《农工商联合公司财务管理办法》


农工商联合公司财务管理办法

　　 2002年1月1日

　　为建立科学、合理、有序的企业内部财务管理工作制度，规范企业会计核算，强化企业内
部财务监督，提高企业财务工作质量，特制定本办法：

　　一、资产的管理

　　(一)货币资金的管理

　　1、严格贯彻国务院颁发的《现金管理暂行条例》；

　　2、各单位应加强库存现金限额的管理，农业各单位限额500.O0元、镇内各单位100.00元；

　　3、凡在银行开户的单位，财务专用章由专人保管， 个人名章必须由本人或其授权人员保
管，严禁一人保管支付款项所需全部印章；

　　4、各单位取得货币资金收入必须及时入帐，不得私设 “小金库”，不得设帐外帐，严禁
收款不入帐，严禁坐收坐支，不得用白条子顶替库存现金，不得利用帐户替其他单位和个人套
取现金，不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行，情节严重，造成重大损失的，要追
究批准人的责任；

　　5、各单位拨款应按照规定的程序办理拨款手续；

　　(1)拨款申请；

　　(2)拨款审批；

　　(3)拨款复核；

　　(4)办理拨款；

　　6、各单位应坚持货币资金日常管理原则， 明确企业货币资金收支管理权限，建立货币资
金内部控制制度，严格货币资金各环节责任及监控办法；

　　(二)应收款的管理

　　1、有应收款的单位必须给对方发认帐单，将返回的认帐单复印件附在报表中上报财务科，
否则财务科将不授理报表；

　　2、回收应收款的资金，必须全额上缴公司，如有以物抵应收款，必须经公司批准；

　　3、出差人员借款(加格达奇以外)，必须在返回后3日内报帐，否则按日千分之一收取滞纳
金；

　　4、必须严格控制货款赊欠，在应收款的回收上要采取有效措施，及时组织催收；

　　(三)存货的管理

　　1、加强内部牵制制度，要求企业对不相容职务进行分离；

　　(1)采购部门与验收、保管部门的人员分离；

　　(2)生产计划的编制者应同复核和审批人员分离；

　　(3)产品的验收部门与生产部门相互独立；

　　(4)存货的盘点不能只由保管员负责，应由其他人员负责共同盘点；

　　2、对存货的采购，要做到采购有计划、储备有定额、保管有专责；

　　3、低值易耗品， 一律采用当年摊销法，对于价值较大的易耗品或价值虽小、但不易损坏
的易耗品，要设立易耗品备查帐，严格管理，以防丢失。违者由厂(场)长、经理及财务人员赔
偿；

　　4、公司对于产品的销售，要先款后货、钱货两清， 凡擅自赊销产品发生的赊销款，从赊
销之日起至收回之日止，按银行贷款利率加倍纳息，同时要追究当事人和主管领导的责任；各
类存货，造成损坏、丢失或报废的，一律由责任人承担。要积极压缩库存，处理超储积压存货，
把损失压到最低；

　　(四)固定资产的管理

　　1、各单位一律不得用贷款资金购置设备；

　　2、用折旧积累资金购买建造固定资产首先由基层单位提出申请，然后由公司综合平衡，
统一安排，严格控制计划外购置固定资产；

　　3、对报废在用的固定资产，要填制固定资产卡片， 建立备查帐，严格管理，未经公司做
估价处理前一律不得低价出售或丢失，违者视违纪处理，并按其资产原值赔偿；

　　4、对在帐及报废在用的固定资产， 应按每台设备及其附属工程，建立档案，进行档案管
理，并详细记录每台设备的性能、配件、完好率等有关资料；

　　5、固定资产实物保管、调出、 调入及企业内部转移、清理盘点及报废处理，固定资产的
出售、租赁等要符合国家规定，严格履行各项审批手续，保证帐卡、帐实及帐帐核对，并由专
人负责，防止国有资产流失，使其保值增值；

