第三节 税收征管 第三节 税收征管
一、税 收
1986年，宝清县税务局管理纳税户 1 414户，其中国营企业176户、集体企业112户、个体1 126户，税收合计1 370万元。1989年，税收合计2 110万元。1993年，全县纳税户3 088户，其中国营企业238户、集体企业133户、个体工商业户2 717户；全县税款征收入库额3 216多万元。
1994年国、地税务部门管辖纳税户1 882户，其中国营企业493户、集体 314户、私营企业个体52户、工商户 1 023户；全县税收共计3 041万元，其中国税2 144万元、地税 897万元。1997年，全县纳税户5 657户，其中国企487户、集体341户、私企90户、个体4 739户；税收共计3 523万元，其中国税1 967万元、地税1 556万元。2001年，全县纳税户5 845户，其中国企266户、集体118户、私企131户、个体5 330户。国、地税税收共计6 119万元，其中国税2 816万元、地税3 303万元。2005年，全县税务系统共管辖纳税户5 749户，其中国有企业 141户、集体企业75户、股份合作企业31户、有限责任公司120户、私营企业137户、港澳台商投资企业2户、外商投资企业5户、个体经营 5 238户。税款征收方式除少数委托代征和零散税收外，其他绝大多数纳税人在征期内自行到所在分局、所办税厅交税，全面实行集中征收“一窗式”办税服务，形成了纳税人办税程序从申报、完税、减免税、报停审批、停业稽查、发票认证、发售、管理等形式上严密有效的运行机制。全年个人所得税2 395万元。全县税收收入实现12 948万元，其中国税6 085万元、地税6 863万元。
1986～1993年宝清县税务局税收收入情况表
表10—6 单位：万元
1994～2005年宝清县国家税务局税收收入情况表
表10—7 单位：万元
1994～2005年宝清县地税局税费收入统计表
表10—8 单位：万元
续表10—8—1 单位：万元
二、征 管
(一)税收管理
1986年，宝清县税务局按照国务院颁布的《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》，结合宝清实际，制定出一系列的税收征管办法。实行税收专管员管户制度，对纳税人实施税务登记、纳税申报和帐簿管理的规定，采取驻厂管理、行业管理、分片管理、巡回管理的“一员到户，各税统管”的管理方式。1987年 3月，宝清县税务局出台《个体运输行业税收征收管理办法》，综合税率按营业收入的 6.24%确定。1989年，县税务局为规范个体工商业户的征收管理，统一实施 《个体工商业户纳税管理手册》，减少了偷税漏税现象。 1990年，为纳税业户建立《全额管理台帐》，按《税收征管文本》要求执行，明确征管责任及手续。在个体工商业户管理上，制定《个体工商户财务管理办法》、《个体建帐检查管理办法》，在县域内推行建帐制。与工商、运输管理部门联合办公，收缴车船使用税5万余元。1993年1月 1日，《中华人民共和国税收征收管理法》实施后，县税务局出台了《宝清县集贸市场税收管理办法》、《宝清县个体帐簿管理办法》，实行《个体工商业户收支凭证粘贴簿》制度，有效地控制了税款流失。
1997年，县国税局和县地税局分别设立稽查分局，加大了税收的稽查力度。企业所得税实行按季预缴，年终汇算清缴的方法进行管理。个人所得税管理一律按取得利息所得的 20%的比例税率征收。消费税管理，主要是对酒类产品和金银首饰征收消费税。根据《增值税一般纳税申请认定办法》，将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人进行管理。对营业税，采用查实征收和定款征收两种征管方式，税率由5%提高8%。在完善征管制度上，先后出台《定期定额管理办法》、《个体建帐管理暂行办法》。在征收环节上，建立和规范税务稽查工作的运行机制，制定了《稽查人员岗位责任制》，分工负责、互相配合、互相制约。国、地税务局先后推行税款预储帐户，实行双向委托银行划缴管理，企业和个体工商户基本养成定期纳税的自觉性。
1998年，县税务部门实行纳税申报、税款集中征收、重点稽查的征管、稽查两分离征管模式，税收征管走上了法制化、规范化、制度化的轨道。2000年，县地税局开展了征管质量年活动，制定了征管质量考核办法，开展了清理漏征漏管户工作，全县共清理出各类漏征户31户、漏管户35户，补税罚款13.9万元，堵塞了征管漏洞。同时还进行了 “三户”(钉子户、关系户、黑户)和“三业”(废业、停业、歇业)以及“三税”(临时经营税收、出租房屋税收、农村零散税收)的清理。2002年，全县实行 《征管七率规范考核制度》，制定《行政执法工作方案》和《行政执法责任追究制度》，进一步规范行政执法程序，提高依法行政水平。
