第三节 资金管理


一、固定资产
1986年以来，技术改造项目增加和山上林场房舍的维修，使
得固定资产逐年变化。其中，非生产用固定资产额上升幅度较大。
1986～1990年，非生产用固定资产额占用最多的年份是1989年，
为 61029千元，比最少的 1986年增加 35454千元。 1986年，林办
商业固定资产1375千元，实行单独核算。1987年，林办商业固定
资产合并到企业。
1988～1990年，带岭局共拿出1．8万立方米木材作为以木换
房投资，实现利润5385千元。
(见附图)
二、流动资金
1986～1990年，由于市场疲软，物价上涨，木材滞销等原因，
流动资金占用额逐年增加。
1986年，本局定额流动资金占用最少，占用额为8294千元。
同年，商业资金实行单独核算。计划指标和财务决算直接上报省
森工总局。
1990年，是定额流动资金占用最多的年份，占用额为22493
千元。
1987年，定额流动资金平均余额为13030千元，比年计划少
占用3510千元，是5年中周转最快的一年，周转期为73天。周
转最慢的年份是1990年，周转期达89．8天。
为加速流动资金周转，减少资金占用，局强化了销售工作，采
取走出去，寻找用户的办法，扩大销售市场，增加销售门路，在
锯材加工上实行以销定产。
1986～1990年，本区（局）平均每年占用国家流动资金 4019
千元，企业自补流动资金422千元，总计4441千元。
(见附图)
三、专用基金
1．更新改造基金
1986年，本区（局）更新改造基金按产量提取，原水每立方
米提取13元，小薪材每立方米提取5元。全年共提取更新改造基
金2928千元，其中折旧基金446千元；接木材产量提取2131千
元；固定资产变价收入213千元；财政和上级拨款108千元。
是年，本局更新改造基金支出总额为2716干元，其中用于购
置固定资产2312千元，上交能源重点建设基金404千元，提取比
例为总额的15％。

2．基本折旧基金
1987年，本局由以木材生产产量提取更新改造基金，改为全
部提取基本折旧基金，根据国务院发布的《国营企业固定资产折
旧试行条例），执行分类折旧率的办法，以原值为计算依据，根据
平均年限法，按月计提固定资产折旧基金。企业报废固定资产的
变价收入时路清理费用），调出固定资产所得的价款，以及固定
资产租金收入（减去出租固定资产折旧）和固定资产遭受非常损
失所收到的赔款等，都转入固定资产折旧基金。
1987～1990年，带岭区基本折旧基金共提取1439B千元。
3．大修理基金
1986年以来，局按照国家规定的大修理基金提存率计算，房
屋建筑物年度提存率为3．5％，机械设备年度提存率为8％，林区
公路、土地不计提大修理基金。
1986～1990年，本局计提大修理基金16461千元，全部留给
企业使用，共计支出13693千元。
4·企业留利
1986年，本局继续实行企业留利，提取标准和5项基金比例
不变。1987～1990年，林业企业改行财务包干，定额上缴，超利
分成的办法。企业留利分成改为四项基金，其中生产发展基金
50％；后备基金10％；职工福利基金20％；职工奖励基金20％。
1990年，省森工总局和省财政局在本局进行财务改革试点，
实行承包费计酬，成本费用包干，企业不提取留利的改革办法。
5育林基金
根据国家林业部、财政部有关规定，本局从1987年1月1日
起，青林基金按21％的比例从木材销售收入中提取。所提取资金
全部留给企业专款专用。属于固定资产性质的支出，按基本建设
程序管理。
1986～1990年，全局育林基金共提取33107千元，支出32660
千元。其中营林支出25284千元；基本建设支出5445千元；转作
企业流动资金1931千元。
(见附图)