　　(五)在建工程的管理

　　1、建立工程立项审批及资金审查制度， 正确进行工程预决算审查，竣工验收及交付使用
帐务处理；

　　2、建立工程物资、机器设备采购及保管制度， 明确自营工程、出包工程在建期间的管理
方法；

　　二、负债的管理

　　应付款的管理从2002年1月1日起，不经公司批准，任何单位不得偿还应付款，未经批准支
付应付款的单位将予以处罚，处罚标准按支付应付款的2倍处罚。

　　三、成本、费用的管理

　　1、严格贯彻执行会计法， 严格划清费用界限和开支范围，不准扩大开支标准，不得乱摊
成本；

　　2、固定资产折旧应按大兴安岭林业管理局制定的 《森林工业企业成本核算办法》执行，
即管局所属企业固定资产折旧方法一律采用平均年限法，净残值率统一按着固定资产原值的3%
确定；

　　3、工业企业、农业企业的原材料、材料、辅助材料、包装物、低值易耗品等一律按加权
平均法结转成本；

　　4、销售成本的计算：工业按年度 “加权平均法”，是以期初存货数量和本期收入存货数
量为权数，于月末一次计算平均单价，据以计算当月发出产品成本和月末结存产品实际成本。
公式为：加权平均单价

　　5、商业可按“先进先出法”或 “加权平均法”，只能选用其中一种方法，一但选定，两
年之内不许变动；

　　6、公出差旅费要从严控制，严格按照核算标准报销差旅费；

　　7、做好成本费用的各项基础工作， 制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费
用支出，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益；

　　四、财务基础工作的管理

　　1、要努力提高财务人员素质，完善规章制度， 使财务人员的政治标准、道德标准、文化
素质标准、业务素质标准都得到提高，从而适应知识经济时代的要求；

　　2、在网络经济的冲击下， 会计信息化的趋势日益明显，随着高度自动化的会计信息系统
的建立，从事传统的帐簿登记向计算机记帐方向发展，为适应新形式，财务科将落实电算化记
帐工作；

　　3、各级领导必须支持财务人员的工作， 为财务人员创造一个开展工作、执行政策良好的
政治环境和工作环境，保证财务人员工作不受影响，履行好自己的职责，按照《会计法》独立
行使自己的权力，搞好会计核算；

　　4、做好完整的原始记录，在生产经营活动中产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、
收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等都要及时做好完整的原始记录，要有保管员、领
用人、厂(场)长、经理等签字，确保原始记录的准确真实；

　　5、要健全计量验收制度， 企业各项财产物资的进出消耗都要经过严格的计量验收，做到
手续齐全，计量准确；

　　6、对现金的收、支要有交款人和支款人的签字，以防止通过现金进行假销售或假支出；

　　7、要做好财产物资清查盘点工作， 定期或不定期地进行财产物资清查，对各种财产物资
的盘盈、盘亏、毁损、报废都必须经公司批准后方可处理；

　　8、 企业的财务报表是检查财务计划执行情况的结果及兑现合同的数字资料和数字总结报
告，各级领导、财务人员必须严格会计报表制度，认真组织编报会计报表；

　　9、各基层单位向公司报送的会计报表， 月报要附有简要的文字说明，并增报应收、应付
款明细表，要同清欠报表一致；季度要附有详细的经济活动分析和文字说明；年度决算要附有
即详细又全面透彻的年度经济情况分析和文字说明书；

　　10、各单位的月报在本月27日报出，季报29日报出，年报30日报出；

　　11、公司及各单位除了报好会计报表外，还必须搞好财务分析，基层单位每月都要进行分
析，公司每季度分析，半年分析，年终分析；

　　12、各单位一定要按着财务科的要求和各项财务规定办理会计核算业务，按着财务科规定
的会计科目进行设帐，不得随意更改，如果财务科业务指导有误，责任由财务科负，如各单位
不按照财务科的要求及规定办，责任由各单位财会负责，并予以罚款处理；

　　13、财务科、审计科每年不定期到基层指导、检查各单位执行财务管理情况，经指导不改
的，公司将予以处理；

　　五、其 他

　　1、各单位除切实贯彻公司有关财务管理规定外，还必须结合实际制定出本单位的 “财务
管理办法”，并报公司备案；

　　2、本办法由财务科负责解释；

　　3、本办法从2002年1月1日起执行；

　　4、附：《二○○二年会计基础工作规范化考核评分细则》。