林业企业内审



　　【“十一五”概述】 “十一五”期间，审计部及时调整审计工作重点，不断完善审计工
作内容。在维护林业集团公司整体利益，促进地区经济和社会健康和谐发展中发挥重要作用。
在审计项目安排上更贴近地委、行署和林业集团公司中心工作和社会关注的热点，每年对天保
资金使用和管理情况进行审计，对强化专项资金管理，提高资金使用效益，保证天然林保护工
程和生态建设的实施，起到促进作用。审计工作从量的扩张向质的提高上转变。完成领导干部
任期经济责任审计80项，占项目完成总数20.7%；国家建设项目竣工决算审计 81项，占完成项
目总数20.9%。地委、行署重视、社会关注的审计调查项目 10项，占完成项目总数2.6%；审计
工作不断深化，日趋完善。将资产负债审计纳入审计的内容，将资金使用效益纳入审计范围，
并对部分资金的使用效益情况进行延伸审计和评价；审计工作更加制度化、规范化。建立健全
各项内控制度，落实内部审计工作法律法规。2006年以来，制定《大兴安岭林业集团公司内部
审计作业实施标准》、《优秀审计项目评选标准》，重新修订《审计部年度工作目标考核办法》
和《基层审计机构业务考核办法》等工作制度，通过加强和完善内部监督制约机制，推进审计
规范化建设，对规范和指导审计工作、增强审计干部的风险意识、质量意识和责任意识，起到
较好的促进作用。建立考核激励机制，加强工作考核，增强审计工作的计划性和前瞻性。“十
一五”时期，完成各类审计项目386个，查出违纪违规资金 17.6亿元，增加直接经济效益2100
万元，移交纪检监察机关处理的案件7起。审计部连续3年被评为地级文明单位；连续 4年被黑
龙江省审计厅和内部审计协会授予“内部审计先进单位”。


　　【综 述】 2010年，审计部完成基本建设投资项目竣工决算审计、经济目标和经营目标
责任审计、领导干部经济责任审计、“天保”工程资金审计、资产负债损益审计、营育林基金
审计、行政事业单位财务收支审计(调查)等项目81个，审计查出违纪违规资金10 141.4万元，
审计核减工程支出329.23万元，查出超计划投资834.45万元。审计后出具审计(调查)报告71篇。
提交审计专题、综合性报告和信息48篇，被《中国审计报》、《大兴安岭信息》等刊物采用29
篇。2010年，审计部被黑龙江省审计厅和内部审计协会授予“2008～2009年度内部审计先进单
位”；被评为地级文明单位。


　　【基本建设投资项目竣工决算审计】 进一步加大基本建设审计力度，拓展生态资金、民
生资金审计领域，开展对全区工业园区投资完成情况、全区棚户区改造投资完成情况、大兴安
岭寒温带植物园投资完成情况等基建工程审计项目22个。审计投资总额 38 447.59万元，审计
核减工程支出329.23万元，查出超计划投资834.45万元，调减工业园区投资 3695.52万元。提
出40多条审计意见和建议，其中，两个给水工程项目审计得到行署领导好评。


　　【经济目标和经营目标责任审计】 对林业集团公司所属森工企业、直属企业2009年度经
济目标和经营目标完成情况进行审计，重点审计利润、财政收入、应收款回收、非公有制经济
税金、职工工资增长、企业增加值等指标的完成情况，查出利润不实 168.7万元。揭示个别单
位存在执行财经法规不够严格，少计当期收入、虚列利润、虚增成本、少列费用、少提折旧等
问题。在财务管理和会计核算、货币资金内部控制制度、营林生产计划实施项目、财政专项资
金的使用等方面，提出加强管理、完善制度的建议，有关单位按照审计决定的要求，制定解决
措施，认真进行整改。


　　【领导干部经济责任审计】 不断深化经济责任审计内容，在检查所在单位财务收支、个
人廉洁自律等情况的基础上，重点关注决策程序与效果，关注民生、发展、环境等方面政策的
贯彻落实情况，使审计评价更加全面。完成20项领导干部经济责任审计，查出领导干部任期内
所在单位存在违纪违规资金2612.5万元。


　　【“天保”工程资金审计】 组织完成对林业集团公司所属各林业局及驻林业局的资源监
督办天保资金审计，认真检查专项资金管理规章制度执行情况，查出挤占专用资金 522万元，
违规资金383万元。通过审计，使违纪违规资金得到及时纠正。


　　【资产负债损益审计】 统一制定资产负债损益审计方案，围绕资产清理、资产分类经营
情况以及企业改制过程的合规性，加大国有资产监管力度，搞好企业资产负债损益审计。完成
北山宾馆、资源馆、地区第二人民医院等3个单位资产负债损益审计，审计总投资 36 224.6万
元。对审计发现的情况进行深入分析，全面反映被审计单位需要关注的突出问题，充分发挥审
计部门在企业改制、改组和资本运营中的鉴证保障作用，防止国有资产流失。


　　【营育林基金审计】 完成新林、松岭、呼中、西林吉、加格达奇等 5个林业局育林基金
专项审计项目，查出挤占育林资金16.9万元。在审计过程中，以财务账面与现地核查相结合的
审计方式，重点核查营林防火三项费用的真实性，抓住专项资金的收入、支出等关键环节，对
审计抽样的营造林地逐块现场检查。通过账面与林地结合的审计检查，揭露了一些被审计单位
存在的不符合营林设计质量要求实施作业的现象，并根据被审计单位的实际情况提出整改意见。


　　【行政事业单位财务收支审计】 完成北山宾馆、地区教育局、规划院和交警支队等行政
事业单位财务收支情况审计，审计总金额18 941.2万元，审计中查出违纪违规资金5144.3万元。
通过审计，发现并制止截留收入、固定资产管理及会计核算不规范等问题，使行政事业单位财
务管理加强，会计核算规范。


　　【业务建设】 进一步严格审计程序，加强审前调查，明确责任，审计通知书附承诺书，
实行双向承诺。提出时限要求，确保审计质量和效率。开展领导带学、同志帮学、专家讲学等
形式的专业学习活动。建立健全内控制度，落实内部审计工作法律法规。通过加强和完善内部
监督制约机制，推进审计规范化建设，做到审前准备充分、审计过程合法有序、查证问题准确
真实、审计结果客观公正。加强审计复核工作力度，通过卷面审理、跟踪审理、执法检查、审
计过错追究等方式，严格把好审计质量关，杜绝不规范履行程序、审计要素不全、定性不准确、
处理不恰当、建议不具体等问题在审计项目中的出现。
　　 (马丽鑫　供 稿)