第三节　流动资金管理


　　一、农业生产队流动资金管理
　　1986年，农场开始推行家庭农场生产费自筹，职工生活费自理。但考虑到职工生产、生活存在的实际困难，农场对生产费采取了垫支或部分垫支，职工生活费按比例预借，年底偿还的办法。到1992年，由于在实行“两自”的同时，农业生产实行大组统营，出现了生产费、生活费垫支，一些经营出现亏损的统营家庭农场到期无法偿还农场垫支款，出现了严重的挂账。1993～2000年农业生产队的生产生活资金全部实行自理。为鼓励职工种植水田和更新大型机械，农场只对水稻设备和大型机械给予部分借款，同时签订分期还款合同，按银行同期借款利率收取资金占用费。为缓解资金紧张，减少垫支风险，1995年以后开始实行生产储备金制度，即农场每年从家庭农场上交的产品中每公顷预留400 元（2000年改为600 元），用作下年的生产支出。
　　二、工商运建服企业流动资金管理
　　1986～1987年，场直工商运建服企业的流动资金，由农场按实际需要核定拨给。计划内的流动资金按月息0.4 ％向农场交资金占用费，超计划部分按银行利息交纳。1988～1991年，工商运建服企业仍由农场按实际需要核定流动资金占用额。定额内的流动资金按银行同期借款利率交资金占用费，超定额部分加收20％的资金占用费。1992～1993年，农场的工商运建服单位成立经济实体或半实体，实行农场、公司、基层单位三级核算。农场只对公司核算，公司再对各单位核算。1993年，财务会计制度改革以后，国家对企业拨入的流动资金转作国家资本金，农场也不再对各工商运建服单位核定流动资金占用指标。凡是在计财科有存款的单位，农场在存款限额内按计划拨款或场内转账结算，欠农场款的单位，计财科不予转账付款，并按占用额收取资金占用费。所需资金由各单位用企业资产抵押向银行借款，农场一般不给担保，如确需担保的，需经农场领导批准。1999年，基本上取消各单位在银行的存借款户头，农场替各单位偿还银行借款，实行资金集中管理，集中核算。1999年，农场偿还长短期借款2117万元，减少财务费用181 万元。各单位生产经营所需资金，向农场提出申请，农场根据实际需要借给，并做到按期偿还，按银行借款利率支付利息。