第三节 资金管理

一、固定资金管理
固定资金来源于国家基本建设投资、自筹资金和专项拨款。对于固定资金的使用原则是专
款专用，最后有效地转化为固定资产。农场对固定资产只有使用权，没有处理权。只能无偿调
出，不需用也不准处理变卖。国家通过财务报表进行监控，确保国有资产不能流失。
农场设有固定资金、固定资产、固定资产折旧、专项资金明细账，全面核算固定资金的变
动情况。固定资产每年都进行一次盘点、清查，达到账、物、款相符，这已形成多年来的一项
财务制度。
凡是生产工具、机械、设备、房屋、公用设施、林木、牲畜等，皆列为固定资产管理。
当购置、增添固定资产时，须按一切实际费用计价人账，经有关部门进行检查确认验收。
当需要报废某些固定资产时，须先报请业务部门进行技术鉴定，报请上级主管部门批准后，
方可注销。
1984年后，实行经济体制改革。房屋、机械、牲畜、某些公用设施等，折价变卖或转让给
家庭农场，固定资产的内容和管理权限也随之发生了变化。
历年来固定资金变化情况，见下表。
历年固定资金变动情况表
表3—5 单位：万元

二、流动资金管理
流动资金是指企业储备资金、生产资金、成品资金和结算资金。
农场的流动资金来源，主要是由国家财政按全场供产销3个环节的资金占用情况，依一定
比例核定并拨给的储备资金，生产资金和产品资金。其总额不超过4个季度平均占用额的90％。
因为多年来国家一直未按核定数足额到位，所以流动资金一直短缺。为了解决短期不足的问题，
就必须由银行贷款。
在资金管理上。农场为把流动资金管好搞活，制定了一系列管理方法和措施。诸如，按生产项
目核定资金；整顿仓库，计划采购，压缩库存，专人限额领料等，用以控制资金消耗，防止了
库存膨胀。
在资金使用上，历来就是主管场长一支笔，说了算。主管场长不签字，会计不下账，出纳
不付钱。严密审批手续和制度。各生产单位用钱先提出计划，小的款项由主管场长批准，大的
款项必须由班子集体讨论通过，方可动用资金。主管场长批钱权限因时而异，一般在500元左
右。
在现金使用上，执行银行规定的现金制度，比如有一个阶段银行规定30元钱以上不得支付
现金，要通过银行结算。后来政策有所放宽，也就执行放宽了的规定，在财务制度上毫不含糊。
1984年，农场实行全面兴办家庭农场后，流动资金仍然由农场统一解决。农场根据各个家
庭农场的情况，确定大约需要的生产资金，向银行申请贷款。然后购买生产资料，向家庭农场
垫支生产费用，以解决和控制流动资金的使用。历年来流动资金变化的基本情况，见下表。
历年流动资金变动情况表
表3---6 单位：万元