第五节 储备资金的运用和管理 储备资金是物资储备的货币表现，属于定额流动资金范畴。对储备资金的管理控制方法，我厂采取分工负责，归口把关，由财务部门统一控制。
储备资金是经济核算内容之一，实行业务核算。通过核算来提高利用率，合理使用资金，缩短周期，减少积压浪费，加速储备资金周转。1955年在沈阳开始实行经济核算，为提高储备资金业务核算水平，曾去华东三○一厂学习“材料余额核算法”，学习北京汽。车修理厂“关于处理积压物资，减少资金积压，加速资金周转等先进经验。对每日材料进出，月末余额，材料利用，资金增减变动等情况，做到心中有数。通过业务核算，及时掌握和控制资金运用，如1956年1—5月份，材料购入178千元，付出136千元，达到满足供应而又不超储积压。1956年末库存593千元，占总产值的24.6%， 1957年末库存432千元，占总产值的23，5%，比上年同期降低1.1%。 1957年元月份耗用物资297千元，12月份耗用114千元，产值相似，期末比期初降低60%。1957年库存物资，年初554.5千元，年末444.8千元，库存降低19.8%。利用旧料28千元，处理废料收入17千元。
对材料发放监督很严，出现问题能及时发现，如拆车分解过程，丢失嘎斯51和美吉普方向盘各一只，五音喇叭两个，共损失价值一百多元；制配车间打坏硬度计一只，直辖段打坏偏心轴活塞一只。仓库在材料领发时能细心查觉，及时追查，马前诸葛是管理的好方法，马后炮是利害的一着棋。因为上述损失的零件是待料的关键件，保管员对领料监督也要查个水落石出，充分体现出层层把关的作用。
军工生产时期历年储备资金占用
单位：千元
1953年11月两厂合并，物资移交时，原三厂为70万元，原四厂为49万元，共计119万元。移交合并时是东北币，119万是折合为人民币。当时是供给制实报实销，由于试点和推行成本计算，上级供料时不价拨，领料回厂后按总后规定的材料价格标准，由材料会计计价入帐，以便计算材料成本。
1958年工厂移交农垦部时，移交材料43.9万元。迁厂迎春时19 60年物资储备资金占用额为260.4万元，比1958年移交时增加五倍多。这是因为制造业与修理业不同，地理环境变化，采购困难，周转期长，物资历年超储。资金占用1971年最低，占总产值的44.3%。 1981年最高，占总产值的81.5%。利用率1977年较高，利用率为 190%，周转期为180天。1961年最差，利用率35.7%，周转期长达 1，000天。万元产值原材料1961和1962两年耗用最少，万元产值平均消耗2吨。1969年消耗最多，万元产值平均消耗原材料主要材料 6吨。
从1983年开始由于产品改变，主要产品是5吨和7吨拖车及金属粮储设备，由配件生产转为成台整机制造，钢材耗量比重大，1983年耗用率为72%，1984年升到85%。
物资盘点和清理积压。我厂物资盘点制度的建立是从1953年开始的，根据国务院1953年颁发的“物资盘点规定”，年终完了对物资必须进行盘点，通过盘点达到三个目的：1、保证年度决算的正确性；2、做到心中有数，充分动员和挖掘企业内部物资潜力；3、保护国家财产的安全与完整。
每年除正常进行年终盘点外，并根据工厂隶属关系变化和上级文件指示，从1953年到1984年先后共彻底清查九次：
第一次是1953年10月，总后文件指示各军事工厂普遍进行“清产核资”，对全厂物资进行一次彻底清查。通过清查为工厂合并打下了基础，成为两厂合并移交的依据，原三厂占用储备资金70万元，原四厂49万元，两厂于11月合并时共占用119万元。
