第五节 资金管理


　　一固定资金与固定资产
　　固定资金的来源，主要有7个方面：基本建设投资新建、购置安装、重新恢复的固定资产;
由专用基金，如更新改造基金等新建、购置的固定资产;经上级决定由其它企业无偿调入的固
定资产;由本局自筹资金购置、新建的固定资产;由浩良河加工厂移交的固定资产;清理财产时
发现帐外部分经重新估价入帐的固定资产;由其它原因经批准增加的固定资产。
　　本局的固定资产在财务核算上可分为生产用固定资产，非生产用固定资产，未使用固定
资产，不需用固定资产，封存固定资产，土地和租赁固定资产。
　　建局初期，全局固定资产比较少，1953年只有固定资产1014万元，1956年，有固定资产
1174万元，其中：生产用固定资产613万元，占固定资产总值52%，非生产用固定资产153万
元，占固定资产总值的13%。生产用固定资产主要是房屋和森铁，森铁占绝大部分。随着生产
规模的不断扩大，各项事业的不断发展，基本建设投资增多，新设备的购入，固定资产亦随之不
断增减变化。
　　1962年，浩良河木材加工厂并入南岔林业局后，局固定资产总值达2070万元，木材加工
设备占有了一定的比重，这期间的折旧制度没有改变（折旧率详见固定资产表）。至1967年，
林业局才停止折旧，改为更改资金的办法（随中央企业下放，1971年将下放企业原上缴财政的
基本折旧部分，下放给地方留作更新改造资金），木材加工厂和林业机械厂以及为林业服务的
附属工厂则继续提取折旧。
1963－1977年，这15年间，由于固定资产的不断购入、制造，基本建设规模的扩大，总值
已达6242万元，其中，生产用固定资产5909万元，占固定资产总值的95％，生产用房屋1693
万元，森铁708万元（比1974年的1616万元减少908万元），公路1442万元;非生产用固定资
产313万元，占固定资产总值的5％。
从固定资产续表中可以看出，这期间固定资产的结构逐渐发生变化，森铁的总值木断减
少，而公路的总值则不断增多;从阶段别运成本表中则可以看出，这期间森运的数量逐渐减少，
成本不断提高，而汽车运材的数量逐渐增多，说明森铁已不适应南岔林区的木材生产（主要原
因是木材蓄积量减少，坡度大，集材距离延长，森铁线路成本增高），汽运取代森运已成必然趋
势。
1978年，本局的汽运已完全代替森运，使固定资产的结构发生了巨大变化，森铁减少到
268万元，而公路则达1588万元，未用和不需用固定资产由1977年的21万元，增加至699万
元，于森铁改汽运基本上是以物易物（用森铁从河南省驻马店地区换回汽车），固定资产总值由
1977年的6242万元，减至6188万元，生产用固定资产5229万元，占固定资产总值的84％;非
生产固定资产265万元，占固定资产总值的4％。
1985年，全局固定资产原值增至7469万元，其中，生产用固定资产5931万元，占固定资
产总值的79％，非生产用固定资产1538万元，占固定资产总值的21％。
　二、流动资金;
本局的流动资金在财务管理上分为物资储备资金、生产资金、产品资金、商粮及生活供应
品资金、超积压物资、待处理财产损失等6项。
1953～1985年，流动资金占用23448万元，年平均流动资金占用733万元。
其中：1953～1985年，储备资金占用10734万元，生产资金占用2512万元，产品资金占用
6865万元;商粮及生活供应品资金占用955万元。
由于伐区作业条件不断发生变化，由人力畜力作业逐渐变为机械化生产，致使流动资金占
用随之增多。
1985年，全局定额流动资金占用达1116万元，其中：储备资金占用625万元、生产资金占
用4万元，产品资金占用766万元，商粮及生活供应品资金占用306万元，待处理流动资产损
失15万元，为历年流动资金占用之最。
三、各项基全
南岔林业局建局以来，建立了福利基金、大修理基金、基本折旧基金、育林基金、生产发展
基金、后备基金、新产品试制费，并按国家和上级主管部门规定提取和使用各项基金。
福利基金　是按财政部（64）财干陈字第82号（73）财企字第41号文件，并参照其它文件
执行的。按照职工工资总额提取11％的福利基金（包括医药补助金5.5％，企业奖励基金3％，
福利补助金2.5％，实行合并提取，统筹使用）列入生产成本。6个月以上的病假工资，可以视
同工资提取11％的福利基金，列入营业外开支。企业暂列编外人员的生活费，可提取医药卫生
