第八节 资金管理


　　　　　　　　　　　　　　　

　　本局在生产经营过程中，财务活动是根据资金运动的客观规律，以货币为量度。通过支出
一收回一再支出一再收回的方式不断进行周转，在周转中通过合理地组织资金来源，组织财务
活动和处理财务关系，妥善地分配资金，监督资金使用，进行资金管理。

　　一、固定资金管理

　　本局固定资产来源有五方面：①、国家基本建设拨款，是列入国家基本建设计划的新建、
扩建企业固定资产的投资。②、由其它企业单位无偿调入的固定资产。③、本局自筹资金购置
新建的固定资产。④、清产核资帐外重新估价入帐的固定资产。⑤、专用资金，如更新改造基
金、育林基金等投资新建、购置的固定资产。

　　专用资金指发展生产基金、固定资产折旧资金、固定资产大修理资金、育林基金、职工奖
励基金等。

　　固定资产和专用资金，采取统一计划，集中管理，实行收支两条线和限额包干。核定给各
单位、各部门的各项专用基金本着节约精神，实行专款专用，不扩大开支范围和提高标准。

　　二、流动资金

　　流动资金是指保证企业正常生产所需的资金。按照资金活动的规律，在投入、储备、生产、
销售、分配等方面进行资金活动。以上级拨入，从银行借入和各种收入作为来源。在生产经营
活动中流动资金主要用于购买原材料、支付工资和支付其他费用。在企业生产经营活动中，流
动资金不断地改变其形态，由货币资金转化为材料物资的储备资金形态，经过在产品资金形态
转化为产成品的产成品资金形态，产成品在销售后又转化为货币形态。

　　 林业企业的流动资金结构图


　　定额流动资金是指保证企业正常生产所必需的最低数量的流动资金。这是经国家拨给后，
由企业长期占用的资金。由于这部分资金的数量比较稳定，可根据企业的生产任务、消耗水平
和供销条件来规定的较固定数额。本局定额流动资金占用额最低额是1973年为1 247千元，年
末占用额为2 055千元；最高额是1987年10 150千元，年末占用额27 913千元。流动资金占用
天数1973年为104.4天。由于改善经营管理，流动金额周转天数大幅度下降，到1977年为78.15
天。百元产值占用资金由1973年的53.13元，下降到1987年的20.78元。

　　非定额流动资金是除定额流动资金以外的流动资金。一般是指企业短期需要的周转性资金，
例如货币资金、结算资金等。这部分资金在流动资金中所占的比重不大，数量也不稳定，难以
核定定额。

　　在资金管理上，本着“既保证生产需要，又节约流动资金”的原则，编制流动资金计划。
林管局配合银行，根据生产任务，消耗水平和供销条件，核定本局定额流动资金，作为资金管
理的基础。局财务部门再根据上级核定的定额流动资金核给有关部门。储备资金核给物资供应
部门；生产资金核给生产部门；商业资金核给商业局。财务部门配合有关部门落实到基层单位。
1979年实行“分级管理，分口核算”。从1984年实行经济承包责任制和奖金制度后，把资金作
为主要考核标准之一，加强了资金管理。

　　 1973～1987年流动资金情况表 　　
单位：千元，元