第六节 资金管理


本局在生产经营过程中，资金管理划分固定资金、流动资金和参照国家规定各项专用资
金，由局财务科监督使用和管理。
一、固定资金
1957年，建局初期，仅有固定资产原值766.7万元，净值708.1万元。固定资产总值，分为
生产用固定资产和非生产用固定资产，而生产用固定资产原值580.9万元，占固定资产总值
75.8％。
进入60年代，随着木材、营林生产规模不断扩大，固定资产总值逐年增加，仅1965年就增
加500万元，是历史最高年份，自建局以来至1985年固定资产年均增加170万元。
70年代“马套子”作业结束后，木材采运机械化程度迅速提高，木材综合利用发展较快，非
生产用固定资产（职工住宅、学校等）也相应增加，至1985年全局固定资产原值增加到4 885.2
万元，净值3 665.3万元，其中：生产用固定资产原值3 205.2万元。
区（局）固定资产来源有五个方面：国家投资，上级调入，各项专用资金购置，企业自筹资金
新建、安装、自制，清产核资和清理财产中账外资产重新估价入账。
本局对固定资产，实行两级管理统一调拨制度。对主要生产设备由局财务科会同有关科
室，每年进行一次检查，加强维修、中修。使用单位普遍建立专机专人责任制。建筑物由使用单
位负责维修，并逐项制定平面图列入档案管理。属于陈旧设备需要更新时，需经局动力科检查
鉴定。房屋拆除报废经基建部门鉴定后，以书面报请局长，经批准由局财务科按照固定资产管
理程序办理增减变化。每年与财产使用单位进行一次数量核对，以保持账与财产相符，充分发
挥投资效益。
二、流动资金
本区（局）在财务核算上，流动资金分为定额资金和非定额资金两部分，定额资金分为储备
资金、生产资金、产成品资金、商业资金４项。非定额资金即货币资金和结算资金。
流动资金来源除国家拨给一部分外，根据生产需要，局季、月编制流动资金计划，由上级主
管部门会同银行核定，申请银行货款。至1985年国家拨给流动资金为251.2万元。
区（局）60年代,以木材生产为主业。进入70年代以后,逐步向综合利用，多种经营方向发
展。随着木材生产机械化水平不断提高，商业网点增多等因素，资金占用逐年增加。1976年流
动资金占用1396.2万元，其中：储备资金占用381.6万元，在产品资金163.5万元，产成品资
金581.1万元，商品资金270万元，是区（局）流动资金占用最高年份。主要原因，森运变汽运，
一部分森铁配件尚未调出，使储备资金增大，产成品原木、锯材产大于销，较计划库存增储原木
15 983立方米，锯材2 275立方米。
1985年，定额流动资金实际占用1131.2万元，其中：储备资金426.5万元，生产资金
81.2万元，产品资金542.2万元，商品资金81.3万元。资金占用大原因：一是由于煤、油集中
到货，燃料储备期长；二是综合利用产品因受车皮影响，减少销售，致使集体厂、队拖欠原料款，
不能及时收回，使产品资金增大；三是多种经营有些项目生长期长，资金得不到周转；四是商业
划出，商品资金减少；五是计划外基建占用资金371.9万元；六是专用资金超支占用189.7万
元。
本局针对木材季节性生产，资金占用集中特点，加强流动资金周转，减少资金占用。从70
年代以来，采取一些有效措施：在物资供应方面，主要抓储备资金周转。批量大采取分期分批进
货，市场易于采购物资，由伊春、哈尔滨市驻在员随时采购发运，尽量缩短储备期。每年抓两次
清仓利库，对超储积压物资及时对外平衡处理，或加工改制利用，以减少材料资金占用。在生产
方面，冬运期间，局成立木材生产指挥部，强化调度指挥，狠抓集材，使集、运、贮三大工序紧密
衔接，尽量缩短缴库时间。在销售方面，按木材保送制度，加快划拨时间，密切路林协作。财务
部门为减少产品在库期，经常把清理资金列为重点，对人欠、欠人资金及时清理，加速资金周
转。
三、专用基金
自建局以来，企业专用基金有育林基金、更新改造基金、基本折旧基金、大修理基金、福利
基金、企业奖励基金等。
