行政审计



　　【“十一五”概述】 “十一五”期间，全区审计部门以服务发展创新为主题，依法履行
审计职责，重点加强对财政资金、建设项目、民生资金等相关资金审计监督和经济责任审计监
督。执行《中华人民共和国审计法》，以求真务实的工作态度积极推进审计工作科学可持续发
展。坚持围绕中心、服务大局。五年来，审计工作重心始终放在围绕地区经济发展，推进法治
建设、维护民生、推动改革、促进发展，为全区经济社会健康发展服务。坚持依法审计，加大
审计监督力度。以真实性、合法性为基础，严肃查处和纠正违法违规问题，规范各项资金管理
和运行，促进提高资金使用效益。坚持法制化建设，不断提高审计质量和水平。用依法审计来
保证和促进被审计单位依法行政；不断加强法制教育，完善执法质量监督控制体系，坚持实行
审计复核制度、审计业务会议制度、审计执法责任追究制度、审计结果跟踪检查制度、审计结
论落实监督检查制度、审计结果公告制度等，并广泛接受社会监督，规避审计风险。坚持深化
审计创新，推进审计工作发展。不断调整完善审计工作思路，建立审计工作新模式，深化审计
重点内容，改进审计方式方法，促进审计成果转化，加大绩效审计、计算机审计、跟踪审计力
度，深入开展财务管理规范化活动，切实治理整顿屡查屡犯问题。五年来，全区审计机关审计
完成6555个单位，审计调查148个单位，审计查出违规金额 64 145万元，查出领导干部涉嫌损
失浪费474万元，损益不实19 175万元，审计提出建议书192条，被采纳建议 326条，移送司法
纪检监察机关5人。


　　【综 述】 2010年，全区审计部门切实履行审计监督职责，围绕加强财政审计、民生审
计、环保审计、投资审计，深化经济责任审计，进一步强化绩效审计和专项审计调查，促进地
区经济政策的贯彻落实，促进依法行政和规范管理，促进反腐倡廉建设，促进制度建设和创新
发展，发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能。通过采取送达审计和就地审
计相结合的审计方式，经济责任审计与其他专项审计相结合的办法，开展计算机审计与手工审
计相结合的办法，提高审计效率。截止12月末，全区审计部门完成审计项目 151个，审计调查
单位55个，绩效审计项目90个，审计经济责任人54个，审计查出各类违纪违规资金29 681万元；
损失浪费110万元，损益(收支)不实7977万元，管理不规范资金 29 497万元，核减工程造价款
580万元，提出审计建议264条，被采纳128条，向社会公告审计报告5篇。


　　【预算执行审计】 组织呼玛、塔河、漠河三县、加格达奇区审计局完成2009年度本级预
算执行及其他财政收支情况审计、2009年度地本级税收计划执行情况和全区地方税收征管情况
审计，完成对呼玛县财政转移支付资金管理使用情况审计调查。针对审计出的应缴未缴财政收
入，往来帐清理不及时、长期占用财政资金，专项资金匹配不到位等问题提出整改意见和建议。


　　【经济责任审计】 全区审计完成 54个经济责任审计项目(任期审计6个，离任审计 48个)，
其中，地本级完成 14 个(任期审计 3个，离任审计11个)；查出违纪违规资金15 361万元，其
中，地本级13 154万元。违纪违规资金中违规资金 1497万元(地本级827万元)；管理不规范金
额96万元。归还资金原渠道146万元，其中，地本级64万元。调账处理306.9万元，其中，地本
级306.9万元。提交经济责任审计结果报告 54篇。提出审计建议64条。被审计单位采用审计意
见及建议，制定出台制度、规定、办法等规范性文件14份。从经济责任审计情况看，各部门基
本都能够建立健全内控制度，会计资料真实，财务收支基本合法，重大经济事项决策科学、民
主，国有资产做到保值、增值。绝大部分领导干部能够基本或者较好地履行经济职责，但因为
少数领导干部法制观念淡薄，为了维护本单位的利益，不惜损害国家利益；领导干部及财务人
员缺少管理经验或不懂管理，致使形成违纪违规；财务人员素质不高，核算不规范，形成违规
违纪问题发生。


　　【城镇居民医疗保险基金审计】 完成2009年度城市居民医疗保险基金的管理、使用情况
的审计和审计调查，查出城镇居民医疗保险基金财政专户未分别建账核算、城镇居民基本医疗
保险参保率偏低、医疗保险局对收取的城镇居民医疗保险个人缴费未使用收费专用票据。


　　【福利彩票和福彩公益金审计】 对地区2008～2009年度福彩和福彩公益金进行审计。审
计资金3694万元，查出违纪违规资金174 734.68元。存在的主要问题是以前年度提取的福彩公
益金、发行费、应付返奖奖金等形成的收益未纳入财政专户管理，在往来中挂账。接管的基层
县区销售的福利彩票欠款未进行清理，形成长期挂账。


