第五节 审计


一、机构沿革
　　1985年前，无专职机构。
　　1986年，设1名审计员，隶属计财科。
　　1987年5月，场机关设立了审计科，编制3人，1名科长，2名科员。隶属大西江农场及九三
管局审计处双重领导。
　　1991年，审计科在原编制上又增设了1名审计员。
　　1993年，审计科与科技科、体改办合署为企管办。
　　1996年2月，审计科精减为2人。
　　1996年11月再次精减，审计科设1名科长与纪委合署为执纪部。隶属大西江农场和九三分
局审计处双重领导。
　　1998年1月，恢复2人编制，并于同年1 1月提升1名副科级审计员。
　　1999年1月，为加强审计工作又增编1名审计员。
　　二、工作概况
　　为加强经营管理，维护财经法纪，明确经济责任，依法经营、照章办事，提高经济效益，
审计部门对全场企事业单位的法人、会计员在离任后接到组织部的“经济责任审计提请书”，
对其离任前在职期间的经营活动、财务收支是否合规合法进行系统的审计。通过审计，确认该
企业经营成果的真实性和可靠性，并根据审计结果对离任者作出公正的审计评价。
　　审计项目除经济责任审计外，还有不定期的财务收支审计、经济效益审计、项目投资审计
以及专项审计等。
　　内审工作依据中华人民共和国《审计法》、《会计法》以及国家的法律法规和农场的财务
会计管理办法等。对查出的违法违纪问题，依法作出处理，同时针对所存在的问题提出审计建
议，为农场经济改革健康发展起到了重要的作用。
　　1987年，经济责任审计18个，专项审计4个。查出违纪金额4.3万元，收缴违纪金额895元。
　　1989年经济责任审计7个，财务会计决算审计48个。查出违纪金额43.6万元，呆死账27.4
万元。理顺和调整不合理挂账4.1万元，纠正账务差错29.3万元，收缴违纪金额8.4万元。
　　1993年，经济责任审计25个，经济目标完成情况审计22个。查出违纪金额17.97j"元，收
缴违纪金额5.97Y元。
　　1994年，经济责任审计27个。查出违纪金额41.2万元。
　　1995年，经济责任审计30个，财务会计决算审计3个，产权制度改革前审计2个，专项审计
1个，定期审计1个，查出违纪金额38.4万元，其中：重复报收入2.3万元，虚报利润21.7万元，
乱发钱物补贴1万元，财产不实13.2万元。
　　1996年，经济责任审计32个，土地租赁承包经营审计1个，会计人党前经济责任审计4个。
查出违纪金额290.2万元，其中：截留收入71.5万元，挤占挪用资金20.8万元，账外循环资金
80.5万元，潜在金额90.9万元，其他违纪资金26.5万元。收缴违纪金额41万元。调账处理金额
33.3万元。对审计查出重大案件依法移交监察部门处理的1件，移送人数1人，审计处理人数15
人。根据审计结果提出审计建议12条，被农场采纳5条。
　　1997年，经济责任审计12个，专项审计4个，经济效益盈亏大户审计2个。查出违纪金额50
万元，其中；截留收入1万元，潜盈金额4.1万元，乱摊成本费用2.3万元，其他资金42.6万元。
上缴违纪金额34.3万元，调账处理金额4.9万元。审计处罚2人。
　　1997年，针对1994年末转制企业的库存材料未彻底清理完毕，有些材料由于转制前与转制
后的保管责任不明确而遭到不同程度的损失，审计部门对转制前的库存材料彻底清理，评估作
价，转卖出售，共收回转制材料价金14万元。
　　同年7月，农场为审计科配置了一台“586”计算机，提高了工作效率。
　　1998年，经济责任审计23个，建设项目投资开工前审计4个，专项审计2个，财务收支审计
2个。查出违纪金额93.7万元，其中：乱摊成本费用9.4万元，侵占挪用资金33.5万元，私设小
金库0.14万元，潜盈金额2.4万元，潜亏金额2.9万元，其他资金45.3万元。调账处理金额6.8
万元，审计处罚人数12人。对重大违纪案件依法移交监察部门处理的3件，移送人数6人。移交
组织部免除会计中级、初级职称的各1人。为堵塞管理中的漏洞提出审计建议32条，被基层采
纳的30条，被农场采纳编入管理办法中的2 条。
　　1999年，完成审计项目26个，其中，经济责任审计22个，专项审计2 个，基本建设开工前
审计1个，专项审计调查1个。审计总金额2.6亿元，查出违纪金额1 142.3万元。其中，乱挤乱
摊成本费用1 000元；存货盘亏3.4万元、盘盈8万元；其他违纪资金1131万元。挽回经济损失
5000元。提出审计建议11条，被采纳11条。应收及收回违纪资金10.9万元，调账处理金额6000
元，审计覆盖面为65％。
　　2000年，本着依法审计、不留盲区，抓住重点、查深查透，对突出的问题严肃处理、惩一
警百、公开曝光、威慑全场的原则，通过审计摸清家底，为领导决策提供可靠的财务信息；通
过查处违纪行为，严肃财经纪律，促进各单位加强内部管理；通过揭露违纪违规案件，查处腐
败，促进廉政建设。全年完成10项审计任务，审计总额3283万元，查出违纪金额26000元，收
交农场5000元，审计处理1人。同时对农场1997年至1999年农业综合开发项目进行了审计，审
计总金额1105万元，6个项目，涉及核算单位12个。通过该项审计发现：1、项目资金到位晚直
接影响了工程如期完成；2、农业开发贷款落实不到位；3、项目资金未独立专户核算，造成使
用和监督不利。就此向农场提出了相关建议。