补助金和福利补助金，计8％，列入营业外开支。企业支付的退休费，可提取医药卫生补助金
5.5％，列入营业外开支。由医药卫生补助金和福利补助金中开支的医疗福利人员工资，可提取
11％的福利基金。1984年，职工福利基金提取数为历年之冠，达125万元。
大修理基金　本局固定资产的大修理综合折旧率是按3.4％按月提取的。1956至1985
年，全局大修理基金提取总额为2474万元，全部用于大修理各项工程。
　　基本折旧基金　固定资产的折旧通常是按固定资产的使用年限来计算的，在“使用年限
法”下，个别的固定资产折旧加计后，与固定资产总值对比，可以制定综合折旧率，以简化固定
资产折旧的计算工作。
　　计算公式是：

　　　　　　　　　个别固定资产原值X个别固定资产折旧率之和
　　　综合折旧率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－X100%
　　　　　　　　　　　　　　个别固定资产原值之和
　　　　　　　　　
　　　　　　　　综合折旧额＝应计固定资产总值X综合折旧率
　　本局非采运生产单位基本折旧使用的是这种方法，如：锯材、修造厂等，折旧率是
2.99%。
　　林业木材采运单位使用的折旧方法是：采取按商品产品产量提取折旧的方法，即原木按每
月完成的原木产量每立方米提取13万元。
　　1953－1985年，全局共提取折旧基金28604万元，除17.5%上缴外，其余自己留用，用于
生产设备等固定资产的更新改造。
　　育林基金　50年代初期，森工企业对采伐迹地进行造林，更新费用以“迹地更新费”打入
木材成本。1953年开始从成本中提取育林费，标准一年一定。1962年才正式建立国有林育林
基金制度（1972年农林部、财政部颁发了《育林基金管理暂行办法》基本精神没有变）沿用至
今。育林基金是为了保证森林采伐迹地及时更新，并有计划地发展国营和集体营造林事业，不
断扩大森林资源，根据以林养林的原则建立的。
　　育林基金的来源，国有林的采伐生产企业除薪材外，每立米木材提取10元，集体林从
1964年开征。森工企业在1964年以前所取的育林基金全部上交财政，采伐迹地更新所需支
出再从财政拨款。集体林的造林费用原来也靠财政投资安排，但很不稳定。1964年起开征集
体林育林基金，向企业征收5元，向林农征收2元。育林基金的使用范围，国有林育林基金，
用于国有林区采伐迹地，林间空地和荒山、荒地的更新、造林、育林和护林等费用的支出。集
体林育林基金，用于集体林采伐迹地更新，营造大面积用材林、育林、护林和国、社合作造
林，以及扶助社队办林场等项费用的支出，并可优先用于原交纳育林基金的社队。近年来，由
于更新造林事业的发展，提取的育林基金不能满足需要，北方国有林区自1981年起，国家规
定按全部木材产量（不扣除薪材）每立米增提5元，原来的每立米10元仍扣除薪材后提取。
　　1953－1985年，全局育林基金提取总额为9659万元，平均每年提取302万元。
　　育林基金的支出　根据国家规定，在木材销售收入中，按每立米提取固定标准的育林基金
（计入销售成本，上缴主管部门作为营林拨款的经费来源和营林事业费，局称为营林专用经费）。
　　1957－1985年，全局营造林费用支出总额为5612万元（占历年育林基金提取总额的58.1%），
平均每市亩造林费用是32.21元。
　　1957年，营林事业费支出41万元，平均每市亩支出47.48元，由于造林面积逐年增加，营
林事业费亦随之增多。
　　1957－1970年，全局共支出育林费1919万元，平均每年支出264万元。
　　1971－1985年，育林费共支出3692万元，平均每年支出264万元。
　　1985年，全局育林费支出327万元，其中：营林机构经费支出54万元。
　　四、职工欠款
南岔林业局的职工欠款额一直不大。1982年以前，对职工欠款不计利息。1982年以后，局
财务科加强了对职工欠款的管理，采取了有效的措施，欠款利息由1980年的4‰增至6.6‰。
1985年末，职工欠款额为7.9万元。
（见附图）
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（见附图）
（见附图）
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