量、金额、收款人等)、有涂改、无公章的票据财务人员不予受理。
　　(二)对外取得的发票，在列入费用时，必须有本单位负责人、批准人、经办人、验收人签字。
　　四、财务公开化工作
　　为了加强财务管理与实行监督的相结合，增强财务工作公开化，施行如下措施：
　　(一)建立财务公开化组织机构，明确分工，落实责任。
　　(二)真实、准确、及时、完整的公开各种收费项目、收费标准和收费用途。
　　(三)无账外行为和因财务事项上访的事件发生。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　社区费用支出情况表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　 (1996～2005年)
　　表4—10　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：万元


　　　　　　　　　　　　　　 社区政策性 社会性支出情况表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　 (1996～2005年)
　　表4—11　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：万元


　　　　　　　　　　　　　　　　 历年预算外资金专储情况表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　 (1996～2005年)
　　表4—12　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：万元