第九节 结算管理



　　一、会计制度

　　解放前，各县金融业一般采取有收必有付、收付必相等的复式记帐法和有借必有贷、借贷
必相等的记帐规则，根据“资金来源总额”等于“资金运用总额”的原理，平衡帐务。

　　解放后，全区12个县支行，执行东北银行总会计局核算制度，实行“借贷记帐法”。对企
业实行收、支两条线，需要资金向上级领，收入资金往上级缴。1949年末，东北人民政府实行
新的独立会计制度和结算制度，银行成为现金出纳、短期贷款及结算中心。执行东北银行总行
制定的《东北单行联行会计制度》。各单位除基本建设基金、政府下拨的专用基金建立存款专
户外，其他资金只设一个存款户头。任何性质的公款均受现金管理。

　　1954年至1957年，省人民银行推行苏联会计核算办法。全区各支行都按照复式记帐法原理，
以综合核算和分类明细核算，平衡帐务。

　　1958年至1960年，废除钱帐分管，实行会计、出纳合一；取消分户帐，以据代帐，实行先
付款后记帐的办法。由于违背了会计核算原理，帐务差错事故增多。1961年，对这种情况进行
了治理。会计核算实行“统一领导、分级管理”的原则。在整顿中，普遍对会计人员实行定事、
定人、定责，恢复钱帐分管，分户帐、帐务复核、事后监督和综合核算与明细核算等基本制度。
同时在12个县支行普遍开展了“五好帐页”、“五好报表”、“五好凭证”和“五好钱捆”等
竞赛活动。

　　1966年8月，全区推行“收付记帐法”，废除“借贷记帐法”。

　　1972年全区执行《会计基本制度》，支行以下的处、所划为附属会计核算单位，其业务收
付由管辖行采用并帐、并表的方式汇总反映。县支行设巡回检查员，加强结算监督。

　　1978年至1985年，全区各银行和支行按照中国人民银行重新发布的《会计基本制度》的要
求，坚持钱帐分管、有帐有据、帐折见面、当日结帐、总分核对、内外对帐等制度。基层处所
实行会计出纳双人临柜、交差复核制度；健全会计档案的保管和销毁制度；明确会计人员职权、
技术职称和任免奖惩等制度。

　　1985年后，随着银行信贷资金管理体制的改革，全区人民银行和各专业银行分别单独建立
了全国联行往来系统。专业银行通过人民银行办理资金调度的款项，采取汇款方式，按《全国
联行往来制度》，银行不再建立分行辖内往来信息系统。各行相互间的划拨款项纳入全国联行
往来帐务处理。

　　二、联 行

　　解放前，各金融部门对没有设立网点的异地间业务往来，采取委托代理方式办理联行业务。

　　解放后，往来资金结算仍沿袭银行委托汇兑方式。1950年，实行《区内各支行处间联汇办
法》。1956年全区实行中国人民银行拟定的新联行核算办法。1957年，根据省人民银行的要求，
对联行往来凭证的使用、联数、金额、编押、核算、对帐手续做了修改。同年 8月，实行《全
国统一密押编制办法及若干规定》。10月，执行新联行专用章办法。

　　1967年，省人民银行根据国家人民银行的改革精神，对省辖联行往来对帐办法进行了如下
改进：①甲、乙行直接往来，直接对帐，每半年上划结平联行帐务；②联行对帐办法先核对总
额，总额不符的逐笔核对；③联行往来帐业务较多的行，季内分月对帐。

　　1984年后，人民银行行使中央银行职能，增设了专业银行，全区的联行业务随之分开。各
市县支行只办理本系统内的资金划拨和专业银行之间的汇划款项，银行内部设有办理联行专柜。
按年查清未达款项，保证联行往来的准确运行。

　　三、结 算

　　(一)同城结算

　　解放前，各县城内的各种经济往来价款的清算除现金交易外，已利用支票、委托性票据结
算。结算方法有同城结算和异地结算2种。

　　1950年至1954年，各县支行认真执行中央人民政府发布的《现金管理办法》，对同城内国
营企业、机关、部队的一切交易往来和货币收付，除零星小额和允许用现金者外，一律实行转
帐，由银行进行清算。银行对货币管理单位的有款户，定为“划拨清算户”，其中国营企业、
合作社为“结算户”；机关、团体、学校和事业单位为“往来户”。结算户之间的交易结算，
使用“结算收支凭证”或转帐支票；往来户之间或与结算户之间的交易往来，用转帐支票结算；
往来户与私营企业和未参加货币管理的合营企业间的交易往来，可自身提取现金或使用专用支
票。1954年 8月，根据省行的要求，对同城结算进行了补充和修改。取销计划结算方式，增加
“付款委托书”。1972年，改为“委托付款结算”方式，一直沿用至1985年。

　　1987年 9月，由绥化市人民银行牵头，改革了同城票据交换办法。将过去单一收方交换，
变为收付双方同时进行交换。在此基础上，变收付双方同时交换为差额清算。绥化市成立了以
人民银行为主体的同城票据清算中心，加快同城票据传递速度。此后，地区人民银行在绥化召
开现场会，在全区推行这一做法。《金融世界报》以《绥化市人民银行改革同城票据交换办法》
为题予以刊载。

　　(二)异地结算

　　1949年各县支行均办理异地结算，采用“汇票”、“电汇”结算方式。

　　1953年，执行新制定的全国统一异地结算方式。采用“电信报”、“特种帐户”、“信用
证”和“托收承付”等结算方式。1956年根据《黑龙江省农村非现金结算暂行办法》，又增加
三种结算方式：①农副产品收购保付结算；②农村委托付款结算；③汇兑结算。

　　1959年，除对原有的异地结算方式加以调整外，新增加两种结算方式，一种是农村委托付
款凭证结算，结算金额起点为30元；另一种是支票结算，结算起点为10元。

　　1975年，增加了“城乡限额支票”结算。

　　1978年，在全国取消了凭“提货收据”办理“托收承付结算”之后，省银行根据各县国营
农场和林业系统内部物资调拨品种多、次数多、仓库分散的实际情况，允许各县仍凭“确已收
到商品”证明，办理“托收承付结算”。同时对抗旱、抢险、防汛救灾以及自备运输工具收购
杂骨、鲜活商品的特殊交易，也允许凭“提贷收据”办理“托收承付结算”。

　　1988年，为改进同城结算，压缩在途资金，地区人民银行总结了绥化市人民银行的经验；
简化手续，实行“五定”，即定地点、定时间、定人、定范围、定奖罚的办法，推广全区，加
快了同城结算。年末统计，全区共交换票据40.6万张，金额34亿元.日平均交换1 128笔，金额
944.8万元。比改革前票据交换时间加快4天。与此同时，还制定了《绥化地区人民银行电话汇
款实施细则》，对专业银行资金划拨开办了区内地县、县县之间电话汇款业务。同年，全区共
办电话汇款业务164笔，金额2813万元。日抵率100%。