第二次是1955年取消供给制，改为经济核算制，第一季度各军事工厂普遍进行“清产核资”。组成清查办公室，从元月10日开始对帐内和帐外物资进行彻底复查和鉴定。按总后对汽车零件鉴定分为四级：一级是新品，二级是旧品堪用件，三级旧品为堪修件，四级为无利用价值的报废件，要求严格按标准分级鉴定，防止本位主义留后手。
清理作价，新品按“1954年器材统一单价”作价入帐，二级品按新品40%作价入帐，三级品入帐只记数量，不作价，四级品报废的不入帐。对无价格的个别器材，可按市场现行价格或随行就市估价入帐。
在清查过程中，车管部派工作组不定期检查指导。对战备和营建材料清点后另行造册。对积压、呆滞器材，单独造册上报。留用超储物资，列为超定额材料“借款”处理。暂时不能上交的积压、呆滞物资转“代保管物资”。
我厂各种物资经清点作价共95万元，储备资金当时按年度生产任务核定为71万元，当时上交24万元。4月份工厂进行整顿准备工作，5月1日正式实行企业化经营管理。
第三次是1956年元月根据总后通知，结合1955年终物资盘点，进一步彻底清查鉴定，对呆滞物资进行上交或内部调剂，加速资金周转。
第四次是1958年工厂奉命移交农垦部，规定从第一季度开始清理全厂财产，生产做收尾工作，物资进行彻底清点，移交的和不移交的分别造册，移交清册统一到4月30日，自5月1日起正式移交农垦部。
第五次是1960年9月，根据省、地委和局文件通知，局、县财贸会议精神，开展“三清一促一压”。对国家统配部管物资，要做到二实、三无、四合理。二实是在库、在途数实。三无是无残损变质，无积压呆滞，无擅自赊销。四合理是进货、库存、物资分类、资金使用合理。我厂对质次价高、超储超定、残缺损变的物资，通过彻底清理鉴定，列表上报。互相调剂做到物尽其用，基本都转 “代管物资”
第六次是1963年，物资储备1960年260万元，已经超储超定，1961年不但未减，反而增加到306万，其中工具一项就占60万元。严重超储超定，资金周转不灵，储备资金周转一次需425天，经部同意对物资彻底清查鉴定，超储物资转“代管物资”，工厂生产需动用时，要通过转帐手续，严格注意混淆。经清查处理后1964年下降到193万元，周转期300天，比1963年减少125天。
第七次是1969年10月兵团组建，由于隶属关系转变，例行清点移交，对物资进行一次大清查，造册上报。统配部管物资由省农机局供应。
第八次是1977年兵团撤销，工厂又恢复总局领导，照例移交清点。
第九次是1979年11月，十年动乱结束，为贯彻党的三中全会精神，落实“调整、改革、整顿、提高”的八字方针，按照省“清产核资办公室”下达的文件指示：“在经过十年动乱，各企业厂矿在经济上普遍遭到破坏，对资金必须实行全面清查整顿，做到家底清，帐物相符，对物资积压损变，进行处理”。通过清查，我厂处理物资损失共35项，价值13.8万元，其中包括锈腐、老化、龟裂和材质低劣不堪使用物资。固定资产清理报废53.2万元。1979年共报废损失72万元。
我厂自迁入垦区以来，生产的产品历年品种不定型，边生产边调整，年度任务只能落实产值计划，无法落实品种计划。这样势必造成供需脱节，物资超储，资金超定。如1973年上半年储备资金占用280万元，超储66%。
统配物资订货不易，天遥地远进货更难。历年产品不定型，是由于垦区需求变化，今天有的物资暂用不上，哪天又变成急用，变化莫测，难以予料。因此，每次对所谓积压物资处理上交，工厂左右为难，对准备处理的物资是“食之无味，弃之可惜”。物资清查规定，凡上交物资发生的一切费用，由上交单位负担。工厂积压物资处理方法，经上级主管部门同意转为代管物资，减少超储。呆滞物资采取上交，克服浪费。
历年储备资金占用及周转
