第八节 资金管理

　　本局在生产经营过程中，财务活动是根据资金运动的客观规律，以货币为量废。通过支
出——收回——再支出——再收回的方式不断进行周转，在周转中通过合埋地组织资金来
源，组织财务活动和处理财务关系，妥善地分配资金，监督资金使用，进行资金管理。
一、固定资金的管理
本局固定资产来源有七个方面：（1）局的前身庆安林场（林务局、采木公司、铁
大森Xi局田升转送站）移交的固定资产；（2）国家基本建设投资新建、购置、安装和重新
恢复的固定资产；（3）按上级决定由其他企业无偿调入的固定资产；（4）专用基金，如
更新改造基金、有林基金等投资新建、购置的固定资产；（5）本局自筹资金购置、新建的
固定资产；（6）清理财产发现帐外部分，经重新估价入帐的固定资产；（7）其他原因批
准增加的固定资产。确定固定资产的标准，一是使用年限在一年以上9二是单项价值在五百
元以上。不同时具备以上两个条件的工具和用具等，从它们在生产过程所起的作用看，虽然
属于劳动手段，但不列入固定资产，而作为低值易耗品单独进行核算。但森铁台车、帐棚、
投畜不论价值大小，一律划为固定资产。油锯、电锯、平台车、苫布、拓荒以下（包括七
酸）电动机，一律划为低值易耗品。对购成财产一部分的房产的照明设备、机械设备所附带
的原配件、工具以及安装费用等，均随整体列入固定资产。
二、流动资金的管理
1、流动资金的组成
接着资金活动的规律，在投入、储备、生产、销售、分配等方面进行资金活动。以上级拨
入、从银行借入和各种收入作为来源。在生产经营活动中流动资金主要用于购买原材料，支
付工资和支付其他生产费用、在企业生产经营活动中，流动资金不断的改变其形态，由货币
资金转化为材料物资的储备资金形态，经过在产品资金形态转化为产成品的产成品资金形
态，产成品在销售后又转化为货币形态。
根据流动资金在周转过程中存在的形态，局的流动资金购成分为定额流动资金和非定额
流动资金两部分：
定额流动资金。包括储备资金、生产资金、产成品资金、商业资金四种。
非定额流动资金。包括货币资金和结算资金。
2、流动资金来源
局流动资金来源主要有：（1）国家拨给的自有流动资金，最高额为1964年495．6万
元，最低额为1958年129．1万元，一般在300．0万元上下，到1984年末为218．3万元。这部分
资金不需归还，作为国家投资无偿使用。（2）银行借款，根据定额流动资金占用情况，按
规定取得银行贷款，。最高额为1976年达725．9万元，最低额为1958年134．0万元，一般在400
万元上下。有借有还，并纳贷款利息。
3、流动资金管理
为了改善经营管理，加强经济核算，本局采取各职能部门密切配合，分口管理的办法逐
步加强资金管理，基本扭转了“资金做着口，花钱大撒手”的局面。除个别年份，一般均能
完成国家核定的资金周转计划。
（1）国家流动资金（也称自有流动资金）
按国家财政制度，由林业管理局根据企业的生产任务、消耗水平和供销条件，核定企业
流动资金定额，由国家拨给流动资金。本局在三次清仓核资，以及一次批准削价处理机电产
品中，因处理清产核资失败和机电产品削价败失，而发生过增减变化。
（2）定额流动资金
在流动资金中，最主要和占用额较大的是定额流动资金。本着“既保证生产需要，又节
约流动资金”的原则，编制流动资金计划，由林业管理局配合银行，根据生产任务，消耗水
平和供销条件，核定定额流动资金，作为资金管理的基础。局财务部门再根据上级核定的定
额流动资金核结有关部门。储备资金校给物资供应部门；生产资金核结生产部门；产成品资
金核给木材、锯村管理部门；商业资金核结商业部门，并配合有关部门，落实到基层单位。
1976年实行“分级管理，分口核算”。从1981年实行经济承包责任制和奖金制度后，把资金
作为主要考核标准之一，加强了资金管理。
（3）非定额资金
1980年前对基层单位没核定资金指标，应收清算资金占用很大，影响了资金定额。1980
年后纳入劳动竞赛和奖金考核条件。1984年局抽调专人进行资金清理，收到明显效果。
（4）银行贷款
按国家财政制度，企业的定额流动资金占用扣除自有流动资金后的差额，由上级和银行
共同审核批准贷款限额，企业按季分月编制银行借款计划，在批准的限额内向银行申请借
款，解决临时性的需要资金。银行贷款执行与银行协议的制度，定向使用，如期归还，有物
资保证，缴纳利息，不能转移，不能拖延。