第二节　项目

审计科成立以来14年中，审计场内51个单位，13个项目，总金额293784万元，应收缴8383万
元。

　　一、非经营性收费审计

1989年农场对19个有收罚没项目的单位部门进行审计。经审，这些单位共收费62万元，上
交538 万元，经批准开支81万元，暂时未交01万元。

二、农业综合开发项目审计

根据垦区农业综合开发办要求，于1997年4 月6 日对农场1994～1995年度的农业综合建设
项目审计：国家计划下达的1994年度低产田改造1133公顷，其中治涝913 公顷、旱改水220 公
顷、造林467 公顷、购置农业机具和通信线路等，投资2435万元。1995年度国家下达的低产田
改造900 公顷，其中治涝667 公顷，旱改水233 公顷，造林587 公顷，建晒场和购置农机具等
投资1935万元。实际完成工程配套水利土方1266万立方米、桥1 座、涵洞90座、机电井107 眼、
水泥晒场26万平方米，购置农机具82台件，修筑农田道路30公里，架设通信线路10公里。经审
计人员现场观测，达到了设计标准。

三、厂长经理队长离任经济责任审计

此项审计单位有农机造厂、基建公司、木材厂、种子公司、劳动服务公司、粮油厂、工贸
公司、养殖场、运输公司、水利工程队、林业公司、水产航运公司、非国有办、街道、二队、
六队、十队、十二队、十四队、十五队、十六队、十七队、二十五队、二十六队、一中、小学。
总审计额为131423万元，违纪额为1855万元，应收交1834万元。

四、定期审计

定期审计的有机关、医院、小学、中学、幼儿园。原则为超支不补、节余上交。审计额2349
万元，违纪4091万元，应上交(被处罚)199 万元。在审计中发现违纪事项有：机关计划外购
小车1 9.6 万元，中学购彩印机41万元，第二小学购照相机012 万元，机关种地亏损乱摊成本98
万元，第一小学多提折旧015 万元、运费05万元，第二小学未经批准发劳保用品049 万元，机
关无批示列决个人欠款007 万元，机关收入不列决挂账046 万元，教育科勤工俭学收入当年不
列决034 万元，医院费用不实02万元、发票不符合规定12万元，托儿所发票不符合规定0.8 万
元、机关02万元，中学乱发资金实物038 万元、账外管理现金23万元，小学未批发放书报费07
万元。

五、财务决算审计

依据宝泉岭分局［1997］40号文件精神先后对51个单位1997、1998年度12月份的凭证边审
计边决算，重点是各年度12月份突击花钱和调整账目问题。审计发现凭证违纪额32.79 万元。

六、专项审计调查

根据农场场长指示，1994年对种子公司、啤酒厂进行减效调查。1993年利润总共为87万元，
比上年162 万元减少75万元，下降46％。

1993年种子经营平均吨利润7179元，比上年减少121.97元，下降41％。利润下降的主要原
因。(一)种子引进的价格年增加173 元。(二)种子精选费用年增加217 元。(三)种子运
费年增加196 元。(四)水稻种子积压，储备占用费多支27万元，少售14万元。

啤酒厂连续了年来经济效益下降，1992年亏损682 万元。1993年亏损532 万元，三年累计
亏损1917万元。亏损主要原因：产量设计能力过低，原料、燃料、动力价格上涨，工资上调，
税种增加。

七、专项审计

1996年、

1998年审计了生产队的财务队收队支。检查27个生产队和农牧队、科研站、林管站共30个
单位。审计总金额42417 万元，违纪505 万元，应收交为03万元。违纪事项：(一)白条顶库
存现金01 3万元；(二)乱挤乱摊成本01万元；(三)截留12万元；(四)潜亏125 万元；
(五)计划外购设备195 万元；(六)发票不符合规定047 万元；(七)少提福利费88万元。

八、内控制度审计

于1989年7 月对全场51个核算单位的内控制度审计。4 ／5 单位较好，制度上墙、条款清
晰。不好的单位没有各户明细账与会计账本记录，没按月分别记载，出入库手续不够健全，会
计凭证装订不及时。

九、经济效益审计

1995年对十一、十五队盈利大户经济效益审计。十一队经营总收入5263万元，总支出2896
万元，利润2377万元，人均收入06万元。十五队经营总收入6829万元，总支出5024万元，利润
1805万元，人均收入078 万元。审计分析，两队能够认真执行农场的各项财务规章制度，努力
推行家庭农场“两费自理”，自理率达100 ％，农时抓得及时。

十、基本建设开工前审计

依据国家审计署、国家计委、建设部、审基发［1992］84号《固定资产投资项目开工前审
计暂行办法》的规定，对来承建的交通楼、中心楼、家属住宅楼、医院楼和小学楼、百货楼、
商贸楼、农行楼、粮贸楼、基建公司住宅楼、建行楼、宾馆、自来水工程、团结路修筑50万元
以上的建设项目进行了开工前审计。

十一、固定资产投资审计

根据管理局审计［1986］84号文件，1987年5 月对农场1986年度基本建设投资情况进行了
审计。(一)农机具设备购置3 台13万元；(二)鱼粉加工车间及设备154 平方米，9 万元；
(三)水处理设备1 套5 万元；(四)推土机1 台2 万元。资金由企业更新改造基金列支27万
元；(五)十六队麦芽车间1 座10万元，木材厂的麦芽车间1 座10万元。职工集资20万元。由
农场更新改造基金列支的，年终转为固定资产管理。无超计划购置和投资现象。职工集资按合
同从麦芽车间逐年效益中返还。

十二、经济责任承包经营审计

15个工商企业，农场每年与之签订合同，下达经济指标，所以每年都审计认定指标完成情
况。1997～1998年对工商企业经济责任经营审计，合同规定上交目标为2913万元，实际上交农
场45 99 万元，审计额78726 万元，违纪122 万元，应收交63万元。审计认为工商企业在财务
管理上一年比一年好，3 ／5 企业在资金活动中没有违纪事项，但2 ／5 有违纪事项，罗列如
下：(一)利润不实63万元；(二)成本不实157 万元；(三)发票不符合规定073 万元；
(四)计划外购设备19万元；(五)乱挤乱摊072 万元；(六)其它397 万元。

十三、财务收支审计

自1985～1993年间，分别审计了财务收支单位共7 个，有基建科、畜牧科、液化气站、供
电局、电视台、劳动服务公司、招待所。审计结果：财务都能依法管理，但有的单位遵守财政
纪律不严。如液化气站利润不实06万元，劳动服务公司发票不合规定07万元。其它0.4 万元。