第六节　结算

　　一、会计核算
　　银行的会计核算，1953年至1965年使用借贷记帐法。资金来源与资金运用平衡，有借必有贷，借贷相等。使用复式凭证。核算方式为总分类核算和明分类核算。每日采用多栏式和棋盘式的扎帐法平衡当日帐务。实行当日帐，当15平，日清月结的制度和总帐分帐核对，内外核对，双人管库，双人押运，钱帐分管等制度。1966年以后改为收付记帐法。与借贷记帐法比较，记帐方向不同，而核算的内容一致。使用单式凭证。每15采用科目日结单、扎帐表营业日记帐，扎平当天帐务。其它核算内容均于借贷记帐法相同。规章制度不变。
　　二、联行核算
　　1953年对外地的业务，实行汇兑制度，行与行之间实行省内联行往来。1955年开始改革联行制度，实行全国统一联行业务往来。1956年省内省外分开，省外为全国联行往来，省内为省辖联行往来。全部改革为总行、省行和县行三级联行。1958年成立农场办事处后，1959年增加八五○（西岗）、八五四（迎春）、八五六（青山）、八五七（朝阳）、八五八（安兴）5个全国联行通汇单位。1964年，虎饶两县分设后，将原饶河办事处2045行号划给饶河县支行使用，并撤销了西岗2471、青山2473、朝阳2474、安兴2475，共4个全国通汇单位。1965年增加了东方红全国联行通汇单位。1972年实行省辖二级联行有：虎头、伟光、新乐、庆丰、安兴、西岗、青山、卫星、云山、太和、宝东、杨岗12个所。1975年增加卫星办事处为全国通汇单位。1976年撤销了虎头、伟光、新乐、太和4个二级省辖联行单位。
　　1979年9月，人民银行、农业银行分设后，人民银行辖属的两个办事处和支行均属全国通行单位。全国联行业务属人民银行管理，省辖联行业务属省人民银行管理，县辖业务属县农业银行管理。原来联行之间往来不计算利息，吃大锅饭。从1983年开始，全国和省辖联行往来互相计算利息。1984年开始，农业银行省辖联行业务自成体系。
　　从1985年1月，全国联行实行体制改革，人民银行成立联行业务，中央决定中国人民银行和各专业银行之间的贷款资金管理“统一计划，划分资金，实贷实存，相互融通”的原则。专业银行实行“上贷下存”。各专业银行均在人民银行建户，各县专业银行在省人民银行“实贷”，在县人民银行“实存”。各专业银行之间跨系统往来，相互划转的方法，进行联行核算。省辖联行单位人民银行和农业银行各成体系，对跨系统的业务，开始是先横后直的传递方法。从1985年4月1日起，各专业银行的信贷资金管理实行全面的体制改革，信贷代签报单移卡清算，随之将省辖联行业务又改为先直后横的做法。
　　三、结算业务
　　银行的结算分为同城结算和异地结算。自建行以来在县内所采用的结算方式有：现金支票、转帐支票和现金存款、转帐存款结算。同城托收分为无承付委托收款结算和委托付款结算。异城结算有：信汇、电汇结算、异地邮（电）划托收承付款结算、异地邮（电）划委托收款结算，城乡限额支票和省内限额支票结算、省内定额保付支票结算，以及票汇结算（中央、省、县通用）。
　　四、财务管理
　　银行的财务管理是取支两条线，计算利息收支，季度初算，年终总算，利息逐级上划总行。1968年以前，个人经费和办公费用按额使用。1969年至1973年，此两项费用由省按人头拨款，实行报帐制。1974年开始，又实行指标管理，省地行下批指标，由管理费用科目列支。

　　银行现金收入支出情况
　　表9—8
　　　　　　　　　　单位：万元


　　续表9—8