第二节 行政审计
第二节 行政审计
1985年,审查行政、企事业单位35家。其中行政单位查出滥发奖金和实物、请客送礼等问
题。1986年,全县共有审计对象216个,其中行政事业、金融保险机构 151个。对行政、事业8
个单位开展报送审计,查出有问题资金2.64万元。清出全县不合理收费、罚没、集资23项,资
金12.8万元。1987年,完成审计项目43个。其中:省审计局指令性必审项目37个,有自筹基建
资金、工商银行财务收支、世界银行贷款、民政事业费等;选审项目 3个,即公路养路费、教
育经费等;自行安排审计项目 3个,即税务局机关财务收支、土地办财务收支、乱摊派。1993
年, 行政事业单位审计重点放在有资金分配权、 有预算外资金和罚没收入多的部门,同时把
“三乱”(乱收费、乱罚款、乱集资)做为主要审计内容。共审计资金 1 612万元,发现违纪违
规资金63万元。对3个乡、镇进行财政审计,发现违纪违规资金 26万元。除处理纠正外,重点
放在帮助被审乡、镇整章建制、清理底数、建立账目上。1994年,查出交通收费所有截留、欠
缴养路费、大吃大喝等问题,予以查处并提出整改意见。除完成省、市下达的审计任务外,还
完成县委交办的领导干部离任审计。1996年7月,对腰新乡、巴彦查干乡、敖林西伯乡3个乡政
府1995年财政决算、预算外收支等情况进行审计。从 3个乡政府财政决算看,预算执行情况较
好。但在预算外收支方面,存在着管理制度、管理办法不尽完善的问题: 1、挤占、挪用预算
内资金。腰新乡挪用专项支农资金1.15万元,转预算外本级收入;敖林西伯乡预算内列支应属
预算外支出票据共144张,金额 2.6万元。2、挤占、挪用土地补偿费。敖林西伯乡挪用土地补
偿费17万元,用于购置“213”型吉普车、东风汽车;巴彦查干乡占用土地补偿费 22.9万元;
腰新乡占用土地补偿费23.5万元。3、违反控购规定,擅自购置摩托车。巴彦查干乡购摩托车1
台1.2万元;腰新乡购摩托车1台5 000元。4、用不合规定的票据作为财务支出的依据。敖林西
伯乡白条作据33张,金额2 400元;巴彦查干乡白条支出 1.24万元;腰新乡白条与不正规发票
支出7.4万元;敖林西伯乡无医药费票据,凭个人收据列支职工医药费 2000元,无法院正式诉
讼费收据列支诉讼费5 000元。5、财政、财务收支不规范,账表、账实不符。腰新乡账表不符,
预算内收入决算表比账面数少列决400元,支出决算数比账面数少列决 2.83万元;巴彦查干乡
决算收入为43.8万元,比账面数少列7.8万元,决算支出数43.8万元,比账面实际数多列决8.1
万元;腰新乡财政所会计固定资产账金额57.1万元,而卡片金额为67.1万元,相差10万元,近
几年固定资产购入和变卖基本未作账务处理,购置办事处房屋和达西亚汽车均未入固定资产账。
另外还有科目设置混乱、核算不真实、账务处理不及时、周转金管理混乱等问题。敖林西伯乡
土地办有 4个户头,科目使用随意简化,如:“预算外支出”科目简化为“预支”,凭证和账
簿摘要记录不详,文字过少,甚至无文字;土地补偿费收入多年来累计达 190万元,未在预算
外收入中核算,购入固定资产、基建维修也未在支出中核算,分别在暂存与暂付科目中挂账。
腰新乡各站所会计业务从1995年 6月以来未进行账务处理,只反映银行收付数。敖林西伯乡财
政所1996年2月起,财务支出票据900余张,抵顶库存现金,未进行账务处理,财政预决算,调
整预算缺少必要的程序。各乡财政所预算、决算的编制、预算的调整、预算的执行没有按照预
算法的规定进行,缺少必要的申报、批准、通过的法定程序和手续。敖林西伯乡周转金账外有
账,周转金账面反映61.5万元,实际上暂存户中只有44.1万元。其中,1994、1995两年县财政
扣敖林西伯乡周转金 8.4万元,敖林西伯乡不知从何债务人收取,没法挂到暂付款账上。1997
年4月,对1995年至1996年乡、镇财政决算情况进行审计,发现向农民乱集资、乱摊派5.7万元。
其中,烟筒屯镇利用县那达慕大会之机向各村集资 2.6万元,安装程控电话向各单位和个人集
资3万元。并且该镇财政所以个人借款和支农资金名义从预算内借款2万元私自存入当地农行储
蓄所,经管站将库存现金3.4万元存入当地邮局储蓄所。6月17日至7月8日,对县计生委1995、
1996年度计划生育经费进行了就地审计,延伸审计乡、镇计生部门50%,并有重点地抽查部分
村。审计总金额240万元,查出违纪金额29.3万元。其中:各乡、镇欠拨计划生育统筹费6.2万
