第四节 资金管理

　　
　　

　　财务管理是农场管理的一项综合性极强的工作。其具体的核心任务是对现金流量和资金周
转的管理。

　　一、编制财务计划

　　农场根据国家下达的生产计划指标，进行综合平衡，下达各基层单位。基层单位根据农场
下达的生产计划指标，按生产技术要求，各项费用开支标准，材料消耗定额参考本单位历年实
际情况，编制基层单位年度生产财务计划，经群众讨论，支部审议，由会计和主管财务领导签
字，报农场批准后执行。农场年度生产建设计划，包括流动资金计划、成本计划、作业计划、
技术措施，由财务部门编制，经场务会讨论，党委审查批准上报，经上级批准后组织全场广大
干部职工认真贯彻执行，保证完成。

　　二、流动资金管理

　　定额流动资金的核定方法：

　　1958～1964年，五分场每年编制生产财务计划时，按国家规定的定额流动资金核定标准，
计算储备资金、生产资金、产品资金，经上级批准分期拨给分场。分场通过会计核算，对企业
财产资金加强管理和监督使用，严格防止积压，损失和浪费。

　　1976年以后，五十八团、红旗岭农场资金核定根据国家布置执行。这一时期，生产队对农
场实行“现金报账制”，农场对物资部门要求做到物资采购有计划，储备消耗有定额，发放有
限额有手续，保管有专职，坚持交旧领新，修旧利废。物资采购统一由农场物资部门组织，农
场和生产队一般不准外出采购，不含30元以内，确需外出的必须经农场物资部门批准。并由物
资部门承付货款和旅费，购回物资由物资部门报销，统一入库，用料单位办理领料手续出库。
生产单位不得对外出借、销售生产物资，不得以物易物。

　　低值易耗品出库时实行一次摊销制度，在使用中建立账卡管理，把锄、镰、锹、镐等工具
发给班组或个人，规定使用年限，自己保管使用。如有丢失损坏由个人作价赔偿。

　　产品管理建立健全产品入库保管、发运、销售制度，要求产品必须进行检质过秤，实行妥
善保管，防止霉烂变质，杜绝损失浪费，加强粮食晒场管理，提高粮食等级，增加收入。

　　全场根据当年总产量及生产生活需要，在安排好种子、口粮、饲料、工副业用粮后，及时
组织产品销售，收回贷款，减少不合理的库存，加强资金周转，主要产品统一由农场组织上交
国家或出口，基层单位无权处理。经农场同意处理的瓜果、蔬菜、禽蛋，淘汰牲畜等零星产品，
销售款要及时上交农场，不准坐收坐支。

　　原来农场的流动资金由国家财政拨款，基本建设资金也是国拨。从1983年开始，农场的流
动资金由银行管理，所需资金向银行贷款。从1985年开始，基本建设资金也实行拨改贷。

　　1986年开始对基层单位核定资金，控制总额，有偿占用资金。

　　农业单位流动资金按销售收入的55%～65%标准核定。家庭农场按生产费用的 50%标准核定。
核定的资金转给各单位账内管理，总额控制。核定资金后，各单位要清理原来的“上级往来”
账户，将历年亏损挂账和其他历史性挂账留在“上级往来”账户。将实际占用的资金，根据核
定的流动资金数额，从“上级往来”账户转入“资金拨款”、“资金办存款”、“资金贷款”
科目。

　　各单位的日常财务收支均通过资金办存款科目进行核算。资金办存款出现贷方余额，说明
本单位资金已花超，财务科不再办理该单位的支付业务。如果单位需要生产资金，必须写报告
说明超支原因，申请借款，经场领导批准后，方可办理手续。借记“资金办存款”，贷记“资
金借款”，所占用资金均需支付占用费，计划内占用资金，按同期银行贷款利率计算，超计划
占用的资金，按同期银行贷款利率加 20%计收利息。由于这样严格控制使用资金，使得农场这
几年资金状况良好，向银行贷款很少。1985年底银行贷款58万元。 1986年底银行贷款达417万
元，其中流动资金贷款367万元，果酒厂贷款50万元。1987年底银行贷款达718万元，其中流动
资金贷款470万元，更新汽车贷款30万元，种养业贷款185万元，拨改贷款33万元。