　　【水利专项资金审计】 完成对地区水务局、加区水务局和呼玛县水务局2007～2009年度
小型农田水利和水土保持补助费、岁修费、抗旱经费等水利专项资金的管理、使用情况的审计，
发现存在年终决算虚列支出，改变项目建设内容和建设地点，承建单位无施工资质、未进行财
务核算，部分工程质量未达到设计标准和工程项目未按合同规定按期竣工验收。


　　【退耕还林专项资金审计调查】 开展2006～2009年退耕还林专项资金审计调查。重点审
计调查执行退耕还林计划情况和保有量，落实退耕还林政策情况及退耕还林工程项目建设对生
态环境资源的影响及效果。通过审计发现存在挤占专项资金，项目工期过长，专项资金未实行
专户存储等问题。


　　【农村信用社2009年度资产负债损益审计】 完成部分农村信用社2009年度资产负债损益
的审计工作。确立以摸清农村信用社家底、掌握信用社经营状况为基础的思路。在审计过程中
严格执行审计署“八不准”廉政条款，割断与被审计单位除正常工作外的一切联系。突破对以
往金融单位实施审计的条件限制，利用AO系统软件对信贷业务数据用计算机进行数据筛选，然
后根据疑点进行人工复核， 提高效率和准确性。该项目审计资金总额 23 682万元，查出信贷
“违规发放贷款”等五个方面问题，财务收支“应缴未缴防洪保安费”等五个方面问题，查出
违纪违规资金5216万元。


　　【农村公路竣工决算审计及绩效审计调查】 地区审计局组织各县、区审计机关对省厅2010
年下达给本区的5条农村公路进行竣工决算审计， 同时，开展对以前年度农村公路交付使用后
的管理、养护情况和农村公路绩效情况的审计调查。重点审计计划管理和履行程序情况，资金
管理和使用情况，工程造价管理情况，工程质量情况，对以前年度审计过的农村公路审计决定
落实情况进行检查，对农村公路建设给农村带来的经济和社会效益情况进行审计调查。突出农
村公路审计的新视点，看建，看用，看绩效情况。


　　【争取到加卧公路竣工决算审计项目】 2010年是加卧公路竣工验收年，验收前必须进行
竣工决算审计。经地区审计局沟通协调，省审计厅将加卧公路竣工决算审计任务由省交通厅授
权给地区审计局承担。项目争取成功保证了本区公路竣工决算审计如期进行，保证后期在公路
造价审计时核减的工程造价款留在本区，减少本区在经济方面的损失。


　　【全区审计工作会议】 3月26日，全区审计工作会议召开，地委委员、 行署常务副专员
李廷祥参加会议，行署秘书长王连春主持会议，县区林业局主管审计工作的领导、审计局(科)
长及各相关单位审计科长参加会议。会议传达贯彻全省审计工作会议精神，总结2009年全区审
计工作，部署2010年审计工作任务。


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全区审计工作会议(审计局　提供)


　　【玉树地震抗震救灾资金物资跟踪审计】 地区审计局对行署民政局、地区慈善总会、地
区红十字会等涉及有关玉树地震抗震救灾资金物资的单位进行就地审计。截止2010年6月 25日，
地区各部门共接受地本级社会各界捐赠救灾款781 203.1元，其中，上缴省有关部门721 453.1
元，直接汇入青海省捐款56 235元， 地区红十字会支付捐款费用 3515元。通过审计调查，地
区各部门在玉树地震发生后都立即发布为青海玉树地震灾区捐款的倡议书，及时将捐赠款汇缴
上级有关部门。


　　【新型工业化省专项资金项目审计调查】 通过审计发现项目实际效益同可研报告和导向
计划列示的新增效益指标存在差距、项目未建设完工等问题。针对存在的问题，建议项目管理
部门加强项目资金的管理及监督。项目管理部门应当定期对项目资金执行、项目进展情况进行
监督检查和追踪问效，确保项目资金及时足额到位和项目实施，并及时向政府报告项目资金使
用和项目完成及达产情况，发现问题及时解决。


　　【协会工作】 贯彻执行《黑龙江省内部审计条例》，发挥大兴安岭地区内审协会的作用。
组织全区内审人员参加省内审协会主办的各类培训。部署2010年度理论研讨课题，将课题分解
到各科室。培养国际型、专家型内审复核人才，组织全区审计人员参加高级审计师、审计师和
CIA国际注册内部审计师报名考试工作，并在工作中进一步加大对 CIA的宣传，使全区参加CIA
考试人数及通过率增加。完成全区内审工作机构及工作人员普查。
　　 (孙春云　供 稿)