元,白条列支2.2万元,无发票列支0.3万元,挪用计划生育费11.9万元,未实行财政专户存储、
坐支5.6万元,截留应上交款项2万元,挤占、挪用专项资金1.1万元。1999年5月5日至8月25日,
省审计厅对8市、地、县(哈尔滨市、齐齐哈尔市、牡丹江市、佳木斯市、大庆市、伊春市、大
兴安岭地区、杜尔伯特蒙古族自治县)政府 1998年财政决算进行审计。发现本县以改善城市基
础设施等为由,自行设立收费项目;未按比例提取地方水利建设基金和代征旅游业开发费;部
分部门、单位罚没收入、附加收入、行政性收费、基金收入等未缴作当年预算收入;挪用、不
及时拨付专项资金等问题。2000年,对本级财政1999年度预算执行情况进行全面审计,发现挪
用预算外专项资金50万元,水资源办截留应上缴水资源费 2.1万元,建设局截留应上缴省部门
收费5.3万元,乡企局坐支2.7万元。在对3个乡、镇财政决算审计中发现不合规据白条列支4.4
万元,挪用专项资金1.3万元,坐支2.6万元。各乡、镇程度不同的存在会计核算不规范、经济
支出把关不严、白条列支严重、周转金周转缓慢等问题。同年,对10位领导干部任职期间或离
任实施经济责任审计。使经济不清、亏损严重、决策失误造成重大经济损失的领导干部失去移
地做官的市场,杜绝离任干部交“马虎账”,上任干部接“糊涂账”的现象。全年共对75个单
位实施审计,审计资金总额1.5亿元,查出违纪违规资金163万元,移送纪检部门案件1件。2001
年,除对财政、地方税务局审计外,并对教育局、交通局、卫生局、交警队、环保局 5个一级
预算单位进行审计。共提交工作报告 8篇,全面反映2000年县本级预算执行、预算外资金收支、
财政周转金使用、土地出让金管理核算、税收征管、一级预算单位财政收支情况。揭示财政部
门、税务部门、一级预算执行单位在县本级预算执行过程中存在的问题17项,违规资金1141万
元。按照普教经费审计方案的要求,对县教育局、泰康镇中心校、县一中、二中、西城小学、
红旗小学共6个单位2000年度教育经费管理使用情况进行全面审计。共发放调查表120份,开座
谈会4次,个别走访学生家长20人,提交工作报告2份,审计信息 5篇。对中小学收费、全县教
学网点布局、危旧校舍改造等提出合理化建义14条。本县普教经济审计被评为全市优秀审计项
目。同年,县委责成审计局对20个拟撤并单位的党政领导干部进行任期责任审计。全年完成经
济责任审计32人,其中:党政机关、事业单位领导干部31人,审计任期经济责任20人,离任经
济责任11人,国有企业领导干部1人。审查出违规行为资金235万元,纠正违规行为资金 203万
元,处理违规资金32万元。2002年,仍以财政部门、地方税征管部门为重点,延伸审计县法院、
公安局、广播电视局、计划生育局、运输管理站、水资源办公室等 6个一级预算单位和主要二
级预算单位。查出财政部门虚列财政支出、挤占挪用专项资金、违规结算等违规资金2841万元,
预算单位违规结算、挤占挪用专项资金、截留预算收入等违规资金 185万元。同年,对腰新乡、
他拉哈镇、巴彦查干乡、敖林西伯乡、白音诺勒乡 5个乡、镇的2000年至2001年财政决算进行
审计。查出挤占挪用专项资金、坐收坐支预算收入、违规结算、账外资金等违规资金 296万元,
全部予以纠正处理。对54个行政机关、企事业单位负责人任期经济责任实施审计。审计中发现
挤占、挪用专项资金、账外账、违规结算等违规行为资金3212万元,全部予以纠正处理。2003
年,审计查出财政部门预算留有空额、截留预算收入、未按规定的预算级次和程序拨款、虚减
财政预算外支出、无有效凭证列支等9个方面违规资金970万元,其中:应追缴入国库资金450.47
万元,自行纠正违规违纪资金491.09万元。组织使用预算资金的单位存在着不符合规定的票据
列支、超范围与超限额使用资金、资金收支未纳入账务核算、库存材料账实不符、擅自补发工
资等9个方面违规资金27万元。审计乡、镇财政决算查出违规资金 79万元,全部予以纠正处理,
处罚金 1.5万元。同年,对县公安局及所属32个科、所、队的2002年财务收支情况进行审计。
重点揭露出乱收费、乱罚款、隐瞒截留收支问题。查出违规资金 361万元,全部纠正处理。完
成领导干部经济责任审计20项,揭露出领导干部在任期内存在的欠缴税款、超限额使用现金、
挤占挪用专项经费、坐支、私设小金库等问题。共查出违纪违规资金 599万元,审计纠正33.4
万元,处罚5.8万元。