中国建设银行大兴安岭地区分行储蓄会计核算的基本规定



　　一、 双人临柜，钱帐分管。储蓄所（柜）必须配备三人以上同时上岗办理业务， 实行钱
帐分管，分工明确。接柜员、出纳复核员分别管理现金和帐簿，相互核对，相互制约，保证帐
款相符。实行柜员制操作的电算化储蓄所（柜），也要按此原则，配备监控设施，设置综合柜
员，对特殊业务实行授权限制，并对柜员经办的业务进行检查监督。

　　二、 帐折见面，当时记帐。办理收付时，未实行通存通兑的储蓄所（柜） 必须审核确为
本储蓄所（柜） 签发的存折（单）方能办理； 通存通兑业务应要求储户自设密码。审核存折
（单）与底帐记录相符后，当时记帐。做到相互核对，保证帐、折（单）记录一致。如遇帐折
不符，应核对原始凭证等，查明原因。发现问题及时上报管理部门。如属错帐，按有关规定更
正后才能继续办理业务。

　　三、 帐要复核、钱要复点。储蓄员经手办理的每笔业务 ，必须做到款经双人复点，帐经
复核。柜员制储蓄所也应按此原则，对经办每笔现金自行复点，对录入的数据自行复核。

　　四、 双线控制，相互制约，帐务自查，总分核对。 双线核算是指明细核算与综合核算两
个方面，营业终了钱、帐、证要核对相符。为了保证帐务正确，储蓄存款各科目余额要与各分
户帐余额进行总分核对；手工储蓄所要通过“四栏轧平”和定期核打余额等方法进行帐务自查，
做到总分类核算与明细核算相符。电算化储蓄所（柜）必须实行“分步核算，人机核对”的帐
务处理原则。

　　五、 章证分管、分清责任。储蓄所（柜） 的公章及重要空白凭证应分别有专人保管，互
相制约。柜员制储蓄所（柜）如使用几枚公章应分别编号，确定柜员。重要单证按柜员登记号
码。如换班其保管的凭证、帐款、印章和应交代的事项均须一一交代清楚，做好交接登记。各
种公私章离柜收好。

　　六、 日清月结，及时轧帐。储蓄所（柜）当日发生的业务必须做到当时记帐、及时结帐，
做到不甩帐、不抵库、不浮存，日帐日清。结帐时应认真核对各种储蓄存款分户帐的户数余额
及表外实物与营业日（月）报表各项核对相符，切实做到帐款、帐实、帐簿、帐表、帐据、帐
（分户帐）帐（总帐）六相符。

　　七、 帐务逐笔事后监督。为了保证储蓄所帐务的准确性，提高核算质量， 保护国家财产
安全和维护储户利益，管辖行（处）要储蓄所（柜）的业务逐笔进行审核，并全面核对和汇总
平衡以保证储蓄会计核算工作的正确、真实、完整。

　　八、 严格执行交接制度。机构撤并，人员变动， 应将本人保管使用的帐、款、证、章办
理移交，电算化储蓄所应注销调离人员的上机操作权限， 未办妥移交手续不得调离。 储蓄所
（柜）撤并移交和所主任变动，管辖行（处）应派人监交，交接时在有关登记簿上登记，双方
签章，做到交接清楚，责任分明。

　　九、 双人管库，双人守库，领交现金双人押运。 储蓄所对现金必须严加保管，现金尾箱
坚持双人监管，换人换锁。管辖行（处）应核定库存，加强限额管理，交现领现时双人经办，
双人押运，手续严密。

　　十、计算机密码要分级管理。严格执行操作密码分级管理制度。经办人员密码，授权密码
实行分级管理，每个人只能掌握属于自己使用保管的一个密码，严格保密，不得私自泄露给他
人，一旦泄密，应立即更换密码。未经授权不得越权办理任何业务。