第四节 财务科

一、机构沿革
　　成立于1976年，当时叫计财科，1987年分为财务科和计划统计科。
　　第一任科长为魏相臣，以后分别为左春山、刘树杰、黄太福，副科长尹子良，魏振安。
　　二、财务管理及制度的变革
　　自1975年建厂以来，会计核算形式是采取计帐凭证汇总表核算形式。1975年至1978年厂主要任务是基建。核算组织形式是一级财务，二级管理，三级核算。记帐方法是：1975——1976年为收付记帐法；1977年——1978年为增减记帐法；1979年——1984年是使用借货记帐法。核算体制为适应生产管理和制度规定的需要，几经变化。1980年至1982年，核算组织形式主要是：一级财务，二级管理，三级核算。在此期间，1980年供销科单独核算，设会计、出纳。1982年，厂基建队、车队为单独核算，经一年的实践，从1983年至1984年又将财权集中。基层各单位设核算员(会计兼统计)，除基建单独核算外，全厂其它单位均是：一级财务，二级管理，三级核算。1984年，为适应生产和扩大企业自主权，适当给单位一些财权，供销科、基建队、扩建办、修理厂和矿运车间实行独立核算。财权下放，这些单位有会计、出纳。在与厂经济上是缴拨、上下级关系。1984年底，经过总结经验教训，除基建队，供应科、扩建办单独核算，其它单位又实行一级财务，二级管理，三级核算。1986年，供应科也执行了报帐制。为了增加企业经济效益。1992年2月3日，厂长办公会议研究决定，余热发电车间和矿运车间实行独立核算，由车间改为“黑龙江省小岭水泥厂发电厂和采石场”。并以农垦泥厂字<1992>6号文件下发热行，根据此文件精神，财务科制制订了《关于采石场、发电厂财务管理与会计核算试行办法》，即农垦泥厂字<1992>11号文件。1993年底，由于从 1994年开始执行新税制，考虑到发电厂已无独立核算意义，便改为报帐制。
　　三、成本管理
　　1981年投产以来，产品成本核算一直采用简单法与平行结转分步法。1982年，采取对车间实行经济承包责任制。包成本、包质量、包产量，对管理部门包费用。这样，使产品成本的高低与职工个人的经济利益挂起钩来，调动了职工提质、降耗、增产的工作积极性，使成本在1984年以前，保持逐年下降。1985年以后，厂执行帐内算费用，帐处算成本的成本核算办法。各种原燃材料平时按计划成本计算，材料计划价格按企业管理办公室下达的文件为准。计划与实际价差每季度调整一次，即由计划成本调整为实际成本。各单位会计每月向财务科报一次产、销、余报表。财务科据此计算产品成本结转各项费用，按财务制度和会计核算办法计算经营成果，每月向厂长报一次成本计算表、盈亏计算表，每半年进次一次成本(经济活动分析)。
　　四、固定资产管理
　　工业企业的固定资产是固定资金的实物形态，是人们在生产过程中用来改造劳动对象的生产工具。根据国家规定，作为固定资产的劳动一般应同时具备二个条件：(1)使用年限一年以上。(2)单位价值在规定的标准500元以上(电机10千瓦以上)场列为固定资产。办理固定资产增加转移报废、调拨等财会手续，建立全厂固定资产的帐卡，做到帐物卡相符。组织有关单位每年进行一次固定资产盘查。固定资产折旧在1984年以前车间采取综合折旧率。各辅助单位，如：汽车、车床均采用个别折旧，1984年底，开始采用个别折旧。为了更有利于企业的经济责任制落实，在固定资产折旧上从1984年以后，车间折旧改变过去按月计提的办法，实行按计划产量计提，这样使折旧能够较合理地摊入生产成本。
　　五、专用基金和流动资金管理
　　(一)专用基金管理
　　厂专用基金主要分为：更改基金、职工福利基金、大修基金和企业基金(即包干结余)。更改基金是企业固定资产折旧和固定资产变价收入形成，主要用于固定资产的更新改造和技术进步。具体说包括：(1)机器设备更新，固定资产的购置及房屋建筑物的重建。(2)为提高产品质量，增加产品品种，降低能耗，对原有固定资产进行技术改造。(3)试制新产品。(4)综合利用和治理“三废”。(5)劳动安全保护。更改基金的使用，由厂计划部门在年初提出年度使用计划，报上级主管部门批准，方可使用。大修基金是用于固定资产大修理的一项专用基金，是按折旧的50％提取而形成的。主要用于企业的机器设备进行全部拆修和部分更换主要部件等。1984年前，大修费用由基层单位提出使用计划，技术部门审核后使用。1984年以后，厂财务部门加强对大修费的管理。运输机械本着“以机养机”的原则，自提自用。生产车间按提取的60％留用。职工福利基金，是按规定职工工资总额的比例，按月提取而形成的。主要用于集体福利设施建设。1984年以前，由于职工福利资金提成比例低，市场价格高等原因，造成超支挂帐18万元。1985年，开始对医疗费用实行包干使用，收到良好效果，超支明显低于以前，超支部分用当年利润弥补。利润留成基金。1982年，农场总局工业局给我厂补亏60万元。从1993年起实行盈亏大包干。累计包干结余资金，主要用于发展生产，集体福利和职工的奖励等。
　　流动基金。农场总局对我厂没有核定过流动资金，在流动资金管理上，主要采用由供应科负责材料采购，厂长一支笔审批。到1994年帐面流动资金3 100万元。
　　六、财务人员培训
　　厂财会队伍是随着生产的发展而不断发展壮大。由建厂初期4人发展到目前23人。其中会计师16人，助理会计师14人。为了进一步提高财会人员业务素质，1991年，财务科人员分两批到牡丹江建设水泥厂参观学习。又派2名经验丰富的老会计到绥化和浩良河化肥厂参观学习。把外地的先进经验同我厂的实际结合起来，提高了我厂财务管理水平。
　　　　　　　　　　　　　　 工厂历年生产费用表
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　　　　　　　　　　　　　　　　固定资产原值
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　　　　　　　　　　　　　　　　固定资产原值


　　　　　　　　　　　　 水泥生产吨成本及利润表
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