第二节 国库管理


　　

　　1952年1月，人民银行呼玛县办事处按照黑龙江省分行关于代理县国库的要求， 专门配备
一名会计，负责收缴县内税款收入和管理省财政厅拨付的补助款。根据县财政局的支拨令，办
理拨付业务。由于呼玛县地处边远，经济不发达，县国库收入很少，县财政主要靠补助“吃饭”，
所以，业务量不大。

　　1965年6月7日，建立国家金库大兴安岭特区中心支库。根据国家财政部、商业部、粮食部、
林业部和中国人民银行关于“特区范围内的工商各税和农业税由特区政府税务局按照统一税法
征收， 就地交入金库”的规定办理资金入库。 是年6 月10日第一笔入库资金是特区税务局交
纳的税款2万元。大兴安岭特区中心支库按特区财政局调拨令，于6月30日从金库资金中拨付10
万元，这是出库的第一笔资金。是年，大兴安岭特区中心支库共收纳资金32笔，总计46万元。
1966年“文化大革命”开始，在随后的十年动乱中，国家财政管理体制多次变化，《中央金库
条例施行细则》多次修订，大兴安岭林区实行的政企合一体制，给代理国家金库的账务核算带
来一定难度，原来独立的金库也以“精简”名义被合并到银行财务机构中，管理处于相对分散
和松弛状态。

　　中共十一届三中全会后，国家加强对财政金库的严格管理，重新修订《中央金库条例施行
细则》。人民银行大兴安岭地区中心支行执行“促进收入、监督退付、严格管理、协调服务”
的金库工作方针，1979年，地本级入库资金3077.2万元，比上年增加197.3 万元。1980年起，
实行“划分收支、分级包干”财政管理体制。鉴于大兴安岭地区行署和大兴安岭林业管理局仍
然实行政企合一的管理体制，是年11月17日，财政部、林业部要求“大兴安岭地区政、企实行
财政、财务分开，自一九八○年一月一日起实行。”1981年，地本级入库资金4899.5万元。1982
年突破5000万元，实现5413.5万元。1983年起，按国务院关于国营企业利改税有关规定，对凡
有盈利的国营大中型企业，都按照实现的利润交纳55% 所得税。税后利润的一部分按国家核定
的留利比例留给企业，其余以国营企业调节税形式上交国家财政；国营企业所得税由税务机关
管理，税后利润由财政部门管理，企业交纳的所得税仍按企业的隶属关系，分别上交中央财政
和地方财政。人民银行大兴安岭地区中心支行在工作业务量增长，核算、报表等工作都加大难
度的情况下，国库和财税机关密切配合，新旧税收账务调整和新税入库工作顺利进行。是年，
大兴安岭地区中心支库地本级收入资金6230.3万元。1984年，国家财税体制和金融体制改革，
大兴安岭地区根据“政企合一”这一特殊体制和人民银行基层县级支行还没有组建的实际，原
设在基层各县、区的支库工作均委托所在地工商银行支行（办事处）代行管理，指令“一把手”
亲自领导国库工作，实行部署工作时同时部署财政金库工作；检查工作时同时检查财政金库工
作；表彰奖励时同时表彰奖励财政金库相关人和事的方法，调整充实财政金库业务经办人员，
对国库收纳的各级预算收入，必须做到当日办理库款的入库和报解工作。是年，全地区办理收
纳库款5224.3万元，上解任务及时完成。1986年，按专业银行办理国库经收业务的管理办法规
定，人民银行大兴安岭地区中心支行进一步加强国库工作，按照黑龙江省分行下达的新增国库
人员编制数，一次性配齐了国库业务人员；全面检查工商银行经收业务，健全经收业务各项制
度；对国库收纳的各级预算收入，原则上应当日办理库款的入库和报解，经收处新收税款不足
300 元的，可不逐日上划，但月末必须扫数办理库款的报解工作；对凡不按规定时间向当地人
民银行划缴而拖延库款的，每日处以划缴额万分之三的罚款。是年，大兴安岭地区中心支库入
库地本级收入8113.8万元，入库并及时上解省级收入498万元，中央级收入1767万元。1987年，
入库的地本级收入突破1亿元，达到10232.1万元，因遭遇“5·6”特大森林火灾，没有向黑龙
江省分库和中央金库上解资金。1989年，按照黑龙江省分行《关于加强国库会计核算工作的通
知》要求，加强记账复核工作，严格执行双线核算，总、分核对制度；将国库的一切业务往来
通过会计部门划转，严禁国库本身参与票据交换；严格执行与财政、税收部门的对账制度，坚
持中心支库每年对所辖支库会计制度执行情况进行检查。是年，大兴安岭地区中心支库入库地
本级收入超过2亿元，实现22214.5万元，入库并及时上解省级收入2153万元，中央级收入1560
万元。1990年，根据中国人民银行、财政部、税务总局《关于清理财政资金在银行开立账户的
通知》要求，大兴安岭地区成立了由行署主管领导担任组长，财政、税务、人民银行主要领导
为成员的清户领导小组，以支库为单位开展自查、中心支库组织联查，共清理经费户、手续费
户、发货票户及税款过渡转账户34户，其中撤并多头账户21户，撤销不合理账户13户。

　　1994年1月1日起，全国实行新的“分税制”财政体制。是年，大兴安岭地区税务机关分为
国家税务局和地方税务局。为确保属于中央财政的税收收入及时、准确、足额地缴入中央财政
金库，属于地方财政的税收收入及时、准确、足额地缴入地方财政金库，大兴安岭地区中心支
库和税务机关按照黑龙江省统一要求，在税务机关填开的《税收交款书》的预算级次栏，说明
该项税收的预算级次（中央级、地级、县区级、乡镇级），分别加盖各自标记的图章，严防混
库；各支库分别按预算级次和国税、地税编制收入日报表，每日上划地区中心支库；加强对支
库的监督，健全账薄报表，加强内部监督并会同地区财政局、国税局、地税局联合检查支库税
款入库情况；加强财、税、库对账工作，保证财政金库资金的完整和数据的准确。是年，大兴
安岭地区中心支库入库的地本级收入15219万元，上解省级收入2807 万元，比上年增加1226万
元；上解中央级收入5286万元，是上年的7.88倍。止2002年末，累计收纳327051.5万元，其中
上解中央级收入62871万元，上解黑龙江省级收入29260万元。

　 　1965～2002年国家财政金库大兴安岭地区中心支库收付数据表

　　表10－1－1 单位：万元

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　 　1965～2002年国家财政金库大兴安岭地区中心支库收付数据表（续表）

　　表10－1－1 单位：万元

0000215;[/$$p]