第三节　内控制度审计

　　随着农场经营管理体制的转换，企业单位在市场营销、外事活动等方面也比较频繁。
内控制度不严、管理无序，资金收支不符合规定，财务会计核算不规范，白条支付、综合发
票入账等现象时有发生。造成财务会计工作质量不高，数据信息不实的现象，严重影响到农
场正常的经济秩序。因此，职工群众对领导部门失去信任和信心，对和自己与单位的经济往
来感到没有安全感，不愿在农场投资经营，甚至发生群众大量上访事件等。

审计科在保护企业正常经济往来的前提下，对个别企业管理人员乘机谋取私利，公费高档
消费，滥发奖金、实物、乱用公车等不正之风进行了严肃查处和纠正。1996～2000年，农场在
搞好经济体制改革，支持企业经营的同时，也对企业、部门的外事招待费、公车费、旅差费、
福利费等均做出了严格要求和数额界定，对于违犯规定、利用职权之便无端浪费企业资财的行
为，依农场内控制度有关条款规定认真进行了查处。建议并协助农场办公室对机关和生产队管
理人员的4 项经费进行了核定，使农场有效的实现了成本控制，节约了大量开支。

内控制度不严，主要体现在财务会计基础工作方面，一些单位的会计工作作风涣散，不踏
实，没有严格财务会计核算手续，在垫支资金和分配分摊共同性费用时，没有履行债权人签字
手续，对农户当年领用的物资材料没有及时的对账签字，对领导指示发放的资金和交办的经济
事项没有及时找领导补办签字手续。审计科在审计中责成财务人员进行了纠正，规范了会计基
础工作，维护了内部控制制度的严肃性。