第三节 流动资金管理

　　

　　流动资金来源渠道为林管局拨给的流动资金、单位自筹的流动资金、定额负债 (其他应付
款) 和银行借款。公司流动资金主要为生产资金、货币资金和结算资金。林管局对流动资金实
行计划管理。流动资金只能用于生产经营过程的周转，不准用于基本建设和专用基金工程开支。
公司从金融机构借用的流动资金贷款，按规定的贷款利率标准支付利息，列入成本，逾期挤占、
挪用或被超储积压物资占用等加收的利息，由税后利润解决。林管局按核定的额度，年初注入
流动资金(称为定额流动资金)，年终从销售收入中扣回。超定额的流动资金、统配物资结算用
资金和农副业经营资金，年初由林管局批准向银行贷款有偿使用，年终从经营收入利润中如期
如数偿还本息。还将预付和应收货款投入流动资金的循环。

　　1967年，大兴安岭林管局财务处为达拉滨农场投入流动资金20万元，银行贷款55万元。

　　1980年，林管局注入公司流动资金50万元，银行贷款15万元。用于购设备、修路、开荒费。

1980年起，各基层单位在银行开设帐户并开始实行“上下级往来”管理办法。

　　1983年起，林管局每年核定一次定额流动资金，由按企业储备、生产、成品 3个过程和主
要物资周转需要，改为按先进企业的平均销售收入的资金率(或销售成本资金率)核定，是年，
银行贷款179.6万元。

　　1986年12月，开始深化企业内部改革，增强企业活力，公司进一步扩大自主权，完善、调
整经济承包责任制，银行贷款686.9万元。

　　1987年，按国家关于独立经营的核算单位所需流动资金，除国家拨款外，从积累资金中提
取一定的比例，补充自有流动资金的规定，从银行贷款1322.2万元，用于收购储备刺玫果，用
于加工果膏。

　　1988年起，完善企业承包经营责任制，确立财务承包考核指标。按林业部规定清仓利库、
挖掘资金潜力，清理债权债务。是年，银行贷款628.1万元。

　　1990年，林管局拨入扭亏技措费37.5万元，银行贷款929.3万元。

　　1991年，收回基层各单位在银行开立的帐户，成立内部银行。 林管局拨入扭亏技措费150
万元，银行贷款1092万元。用于生产周转、季节性收购及油厂原料储备等。1992年，林管局拨
入扭亏技措费120万元，银行贷款1507万元。用于生产周转、季节性收购及油厂原料储备等。

　　1993年，计划经济向市场经济转轨，7月1日按国家调整会计制度与国际惯例接轨要求，实
行新的会计制度。将流动基金(国家流动资金、企业流动资金、企业林价转营林流动资金)转作
国家资本金。

　　1994年，转换经营机制，按林管局《关于加强资金管理的暂行规定》，充分发挥内部银行
作用，集中调控公司全部资金。是年，清理资产损失1072万元，减少国家资本金1072万元，帐
目处理在1996年。由于资产减少，导致负债率增高7个百分点，达77.7%。

　　1995年，银行贷款1856.3万元，用于经销公司和制油厂收购以及公司本部正常周转用。

　　1995年至1996年，林管局拨入危房改造资金110万元，用于职教中心建设，改善教学条件。

1997年至1999年，林管局累计拨入资金100万元，用于自来水工程建设；1998年财政拨入
37.5万元，用于农业开发。

　　2000年，林管局拨入149万元用于退耕还林造林、修建岭南27小区路、修建农科所种薯窖、
抗旱打井、危房改造及学校教室维修。财政拨入33万元，用于农业开发。银行贷款2 420万元。
处理1994年清产核资列入未分配利润中的1990年以前年度费用挂帐及损失 187.8万元；处理制
油厂、经销公司流动资产存货损失91.1万元，处理制油厂、经销公司停产损失150万元，其中：
利息支出66.9万元。上述各项挂帐及损失由林管局给予资金弥补。资产负债率 81.7%，比上年
下降5个百分点。制油厂贷款1125万元及欠息66.4万元转入华融资产管理公司进行管理。是年，
公司停止支付转入华融资产管理公司贷款利息。

　　2001年，林管局拨入四旁植树款5.4万元；拨入修路款30万元，用于维修加卧公路114公里
叉线。是年，财政拨入94 万元，用于农业开发。国投基建拨款148万元，用于自来水工程；行
署计委拨入60万元，用于马铃薯种薯窖的建设；上级拨入扭亏技措费80万元，用于第六、第七
农场通电工程的建设。是年，银行贷款2420万元。

　　2002年，林管局拨入46万元，用于四旁植树、危房改造及维修校舍；财政拨入90万元，用
于农业开发。是年，银行贷款2419万元。

　　2003年，撤消内部银行，实行“上下级往来”管理。当年，林管局拨入四旁植树款20万，
拨入危房改造款40万元，用于购置树苗、农田防护林及维修学校校舍；财政拨入90万元，用于
农业开发。

　　2004年，林管局财务处营林科拨入四旁植树款84万，拨入危房改造款40万元，用于购置树
苗、农田防护林及用于维修学校暖气管道改造；财政拨入50万元，用于农业开发。是年，处理
制油厂剥离华融资产管理公司的呆滞贷款及利息1191.4 万元，其中：公司用200万元回购，华
融资产管理公司核销贷款925万元及利息66.4万元计991.4万元。是年，资产负债率下降到54.4%，
比上年下降了14.5个百分点，流动比率48%，也比上年下降了11个百分点。

1980年至2004年资金周转情况表
表7—7 　　




1980年至2004年资金占用情况表
表7—8