第三节 内部审计


　　　　　　　　　　　　　　　　　　 第三节 内部审计
　　一、机构
　　1987年1月，经管局批准，农场成立审计科。陈冬生任审计科长。
　　1994年3月～1997年7月，李勇任审计副科长。
　　1997年8月～2001年6月，滕永涛任审计科长。
　　2001年7月～2004年2月，滕永涛任审计科长；2001年9月，刘庆武任审计科副科长。
　　2004年2月，王升新任审计科长。
　　农场审计科主要职责：
　　通过经济责任审计、财务收支审计和专项审计等多项审计对所属部门财务核算进行审计监督，对经营管理和财务管理存在的问题进行揭示；
　　通过审计对经济领域违法、违纪行为进行查处；
　　通过审计，揭示问题提出改进建议；
　　参加农场经营管理，为农场经济发展献计献策，坚持“审计监督做卫士改善环境，审计服务当参谋增创效益”审计理念；
　　参加农场年度财务考核，对农场所属部门的财务人员进行考评，发现和推荐人才。
　　二、审计成果
　　1987年农场审计科成立以来，截止2005年末共进行各项审计 281个，审计总金额94 906万元，查出违纪违规资金1 683万元，审计收缴农场 332万元，为农场挽回经济损失170万元，处理处罚有关责任人28人，处罚金额5万元。
　　(一)财务收支审计
　　财务收支审计重点是对被审计单位的收支行为是否合法、合理，是否存在乱收费和收入不入账，债权债务管理是否规范等方面进行审计，发现问题，提出整改意见，并按规定对违纪违规问题进行处罚。
　　2005年，农场审计科对城建局2004年财务收支审计时，发现该单位收取排污费 6万元，房屋交易管理费 6万元，共计12万元，没有按国家规定上交，违反国家规定乱收费1.55万元，多提奖金及三项费用8万元，违纪资金共计21.55万元。
　　审计科按国家和有关财务规定，决定对以上违纪资金全部收缴。
　　(二)经济责任审计
　　经济责任审计重点是对领导干部任期(离任)的经济责任和经济目标进行确认，为领导兑现考核指标提供决策依据，并明确经济责任，加大经济责任的追究力度，客观公正的对领导干部任期经营情况进行审计评价。
　　1997年 4月，农场审计科对水稻办主任张某某离任进行审计时，发现该单位经营管理混乱，物资赊欠严重，业务人员素质较低，赊欠手续不全，而且绝大部分已形成死账，亏库严重。审计重点对库存进行了清仓查库工作，经4个多月的审计，查实问题，为农场挽回了损失。
　　(三)经济效益审计
　　1994年 8月，农场审计科对十六队1993年各项经济活动进行经济效益审计，审计中发现该队经济效益不好，在没有完成农场上交利润指标，管理费超支的情况下，提取管理人员奖金6.26万元，违反了农场与生产队签订的经营承包合同，审计科根据合同规定，收缴全部奖金，维护农场经济利益。
　　(四)委托经营审计
　　2001年，农场一号文件规定，对全场22个生产队实行委托经营，文件规定“受托人按财务计划指标的5%上交风险抵押金，年末完不成农场制定的经济指标，以个人抵押金弥补，差额部分个人挂账。超包干指标50%由承包人支配，20% 留作以丰补歉，30%留作公共积累，用于精神文明建设”。2002年初，农场审计科对全场22个生产队2001年生产队长委托经营情况进行审计，发现个别生产队的管理费收入中有部分以前年度收入，与委托经营无关，不应作为委托经营分配。按照农场年初与生产队签订合同规定，审计科对 6个生产队委托经营收入进行调整，多进收入18万元，收缴农场。通过审计，确认委托经营者应得到的收入。
　　(五)专项审计
　　专项审计重点是审计资金管理，保证专项资金的使用效益。
　　1990年，农场审计科汇同管局检察院、农场检察室以及农场纪委等部门对当时群众反映较为强烈的一队会计李某某进行专项检查，从账上检查发现该队会计利用职务便利条件，从1989～1990年变相贪污公款共计1.8万元。
　　2003、2004年按国家农业项目资金投入的要求，农场审计科对农场2002～2003年农业项目资金到位及使用情况进行审计，审计总金额1 038万元，其中：国家投入资金410万元，农场配套 628万元，经审计，上述资金全部按要求到位，发挥出专项资金集中投入的优势，两年共改造中低产田2.2万亩，新打机电井59眼，优质粮基地建设 2万亩，新进农业机械106台套，建桥涵40座，渠道土方70万立方米等，开发小区的建设，加快农业经济发展，为职工群众增加收入，体现国家对农业的重视。通过审计，提出合理化建议五条，为今后加强此项资金管理起到保证作用。
　　(六)建立行政领导干部经济责任审计档案
　　2001年按照分局审计处规定，农场审计科对全场22个生产队，1 个林业站以及场直12个单位，共35个核算单位的行政领导干部建立经济责任审计档案，每年审计后认真填写，并对审计后的领导干部有一个客观公正评价，为农场任用干部提供第一手资料。
　　三、审计监督
　　2000年以前，农场审计工作主要是查错防弊，对查出问题只是依据各项财务制度和规定进行处罚，没有充分发挥出审计职能作用。
　　从2000年开始，农场审计科和分局审计处非常重视内部审计工作，要求审计部门参与农场的各项经济管理活动，充分发挥出内部审计所处的优势，把审计监督与服务结合起来，把预算审计与常规审计结合起来，运用事前、事中、事后审计，对各项经济活动进行全方位的审计监督。