第三节 资金


　　　　　　　　　　　　　　　　　　 第三节 资　　金
　　一、流动资金
　　1984年后期，农场资金来源主要是由国家财政和主管部门拨给，短期不足部分由银行贷款解决。随着生产规模的不断扩大，事业的发展，财政核定的资金已远远满足不了生产的需要，特别是1984年流动资金归银行统管之后，由原来的拨款改为贷款，生产所需流动资金全部靠银行贷款解决，在国家财政紧张，农场资金不足的情况下，农场提出“可买可不买的一律不买，资金不外流”的资金使用办法，还提出“锁上金库，打开仓库”内部挖潜的措施，实行计划管理，统一采购，统一发放，财务部门加强了资金收支计划和审批工作。1985年，为了挖掘场内资金潜力，各单位之间调配的材料，实行内部“流通券”结算方式，大大减少了货币资金的外流，提高了资金利用率， 缓解了当时资金不足的矛盾。但是， 由于管理不当，造成内部支配“流通券”的混乱局面。1987年以来，由于财务部门对资金管理比较得力，不仅满足了全场生产正常进行的需要，也保证了离退人员、教师和艰苦岗位职工按月足额发放工资。经过多年经验积累，资金管理达到规范化。
　　(一)资金借入
　　农场根据生产和项目计划的需要，必须经农场场长同意，方可向银行或上级主管部门主渠道借入资金。基层单位不准向任何银行和其他单位借入资金，情况特殊需要借入时，必须经场长同意，并做好借贷手续，严密借贷关系，以免发生经济纠纷。
　　(二)账户开设
　　农场是一级经济法人和会计主体(场长是农场的法人代表)，资金是统贷统还经济主体，农场对资金实行统一管理，基层单位不准在任何银行开设账户，由农场分别在各银行开设基础账户、一般账户、专用账户。
　　(三)管理措施
　　全场树立了“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为核心”的观念，努力提高财务管理和财务监督质量，加大资金运营和控制力度。农场资金严格执行收支两条线，严禁坐收坐支，基层单位一切资金全额上缴，需用资金到农场审批。一切资金纳入账内管理，不准账外物质循环，私设小金库。严禁白条顶现金、白条取现金和白条报销现金。农场做到了收入一个口径，支出一个漏斗，管理一个渠道，使企业的经济活动达到规范、有序、高效的运行状态。努力提高资金的运行质量和资金的时间价值，尽量缩短资金占用时间，提高资金周转次数。农场资金实行有偿使用的办法，执行银行现行贷款利率进行收取资金占用经费。加强银行账户管理，银行存款账户必须按月核对，保证银行与存贷户余额相符。坚持当年贷款当年还清，逾期贷款要办理倒贷手续，并按时偿还短期贷款，减少银行加罚息支出，降低财务费用。短期贷款只能用于生产经营，坚决禁止不讲资金效益乱拆借资金行为。搞活农场贷款储存量，尽量减少贷款，做到财务费用支出最小化。
　　不管是单位或个人借款，必须做到当年借款当年还，决不允许借款跨年度，一经发现农场将按照银行规定的加罚息处理。农场职工生活确实有困难的(生病、孩子上学等)，没有工资的种植户经有工资的职工进行担保，可适当借款，但是不能超出担保人全年工资的 50%，有欠款者不预借款，从严掌握，避免前清后欠现象发生。
　　取消全场转账制度，所有经济业务往来一律以货币资金结算。情况特殊必须经场长同意，财务部门严格审批方可转账。
　　(四)审批手续
　　1、报账(报销)程序
　　严格报账程序和手续，不符合报销规定的一律不予报销。报销程序是由经办人(出差人)填制费用结算单(报销单)，由科室或单位主要负责人(主管部门负责人)签字确认，之后由主管副场长签阅，主管财务负责人签批，财务科会计主管审核，财务科的财务会计进行会计分录，最后出纳员付款或财务会计转账。
　　2、资金拨付程序
　　基层单位按月或季向农场计财科报资金使用计划，计财科根据基层单位的资金使用计划进行筹措和协调。在规定范围内的由主管财务负责人或场长审批。
　　3、出差借款
　　工作人员出差借款先到办公室填写出差审批表，经部门主管领导签字批准后，方可预借差旅费；出差回场后三日内凭出差审批表报账。
　　二、现金
　　多年来，农场坚持严格统一全场核算口径，做到“整体资金管好，局部资金管活，大资金管住，小资金放开”，现金统一管理，严格审批程序，场长、主管场长、财务科长有明确审批权限。
　　农场配备了专职现金出纳员，核算单位统一到场财务科进行结算，基层只设报账员，不设出纳员。在现金收支上实行三角监督，农场和银行共同研究，确定各基层存现限额，要求出纳员对现金日清日结，超过限额的现金要及时上交财务科，并存入银行，不准坐收坐支，不准挪用现金，无领导批准的单据和超过规定标准的费用一律不准报销。财务科会同银行组成检查小组，定期或不定期地对基层单位现金管理进行检查，对违犯制度规定者，给予处罚并通报全场。
　　三、专用资金
　　专项资金是农场基本业务以外具有特殊专门用途的资金，是由上级主管部门按计划拨给农场使用，包括更新改造基金、大修理基金、集体福利基金、奖励基金、生产发展基金、储备基金、其它专用基金等。对上级拨付的专款，单独核算管理，在银行设专户，不准挪作他用。
　　多年以来，上级对农场小型水利支出虽年年有一定拨款，但数额较少。在农场防洪排涝面积较大的情况下，只能靠自己的力量搞农田水利工程，这是一条根本的出路，但资金来源是非常困难的。
　　从历年农场管理情况看，按上级规定从工资总额中按比例提取工资福利费的数额为数不大，而支出的数额比提取的数额大，历年都是入不敷出，账上出现赤字，特别是医疗费用支出。所以，农场年年用家庭农场上缴利费弥补福利赤字。