第二节 资金管理


　　龙门农场拥有耕地面积十五万亩，建场初期拥有固定资产原值177万元，固定资金143万元。1980年止拥有固定资产原值1168万元。其中农机具固定资产原值700多万元，拥有固定资金674万元。拥有流动资金214万元，1985年拥有流动资金488万元，银行贷款594万元。
　　一、固定资产管理
　　1962年以前，规定价值在200元以上(后期改为500元)耐用一年以上的资产列为固定资产管理。农场建立了固定资产管理制度，按规定进行固定资产分类。应提折旧固定资产，按照计提标准及时提取折旧。1969年以来规定固定资产折旧、固定资产变价收入(除牲畜折旧和变价收入留给企业外)全部上交国家。固定资产重新购置和建设由国家拨给基本建设投资，已提足折旧的固定资产继续使用时，照提折旧，后来规定不折旧。已报废的固定资产未提足折旧的一次补提完。因人力不可抗拒的灾害，造成固定资产报废未经提完折旧的，经上级审查同意可冲销国家固定资金。经批准封存的固定资产不提折旧。
　　农场固定资产总帐、明细帐设在计财科，由计财科配专人管理。折旧费由计财科按规定统一提取，下拨后由基层单位记入生产费用。
　　固定资金调拨，由调入单位提出申请报告，(属机械类固定资产由机务科批准)。计财科开调拨令，调入单位凭调拨令调拨，否则调出单位拒绝调动。调出时，应保持完整状态，原附件装置全部携带。
　　二、流动资金管理
　　龙门农场到1985年来拥有流动资金488万元一。农场每年编制生产财务计划时，按规定给各基层单位核实标准，计算储备资金、生产资金、成品资金，经批准后分期拨给。农场通过会计核算，对企业的财产、资金加强管理和监督使用。严格防止积压，造成损失浪费。企业的专用资金，可参加生产周转，不单独在银行存储。企业流动资金调动必须经主管部门批准。农场对物质部门每年拨给一定的流动资金，自己单独在银行设帐户。如有流动资金不够时可申请，经批准后，由计财科可调一部分补充。对物资管理要求做到，建立健全物资采购、验收、领发、保管、使用等责任制度。做到物资采购有计划，储备有定额，发料有限额，消耗有定额，领发有手续。坚持交旧领新。材料采购，统一由物资部门负责，生产单位一般不许外购。确有必要外购时，必须经物资部门同意，计财科批准方可报账。生产单位不准对外出借、销售生产物资。
　　1984年采用领取各种物资时，必须有场内转帐支票和资金卷的方法。用以控制资金使用和产品管理。建立健全入库保管、发运销售制度，杜绝损失浪费，加强晒场管理，及时销售产品，提高粮食等级，增加收入。
　　货币资金管理，规定经办人员与出纳人员不得互相兼任，更不能既管钱又管帐。现金收入凭证必须合法，手续完备，一切财务收支必须经财务主管人员审批，会计办理核算手续，出纳办理收付业务。各级领导不许违犯国家和上级规定强令会计人员支取现金，采购人员不准超过银行规定携带现金额。出纳人员必须及时报帐，不得借故占用公款。库存现金不得超过所规定的数额，出纳人员要做到日清月结，帐款相符，超过库存限额及时送交银行。严禁职工借用公款，因公出已经发生的欠款，要认真清理，限期收回，工作调动时应还清欠款。
　　三、专项拨款管理
　　根据黑龙江省国营农场总局在《农垦企业财务汇编》中增加一项专项拨款管理。农场从1979年以后实行定额补贴、节余留用、超支不补的办法。其中包括：小型农田水利支出，简易建筑费，政策性、社会性支出和科研经费等。
　　小型农田水利建设款项来源，是由农场上报计划，经上级审查批准后发给的，它是专款专用，严禁用于基本建设或其它开支。农场多年来一直坚持拨多少用多少的原则，不留不补。
　　政策性、社会性支出包括：中小学经费补贴，安置老干部工资，政法经费，民政经费，边防民兵执勤经费。其它经费原则控制使用。基本平衡使用，唯独中小学经费，尽管国家对每一个小学生拨款40元，中学生拨款40元，后来每个小学生拨款50元，中学生拨款80元，近几年来已提高到一名小学生80元、中学生拨款100元，仍是连年超支。农场连年给予补贴。
　　四、专用基金管理
　　专用基金的内容也是随着农场经营情况的不断变化而各有不同。1978年以前的内容是：1、更新资金，主要用于固定资产重新更新，技术更新所需要的设备以及固定资产调拨运费支出等。分类提取分类使用。2、福利资金，按工资总额10%提取，其中医药卫生补助金5%，生活困帮补助金3%，文体费用2%均留场使用。3、包干结余，在场留用以丰补欠，扩大再生产。职工福利设施和职工生活困难的救济费。4、知识青年安置费。上级按下乡青年人数拨款，农场用于开垦荒地，小型农田建设，购置小农具和生活用具，为知青建造住房等。
　　后来根据农场总局规定，专用基金内容包括更新改造基金，职工福利基金，包干结余基金，大修基金，其它专用基金。
　　其它各项与前期基本相同，只有职工福利基金和其它基金与前所不同。
　　职工福利基金提取比例是；医疗补助金按工资总额的6.5%提取，生活困难金按工资总额的2.5%提取。集体福利设施按照1%提取。各项年终余缺，农场自行调剂使用。
　　其它专用基金的税收留成，主要用于文教、卫生、政法、科研、体育等事业费用的补贴和道路、桥梁的维修。
　　大修理基金是根据国家规定按照大修理折旧率提取的。主要用于机器设备和房屋建筑物的修理，使其保证固定资产经常处于完好状态，延长使用寿命。
　　五、成本管理
　　1979年总局财务制度规定，要建立健全成本核算制度，加强定额管理，完善原始记录，详细记录各生产队费用，正确使用会计科目，严格执行成本开支范围和开资标准。划清费用界限，正确、全面、及时计算各种成本。不准乱挤乱摊成本。
　　对于年初所编制的成本计划，组织阶段性的成本分析，在8、9月份进行一次预分析、年末做好决算分析。把分析的结果与上年进行比较。找出增加或减少成本的具体原因，以利于提高经济效益。