第四节 财务管理




企业创办初期，由于生产规模较小，没有固定产品，财会业务比较简单，一般设有1名财
会人员，在厂长的领导下管理资金的进出。随着企业的发展，经营规模的扩大，“财务管理制
度”、“会计制度”等法规的出台，财务管理逐渐走上正规。企业普遍设立了会计、出纳各1
人，有的企业增设记帐员1人。建立定额流动资金管理、资金、成本核算等一系列财务管理制
度。在资金管理方面，实行审批制度，由财会厂长亲自抓，财会人员各尽其职，各负其责。改
革开放后，财会管理进入了正规化、科学化、制度化。执行持证上岗(会计人员资格证书)。在
财务编制上，一般由会计、出纳、记帐组成财务科(股)，较大的企业增设成本会计，建立各项
财经制度，即会计员、出纳员、记帐员岗位责任制、财务人员职责范围、成本核算等制度。严
格国家经济政策及财经制度，维护财经纪律，加强成本管理，监督各项资金使用。其职责是，
编制工厂年、季、月财务计划、银行信贷计划、月份货币收支计划、办理现金收支结算、审查
原始报销凭证、正确办理银行结算、掌握银行存款金额及现金库存限额，按月、季、年定期进
行成本分析，协助有关部门提出改进措施，达到降低成本的目的。

编制会计报表、配合物资、设备部门进行定期盘点，做到物资、设备、帐、物、卡相符。
对实行承包责任制的企业普遍实行厂、车间、班组三级核算制度。车间按厂下达的计划制定统
一核算本车间材料、产品、产量、成本、资金及利润方案，然后再把核算方案分解落实到班组、
机台、个人。各企业在深化改革中，进一步完善、巩固各项经济指标承包责任制，加强企业
的基础工作，提质降耗，增产节约，降低成本，提高了企业的经济效益。