第二节 内审

　　1987年，随着改革的深入，农场成立审计科，独立开展定期、经常性的财经法纪审计。
促使各单位自觉地执行政策，遵章守法，加强财务管理，维护财经纪律，对当时流行的请客送这
礼、搞计划外基本建设、漏交税款、帐外小金库等违纪行为有所收敛。
1988年农场实行场长承包经营，所属工商运建服等八个单位推行厂长（经理）承包经营责任
制。审计工作以财务收支审计为基础，以经济责任审计为重点，参与承包指标测算和财产评估审
计，以及承包单位年度经营指标完成情况的审计评估。对假列支出、控购商品、小金库等违纪现
象，予以抑制。
1989年审出违纪金额65.3万元，其中：重报收入11.4万元，假列支出12.7万元，提高开支标
准补贴及滥发奖金4.2万元。有的单位逃避现金管理，将集资等收入的现金、坐收坐支达65万元；
并对有关单位的1988年决算进行复查，有两个单位虚报利润22万元，一个事业单位多报经费超
支12.5万元，家庭农场上缴利费差额36.8万元，产品管理不严，致使一部分粮食外流。并参加农
场组织的工作组对工业单位进行全面检查，查出食品厂发电厂开空头结算单套取资金33.2万元，
预付个体购汽车3.3万元。
1990年，围绕“治理、整顿、深化改革”的总要求，制订《农场承包经营责任审计实施法》，
对1989年财务决算的真实性，资金财产的可靠性进行审计评价。对三个离任厂长按承包合同进行
审计评价。其中修造厂未列入决算的资产损失等支出36.7万元，收入7.5万元，1989年决算上报
盈利13.1万元，审计后实际亏损为16.1万元。从而明确了新任厂长的经济责任。砖厂1989年决算
上报亏损24.9万元，实际应为21万元，多报亏损3.9万元。提出加强经营管理提高产品质量的建
议，并向农场提出了砖厂负担历史包袱过重，资金占用过高的解决意见。
1991年以实现“三化”（工作制度化、法制化、规范化）为目标，加强基础建设为起点促进
企业完善制度，改善管理，提高经济效益为目的，狠抓各项审计制度及岗位责任的建设，做到岗
位责任、目标考核、工作登记簿三上墙。对承包经营届满的四个单位业绩进行公正的评价。审计
发现食品厂历年副食补贴、包装物、产品过期损失等遗留包袱达107 万元；采购站已列入销售收
入未收回的销售货款达247万元，难以收回和库存积压商品达51万元；修造厂1989年前历史遗留
损失35万元。对35个农牧单位的1990年度决算普审，当年发生亏损的六个单位，挂帐额26.8万元，
18个单位留成39.3万元，应收家庭农场款1126万元，其中万元以上大户154个。有五个单位多计
算利润13.6万元，一个单位少计算利润2.6万元。对砖瓦厂的历史包袱63.3万元，审计建议给予
处理和部分停息挂帐，减轻企业负担，促进承包的进行。
1992年围绕“深化改革搞活经济”这个中心，加强审计监督，搞好服务，促进企业改善管理
提高经济效益为目的，以完善审计业务建设，规范审计“行为”为目标。审计中发现有的利润计
算不实，内控制度不健全，年末产品、材料出现赤字，产品应收款，发出商品占用增加。
个别单位潜在损失因素较大。但大部分单位都能严格资金管理，狠抓货款回收，粮油总厂、
电子电器公司、基建公司等单位做到当年货款全部回收，还减少了陈欠占用。对财经法纪审计中，
查出违纪金额13.3万元，主要问题，一是互相攀比，搞生活福利，花钱无来源，就餐不收费，有
六个队列销伙食超支8.17万元；二是专项工程支出超计划，有三个队1991年基本建设自行增加项
目和标准超支17万元；三是个别生产队为拉关系擅自为地方林场向农场套取资金4 万元垫付电费；
四是生产队管理人员套取家庭农场分配4千元；五是会计核算不规范，随意在往来中挂应摊销农
机具款和应列支的材料工具款；六是财务包袱重，挂帐总额达180万元。