2005年，税务部门取消专管员管户制，全面实施税收管理员制度。建立健全了税务登记制度、纳税申报制度、停废业管理制度、欠税回收制度、违章处罚制度。税务稽查工作，在选案、稽查、审理、执行4个环节中实行四分离，纳税申报率95%以上，税务登记率100%，基本杜绝漏征漏管户。
(二)发票管理
1986年，县税务部门加强对发票的印制、领购、使用、缴销和检查等环节的管理。1994年，启用增值税专用发票。1996年1月1日，全县停止使用百万元版、千万元版专用发票，开始推行防伪税控开票系统。1998年，作废了1994年版所有专用发票，开始用新版专用发票。1999年，使用“黑龙江省饮食业定额统一发票”，开始实行“以票管税”，弥补了原手工填开式发票的不足，遏制了虚开、代开、转借、开具空头发票等违章行为，避免了随意性，控制了税源，增加了收入。2001年1月1日，全县停止使用10万元版专用发票，凡需开具销售额在10万元以上的专用发票一律通过防伪税控系统。2003年7月1日，全县一般纳税人，必须通过防伪税控系统开具电脑版专用发票，同时废止一般纳税人所用的手工书写版专用发票。2004年，以“四小票”和代开增值税专用发票为重点，认真实行清单申报制度，加大发票管理力度。2005年，有74户一般纳税人纳入防伪税控系统，使用增值专用发票3 560份，交叉稽核3 120份，作废 440份；受托协查13户，协查发票 43份，并按期回复，100%属于正常使用；委托协查1户，协查发票13份，均属正常使用，无专用发票涉税案件。全县税务部门管理的专用发票11种，严格领、用、存等制度，定期检查对帐，未出现差错。
(三)协税管理
1986～1990年，全县建立起协税护税监控组织500余个，协税护税人员1 300余人，建立代征税款单位 420户。1995年，县税务部门成立税务行政复议委员会，实行税收政策法规公告制度，公开税收政策、公开征纳程序、公开纳税定额、公开征收结果、公开执法处罚、公开职业纪律。1999年，代征税款 305万元。建立由企业、事业单位领导和财务人员参加的协税护税联网络，负责代征各种零散税收，同时，建立由各乡、村、农场连队财政及财会人员参加的协税护税网络，代征农村地方税；以个体工商户为单位组建协税护税网络，在个体户中，按商业地理位置和经营范围分片选出片长，负责本片的监督，互查互纠存在的问题；建立公安、检察院、法院、银行、工商、交通运输等专业管理部门组成的协税护税网络，实行片查验征税，后放行办理手续的管理办法，相互配合，共同搞好依法治税。2004～2005年，开展标准化办税服务建设，完善全程服务制，做到“一个窗口受理，内部协调运转，全程限时办结”。接受社会监督，公平服务，在全县范围内形成完整的协税护税、诚信纳税机制。
(四)信息管理
1986～1994年，税收征管方式沿用原有的手工操作，实行专管员划片管理，税款直接由片管员征收后再缴入银行。1995年，县国税局在县域 3个分局配备了微机，主要用于内部资料管理。1996年，县地税局在城镇的征收分局开始使用计算机采集基础资料，用 POS机刷卡缴税。1997年，县国税局新建 200多平方米的集中办税服务大厅，实现微机局域联网；县地税局建立计算机中心，与市局实行软盘数据报送。2000年，县国税系统所有分局都配备了计算机并成立了征收服务厅，从原始数据采集到申报征收入库全面实现微机操作；县地税局加大征管信息化建设的投入，架设DDN专线与市局联网。2001年1月1日，“金税工程”广域网络正式开通，7月1日实施“金税工程”防伪税控认证系统与全国联网成功。县国税系统投资20万元购置 14台电脑、11台打印机及相关耗材，设计布置了局域网络，初步实现了城镇内办公自动化。2002年，“金税工程”二期顺利进行，县区内实现完善内部网络建设，拓宽并实现办公自动化的试运行，实现计算机从单机运行向网络运行，从单项运行向整体运行的目标。2003年，进一步完善和拓展“金税工程”二期工程建设，提高网络使用效率和管理手段，初步形成了“机器管人”的机控机制；县地税系统各分局建成DDN专线，与市局省局联网。2004年，完善了 “以票控税、网络比对”的增值税管理模式，顺利完成了“金税工程”单用户版到网络版防伪税控的升级工作。2005年，全县国、地税务系统税收征管软件全部正常运行，网络建设由原来的 DDN广域网发展到光纤专线，由单一的数据传输发展为支持数据、语言、视频等多媒体信息传输的专业服务网络平台。征管方面由GINS基层税收管理系统过渡到 GTAIS综合征管软件操作系统，并与省税务局联网成功。同时，建立了具有行业特点的宝清网站，实施办公自动化，实现了系统内无纸化办公。成功实现视频会议系统，可与国家总局、省、市税务局直接交流。全县税务系统深化改革，不断加强征管信息化管理应用，提高了征管效率和服务质量。