（一）育林基金 根据国家规定，森工企业对采伐迹地进行更新造林。提取育林费标准，按
销售每1立方米原木（小规格材、薪炭材除外）10元进入木材生产成本。自1981年起，每立方
米原木提取15元。小规格材、薪炭材提取5元。提取育林基金上缴伊春林业管理局，然后编制
营林事业经费计划，经审核批复后，由林业管理局下拨资金，实行收支两条线，由林管局统管。
自1957～1985年提取育林基金6 781.7万元，上缴林管局6 603.5万元，上级核拨营林事业经
费1132.4万元，用于迹地更新456.9万元，森林抚育180.4万元，森林保护71.9万元，育林
基金三项费用投资423.2万元，全局历年营林支出总额占历年提取总额16.7％。
（二）更新改造基金 1962～1965年，国家为保证森工生产伐区延伸道路投资，森工企业
实行“国有林维持再生产基金”制度。规定从木材生产成本中每立方米提取5元（小规格材、薪
炭材不提）。1966年实行“固定资产更新和技术改造基金”办法，停止“维持再生产基金”制度，
并规定按完成木材产量每立方米计提6.50元（小规格材、薪炭材不提）列入生产成本。实行这
个办法后，三项费用国家不再拨款，固定资产更新建设项目国家不再拨投，复置金不再提取。
1975年后，森工企业更新基金提取标准改为原木按每立方米8元。1981年起每立方米原木为
13元，小规格材、薪炭材每立方米5元。区（局）提取维持再生产基金497万元，提取更新改造
基金3 499.9万元，共计3 996.9万元。上缴伊春林管局2 378.4万元，企业留用1618.5万元，
作为固定资产更新基金。
（三）基本折旧基金 根据上级规定固定资产折旧率，对固资产原值应计提基本折旧基
金。1967年由于实行“固定资产更新和技术改造基金”办法，规定森工企业仍按木材产量计提
更改基金，不再提取和上缴基本折旧基金。除木材生产以外，木材加工、林业机械等独立企业，
仍然执行计提折旧基金有关规定。区（局）共计提基本折旧基金603.7万元,上缴397.5万元
(应缴未缴93.5万元)。
（四）大修理基金 本区（局）根据应计提大修理基金固定资产，按折旧率3.4％提取，对固
定资产中林区公路、森铁路基和未使用固定资产不提大修理基金，采取按月从生产成本中提取
集中信用原则。1965年,大修费用由大修理基金负担,中、小修费用列生产成本，修理费用实行
划分管理。1966--1972年,大修理费用与中、小修费用合并，统称修理费用。按年计划安排控
制，修理费用发生额列入生产成本。1973年后,又恢复大修理费用与中、小修理费用划开管理
办法。1961--1985年,区(局)计提大修基金1984.2万元,支用额2063.7万元。
（五）福利基金 职工福利基金是按国家规定比例提取，提取标准为职工工资总额11％，
其中医药卫生占福利基金总额5.5％，其它职工福利支出占2.5％，职工资金占3％，采取按月
提取，由企业集中使用。1961--1985年共提取福利基金1884.0万元,支出2348.2万元,超支
464.2万元。超支原因主要是提取标准没变，而支出标准和项目增加，如洗理、秋菜、书刊费用
和物价补贴以及药品提价等。
（六）企业奖励基金 1962--1965年,按上级规定提取企业奖励基金办法,企业在完成产
量、质量、工资总额、成本、资金、利润等项计划指标前提下，最高按工资总额5％提取奖励基
金。少完成一个指标，少提六分之一。计提取企业奖励基金35.9万元。1966--1982年停止企
业奖励基金办法,企业奖励基金合并到福利基金中。1977--1982年,上级规定综合利用产品利
润实行分成制,以利润额40％留给企业，计留利额157.6万元。1983年,国家实行第一步利政
税政策，实行企业留利。由于林木资源枯竭，1984--1985年,木材产量锐减,但仍以1983年完
成利润为基数,因而不可能达到留利水平,只留利158.7万元。









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