第二节 税制税种 1965年，新林区开征的税种有工商统一税、工商所得税、屠宰税、车船使用牌照税。1988
年，开征的税种有国营企业调节税、牲畜交易税、建设税、产品税、增值税、国营企业奖金税、
事业单位奖金税、集体企业奖金税、集体企业所得税、房产税、车船使用税、个人收入调节税、
土地使用税、印花税、屠宰税。
1989年，税务分局负责征收流转税类 (产品税、增值税和营业税)、资源税类(资源税、城
镇土地使用税和盐税)、所得税类(国营企业所得税、国营企业调节税、集体企业所得税、私营
企业所得税、城乡个体工商户所得税、个人收入调节税)、特定目的税类(国营企业奖金税、集
体企业奖金税、事业单位奖金税、国营企业工资调节税、固定资产投资方向调节税、烧油特别
税、筵席税、城市维护建设税、特别消费税)、财产和行为税类(房产税、车船使用税、印花税、
屠宰税、集市交易税、牲畜交易税)、涉外税类(外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、
工商统一税、 城市房地产税、车船使用牌照税)。增值税对从事销售货物或提供加工、修理、
修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额进行计税征收。税率为17%、13%和零税率，
增值税一般纳税人为17%税率。
1994年，区国家税务局按照国家要求，进行流转税改革，形成增值税、消费税、营业税并
立的流转税体系。增值税实行发票注明、税金进行税款抵扣制度，用消费税对消费品进行特殊
调节。营业税以商品流通以外的第三产业、交通运输业、建筑业、邮电通讯业、金融保险业、
文化娱乐业以及服务业为纳税对象。一般纳税人有新林林业局、新林林业局新林林场、塔源林
场、宏图林场、碧洲林场、翠岗林场、新兴木业加工厂、物资供应公司、新建加油站、林产工
业公司，新林区供电局、新林区粮库、腾丰人造板厂、烟草公司。小规模纳税人中粮食企业税
率为13%，其他为4%或6%。
对从事生产、委托、加工和进口应税消费品的单位和个人征收消费税。税目包括烟、酒及
酒精、化妆品、护肤品、贵重首饰、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小轿车等。
消费税率按不同税目、税率征收。1月1日，区国家税务局按上级规定，对企业所得税进行改革，
废除国营企业所得税、集体企业所得税、私营企业所得税，实行统一的企业所得税。根据分税
制原则，区地方税务局负责征收营业税，包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、
文化体育、娱乐业、服务业、 转让无形资产、销售不动产。税率根据不同税目，按3%～20%征
收企业所得税税率为33%，应纳税所得额在 3万元以下(含本级)以内的税率为18%，应纳税所得
额在3万元以上10万元以下(含本级)的税率为27%；个人所得税税目为11类，按不同的税目、税
率进行征收，工资薪金所得 以每月收入额减除费用800元后，余额为应纳税所得额，所得额税
率为5%～45%。稿酬所得纳税率为20%，并按应纳税额减征30%。劳务报酬所得税率为20%。特许
权使用费所得税率为20%； 车船使用税，根据单位和个人使用不同的车船，缴纳不同的税额；
房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳，税率为12%。房产出租的，以租金收入为
计税依据，按 12%的比例缴纳。对个体工商业户的生产、经营所得、企事业单位的承包经营和
承租经营所得，采用 5%～35%的税率；印花税具体包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产
租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或具有合同性质的凭证、产权转移书
据、营业账簿、权利、许可证照，以及经财政部确定征税的其他凭证为纳税凭证，税率为3‰～5‰；
城市维护建设税，凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人为城市维护建的纳税义务纳税
人，纳税人所在地在市区的税率为7%，在县城、镇的税率为5%。不在市区、县城或镇的税率为
1%；屠宰税纳税人为收购或屠宰生猪(包括牛、羊)的机关、团体、学校、部队、企事业单位和
个人。 屠宰税税率为：猪5元/头，羊3元/只，牛15元/头；教育费附加是对缴纳增值税、消费
税、营业税的单位和个人附加征收的一种专项基金，教育费附加计征比率为3%。
1994年起，筵席税暂缓征收。
2000年，为拉动内需，停征固定资产投资方向调节税。
2001年，按照《关于调整部分娱乐营业税的通知》规定，加强对娱乐性消费行为的调节，
从5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、台球、保龄球等娱乐行为的营业税统一按 20%税率执行。
2002年7月1日起，按照财政部、国家税务总局《关于农村税费改革试点地区取消屠宰税的
通知》规定，取消屠宰环节和收购环节的屠宰税。
2004年，停征农林特产税。
营业税税目税率表
表11—4 单位：%
工资薪金所得税率表
表11—5 单位：%
个体工商业户、企事业单位税率表
表11—6 单位：%
车辆税额表
表11—7 单位：元
印花税税率
表11—8
续表11—8
消费税税率表
表11—9
续表11—9
