第三节 审计监督


　　　　　　　　　　　　　　　　　　 第三节 审计监督
　　农场成立审计科以后，审计队伍从无到有，不断发展壮大。开展的主要审计业务有：财务收支审计、经济效益审计、基本建设开工前审计、经济责任承包审计、领导离任审计、专项审计调查等。为维护财经纪律，促进企业提高经济效益，为开创内部审计工作新局面发挥了突出的作用。
　　一、审计工作任务的完成
　　审计科通过一定的工作程序，采用适当的方法，实施审计计划，承担法律所赋予的审计责任，主要完成了以下各项工作任务：
　　1、对事业单位拥有的国家及集体的资金、财产的安全、完整进行审计监督。1999年2月，根据总局党委扩大会议精神，对全场进行资产、负债及所有者权益进行审计。这次审计主要是摸清家底，确定资产、负债及所有者权益的准确数额。此次审计历时 4个月，由审计科孙凤琴为主审，抽调计财科、物资科、粮贸科和基层单位财会人员组成审计小组，成员有：李致彦、李洪鑫、李素琴、张宏丽、张洪飞、彭丽、崔化堂。经过审计，查实农场资产与负债同增1 092万元，潜盈132万元，潜亏265万元，认定呆死账50万元。
　　2、对企、事业单位内部控制制度的建立、健全进行了监督检查。
　　3、对企、事业单位经济活动的真实性、合法性进行了监督检查。
　　4、对企、事业单位的违纪、违法行为进行了专项审计检查。其中有：
　　(1)、1991年 1月，审计科对第一生产队两个联户家庭农场职均挂账8 000元的问题进行了专题审计调查。调查中发现第四家庭农场场长周金库、麦场主任田庆华有贪污行为。此案移交农场检察室后，审计科人员配合检察部门查清了案情，为农场挽回经济损失15万元。
　　(2)、1992年3月，孙凤琴协助农场监察部门，对第一生产队会计的经济问题进行立案审查，为农场挽回经济损失6 326元。
　　(3)、1992年6月，孙凤琴协助农场纪检委， 查处王某的经济案件，查出其贪污公款5 280元，非法所得10 684元，并对其进行了开除职工队伍、开除党籍的处分。
　　(4)、1993年1月，在对农场工会会计的离任审计中发现，会计账目混乱、账账不符。然后农场成立了由赵长志为组长的清账审查小组，成员有李秉文、张洪飞、柏卉、刘洪义、狄玉昌、王凤华等人。对工会1985～1992年 8年的账目进行了全面审查，共查出账目差错金额17万元，为农场收回资金6万元。
　　5、对转制单位，解体单位进行审计监督。其中有：
　　(1)、1993年4月，农场商店解体，审计科对商店的财务收支进行了审查，对资产、负债进行了全面清查，审出1987～1992年累计亏损77万元，在清查资产中为农场挽回经济损失 5.1万元。
　　(2)、1997年3月，机械厂转制，审计科对机械厂的资产负债状况进行了全面清查，查实机械厂的资产负债率高达104%，已达到了破产的状况。
　　(3)、1998年4月，农场贯彻落实党的十五大精神，抓大放小，决定将砖厂、工程公司转卖个人经营。审计科对这两个单位进行了审计，查出砖厂的在产品结转上有潜盈，工程公司有应付账款、预留工程款等情况，为农场收回资金43万元。
　　6、在做好本场内部审计工作的同时，还积极参与、 配合上级部门完成了各项审计任务。其中有：
　　(1)、1988年4月，赵长志代表九三管局审计处，参加国家审计署组织的对大中型企业财务收支审计，去北安局赵光农场开展工作，历时1个月。
　　(2)、1989年3月，张玉珩参加九三局审计处组织的基本建设专项审计。
　　(3)、1989年8月，赵长志参加总局组织的对嫩江管理局的财务收支审计工作。
　　(4)、1990年7月，赵长志协助九三农垦检察院，查办马日久贪污一案，为农场毛纺厂挽回经济损失6万余元。
　　(5)、1991年10月，赵长志参加农场总局组织的专项财务收支审计， 对建三江农管局的事业经费收支进行了审计，并在审计组任组长。
　　(6)、1994年4月，赵长志参加总局组织的对农垦大中型工业企业财务收支审计，对亏损大户进行专项调查分析，审计了双山糖厂、九三油脂化工厂、九鹤联合企业集团总公司，赵长志任九三审计小组主审。
　　(7)、1998年8月，赵长志代表九三局，去总局参加分局局长目标责任考核审计组，到宝泉岭分局的延军农场、名山农场、共青农场、普阳农场、分局精制米加工厂和分局计财处等单位进行了审计。
　　二、内部审计职能的发挥
　　内部审计最初的职能只是查错防弊，随着农场经济的发展，内部审计逐步地参与到企业经营活动中，其主要职能有：经济监督、经济管理、经济服务和经济评价。
　　1、经济监督职能。
　　审计工作依据《审计法》等法规，对农场企、事业单位的财务收支及其经济活动进行监督，加强了企业内部管理和监督，维护了财经法规，改善了经营管理，提高了经济效益。
　　2、经济管理职能。
　　审计工作在开展事后审计的同时，还进行了事前、事中审计。1997年对农场新建水泥路面、职工住宅楼；1998年对新建1、2号楼、综合楼、邮局、交通楼、托儿所、锅炉房都进行了基本建设开工前的审计。积极地参与到农场的经济建设中，参与内部控制制度的建立、健全及执行。通过审计及时发现问题，使之解决在萌芽之中。
　　3、经济服务及经济评价职能。
　　内部审计人员一般具有较高的专业知识水平，对国家和地方财经法规都比较熟悉，在农场各种经济报表的编制及预算、决算的制定时，都及时提供审计服务。内部审计对单位进行综合经济监督，比较了解单位经营状况和存在的问题，能为领导决策提供可行性建议，作出客观的审计决定与处理意见，真正的发挥了审计监督与服务的作用。
　　　　　　　　　　　　　　 历年审计情况一览表(1987～2000年)
　　表3—8