　　从1986年和1987年贷款对比看，流动资金贷款只增加 103万元。1987年银行核定流动资金
贷款797万元，实际贷款 470万元，少贷款327万元。节省了很多资金。发挥了财务管理的作用。

　　三、工业项目 基本建设资金管理

　　由于前几年资金状况较好，银行贷款少，农场为发展工业生产，大上工业生产项目。如扩
建果酒厂、建设黑加仑基地、万亩养鱼厂、电解水厂、蚊香厂等。由于忙于上马，几年来，只
投入无效益。有的生产出产品无销路。如果酒厂的果酒、果汁造成大量积压，最后，产品过期
报废，不得不停产倒闭。仅此一项就损失资金 700多万元。其他几项工业项目也陆续停止建设，
同样，产生了很大的经济损失。为农场教育事业和开展集中办学，建教学楼，购设备，农场也
投入大量资金。其他房屋建设、水利建设也超出农场经济状况的承受力，使得农场资金特别紧
张，银行贷款不给解决，一度影响农业生产正常进行。由于资金缺口较大，1991年，场长主动
提出辞职，震动管局领导，引起高度重视，并在各方面给予大力支持组建新班子。各方面筹集
资金使农业生产正常进行。农作物长势良好，丰收在望，可1991年 8月份，特大自然灾害发生
了。一场大水将快要收割的庄稼全部淹没，给农场造成极大的损失。大水过后，1992年春涝，
各种作物不能按时播种，又是一个灾年，致使1991～1993年，资金情况成为历史以来最困难时
期。银行贷款增加，开始欠付职工工资并逐年增加。全场1991年欠3个月工资，1992年欠5个月
工资，1993年欠6个月工资，三年共欠付工资14个月。

　　四、加强管理 多方筹集资金

　　在资金最困难形势下，财务科采取各种措施，多方筹集资金，加强财务管理，严格控制使
用资金，使生产扩大，再生产正常进行。

　　(一)多方筹集资金

　　资金主要来源是靠银行贷款。所以想方设法向银行多贷款，解决了大部分资金。因有贷款
指标限制，资金缺口仍很大。后期，垦区银行不但不给贷款，而且还让农场还贷款，只要有农
产品销售收入进入农行账户，就强行扣还贷款。农场想办法向地方银行求援，申请贷款。饶河
县农行、建行在关键时刻贷给农场一部分款项，解决了资金的不足。农垦银行强行扣贷，农场
为了进行再生产，将收入的粮款直接汇入饶河县农行、饶河县工商行，农场顺利取回现金，用
于再生产。这样做，在现金管理上存在违规现象，但为解救农场生产困局，也不失为一个办法。

　　(二)加强管理，严格控制资金使用，缓解资金困难

　　资金困难除自然灾害造成的以外，管理方面也存在一些问题。1992年，农场制定了《加强
企业财务管理暂行规定》，印发各单位，认真贯彻执行。要求各单位要发扬红旗岭人艰苦奋斗、
勤俭办场精神，真正过几年紧日子，开展双增双节活动，开源节流，促进生产发展，提高经济
效益，使农场经济状况根本好转。此财务管理规定，从计划管理、资金管理、产品管理、材料
管理、各项报销付款和手续制度到违反规定的处罚规定，共有22项。这些规定对为加强财务管
理，起到积极作用，为缓解资金紧张收到良好效果。

　　五、货币资金管理

　　规定会计人员与出纳人员不得互相兼任，更不准一个人既管钱又管账，现金收付凭证必须
合法，手续必须完备。一切财务收支必须经财务主管人员签批，会计员办理结算手续，出纳员
方准办理收付款项事宜，各级领导不许违犯国家和上级规定，强令财会人员支付现金，采购人
员不准超过银行规定携带现金。公出人员回场后要求及时报账，不得借公出占用公款，库存现
金要做到账款相符，超出限额及时送交银行，不得用白条顶库存现金。

　　严禁职工借公款，特殊情况需要借款的，基层单位领导只能批准在当月工资中能收回的数
额，并必须在当月收回，超过当月工资借款必须经农场批准。