第八节 资金管理

本局在生产经营活动中，由财务科负责按规定的来源筹集资金和使用资金，实行资金
统一调度制度，保证企业的支付能力。在资金周转过程中，在完成上缴任务的同时，处理好
财务关系，提高资金使用效益。
一、固定资金的管理
本局固定资产原值由1960年建局初期的925万元，到1985年增加到6245.1万元。
固定资产增加的途径：一是建局时接收原铁力林业局桃山贮运场移交的固定资产和圣浪
中心林场并入的固定资产；二是由国家基本建设投资新建和购置的固定资产，建局26年
共完成基本建设投资额7298万元，其中，国家预算投资1460.8万元；三是专用基金，如育
林基金、更新改造基金新建和购置的固定资产；四是本局自筹资金购置和新建的固定资
产。
固定资产的使用按“统一管理，分级保管使用”的原则，在局所属各单位之间实行移动
固定资产卡片，办理拨入、调出手续，定期进行财产清查，掌握财产的保管和使用情况。凡
是使用期限在一年以上，单价在500元以上的设备和物资列为固定资产，不同时具备以上
两个条件的工具、用具不列为固定资产；扶林业会计核算办法规定，帐篷、投畜不论价值大
小均列为固定资产；油锯、电锯、平车、苫布、七千瓦以下的电动机不列为固定资产。
固定资产折旧，本局采用“年限法”计算综合折旧率，按固定资产的原值计算折旧额。
1966年以前实行基本折旧制，共提取折旧基金346.8万元。1967年以后取消折旧法，执行
按木材生产产量提取更新改造基金。从1973年开始，从非木材生产单位如发电厂、机修
厂，木材加工厂等单位提取基本折旧基金。
二、流动资金的管理
1、流动资金的来源。
（1）由国家拨给企业的自有流动资金。这部分资金是国家对企业的无息投资，本局占
用国家流动资金最高额为534.8万元（1964年），最低额为6万元（1960年），平均在300
万元左右。
（2）由银行借入的流动资金。本局在银行借款最高额为881.4万元（1960年）。1965年
资金周转情况最好，没使用银行贷款，同样完成了资金支付任务。
（3）企业内部形成的结算资金，如“其它应付款”、“应付购货款”同样参加资金周转。
2、流动资金的构成
按照资金运动的规律和流动资金在生产过程中的表现形态，本局的流动资金分为定
额流动资金和非定额流动资金两部分。
定额流动资金包括：（1）储备资金，表现为主要材料、辅助材料、燃料、包装物、修理用
备件和低值易耗品占用的资金；（2）生产资金，表现为产品生产、在产品；（3）产品资金，表
现为可以出售的库存产成品占用的资金；（4）商品资金，表现为库存商品占用的资金。
非定额流动资金包括；（1）结算资金，即在物资供应、产品销售和内部结算过程中发生
的各项应收款、暂付款占用的资金；（2）货币资金，表现为库存现金、银行存款、外埠存款的
资金。
3、流动资金管理
本局在主管局长的领导下，以财务科为资金管理的专业部门，利用归口下达平均占用
额的办法，加强资金管理。除1960年在边建局边生产资金需要量大以外，其余各年份基本
完成了国家核定的资金周转计划。
（1）国家流动资金的管理。“国家资金”是企业的自有流动资金，由上级主管单位根据
本局的生产经营规模核定企业流动资金定额，由国家拨给流动资金，本局的国家流动资金
除1964年到1979年经过三次清仓核资，1985年根据工商银行工字151号文件规定范围
划分的三类损失冲销20.3万元外，没发生过其他增减变化。
（2）定额流动资金管理。定额流动资金是企业生产经营活动占用额最多的资金。资金
来源是根据上级主管部门核定的流动资金经常占用的最低需要量，编制定额流动资金使
用计划，由财政部门或银行供给资金。在本局内部，将资金限额指标分解，实行资金归口管
理：储备资金归口由供应科管理，不准超过储备定额；生产资金由财务科配合生产科按各
林场、经营所生产量拨给，按月结算；产成品资金归口由木材科管理；商业资金归口由商业
科管理。财务科对全局资金统一调度，严格控制财务收支，并负责考核定额流动资金归口
管理单位资金使用情况。
（3）非定额流动资金管理。对各基层单位财务实行内部往来管理办法，由财务科对资
金进行控制。在“文化大革命”时期，由于管理不严造成资金失控，1971年全局职工欠款高
达58.9万元。1972年将职工借款权收回局财务科，并采取有利措施，组织欠款职工制定
还款计划和按贷款利率4.2％。加收借款利息，并对借款人年终扣发本人单位领导的奖金，
收到很好效果。到1985年本职工欠款人数186人，欠款金额下降到8.9万元。