第三节 审计工作


　　

　　管(分)局审计机构组建以来开展了财务收支审计、经济责任审计、经济效益审计、专项审
计及基本建设开工前审计，并完成了上级领导临时交办的各项任务，还配合纪委、监察部门进
行了对有关经济案件的查核工作。1988～2002年共完成审计项目5 877项，审计总额4 866 032
万元，查出违纪资金40 562万元，审计收缴罚没款3 126万元，调整处理账目11 410 万元，提
出建议2 180条，促进增收节支701万元，挽回经济损失1 736 万元，查出万元以上贪污案件84
件，受党政处分116人，移送司法机关27 人。为九三分局经济健康有序地发展，发挥了经济卫
士的作用。

　　一、组建初期(1987～1988年)

　　1987年，审计处主要工作是组建机构、落实人员，曲相泰、刘国安由计财处调入审计处，
杨嗣顺、于海文分别由跃进农场和工业交通处调入审计处。4 月，审计处完成了组建工作，本
年度还完成了管局领导交办的临时任务，对局直部分单位用公款吃喝的问题进行了审计，管局
下发《关于批转审计处〈对局直部分单位用公款吃喝的审计报告〉的通知》，对全局党员领导
干部起到了警示作用。 同时着手健全基层审计机构和制定有关审计的具体规定。 管局下发了
《关于在局属企事业单位设置审计机构的通知》，出台了《关于下发〈黑龙江省九三国营农场
管理局场(厂)长经理经济审计试行办法〉的通知》，为全局审计工作的开展做好了准备。

　　1988年，按照黑审字第13号《关于发送〈农垦企业财务审计方案〉的通知》精神，省审计
局委托农场总局审计友谊、850、七星、宝泉岭、查哈阳、七星泡、赵光等7个农场，受总局审
计处的委托九三管局审计处派审计组对赵光农场进行了审计。本年度审计处完成了对第二建筑
公司经理张福源离任审计。从此， 拉开了全局审计工作的序幕。全年共完成审计项目443项，
其中财务收支审计317项，经济责任审计59项，定期审计67项，审计总金额231 938万元。

　　二、开拓探索期(1989～1995年)

　　1989～1995年，全局审计工作在开拓探索中不断前进，7年间完成审计项目3 740项，其中
经济责任审计1 287项、财务收支审计1 017项、基本建设开工前审计3项、 经济效益审计81项、
专项审计150项、定期审计944项，审计总额1 639 585万元，发现违纪资金9 739万元，调整处
理账目2 400万元，提出审计建议616条。

　　1989年，组织开展并完成了1988年终场长(经理)承包经营责任制审计工作。

　　1989年4月，按照总局审计处《关于发送〈审计方案〉的通知》， 进行了大豆基地建设项
目投资审计，并对九三局科研所、尖山农场浓缩果汁厂、 跃进农场啤酒厂(扩建)、 嫩北农场
(铁路专用线)等单位停缓建设项目进行了跟踪审计。同年6 月，受总局审计处委托，派审计组
赴嫩江国营农场管理局进行财务收支审计。10月16日审计处、计财处、农行九三支行联合下发
了《关于执行审计部门作出的缴款、扣款处理的通知》，明确了被处罚单位不按期上缴罚没款，
审计部门书面通知开户银行从其账户中扣缴的刚性规定。

　　1991年7月，按照总局审计处的布置， 审计处完成了对山河农场承包经营的审计调查。同
年8月按照总局审计处 《转发〈关于对垦区政法系统财务收支情况审计工作方案〉的通知》，
审计处派审计组赴建三江国营农场管理局进行专项审计。

　　1992年，审计处加强了经济责任审计和专项审计。

　　1992年3月，按照总局 《关于印发小型农田水利和农业综合开发资金审计方案的通知》，
审计处完成了对使用此项资金单位的审计。同年11月5日，审计处代管局拟了九垦局函［1992］
41号《关于对黑河行署审计核查处理意见申请部分复议的函》致黑河行署审计局，提出关于对
内供麦麸、豆饼纳营业税问题和两年资金一年发放算做一年超标准应纳税问题的复议申请。促
使此类问题得到正确处理和妥善解决。

　　1993年，审计处被管局机关党委授予“文明处室”称号。

　　1994～1995年，审计处既完成了管局的审计工作，又承担了总局审计处交办的审计任务。

　　按照1994年3月总局办公室下发《关于印发〈盈亏大户经济效益审计调查方案〉的通知》，
审计处组织调查组于5月完成了对商业处的审计调查。1994年7月，按照总局审计处的布置，管
局审计处派审计组对垦区系统驻山东省境内4个单位进行了财务收支审计。

　　1995年8月，按照总局审计处的布置， 管局审计处派审计组对哈尔滨国营农场管理局大生
饲料公司基本建设投资项目，进行了投资效益审计。

　　三、规范发展期(1996～2002年)

　　1996～2002年，全局审计工作进入了规范发展时期。7年间完成审计项目1 697项，其中经
济责任审计715项，财务收支审计287项，基本建设开工前审计56项，固定资产投资审计15项，
经济效益审计67项，专项审计154项，定期审计51项，财务决算审计283项，专项审计调查68项。
审计总金额达2 994 509万元。

　　1996年， 审计处组织开展了场 (处)级单位承包经营及财务收支联合审计全面完成了该项
审计任务。

　　1996年，按照总局《关于印发〈垦区盈利亏损大户经济效益审计方案〉的通知》，审计处
完成了对红五月农场的经济效益审计；按照总局《关于印发〈垦区土地租赁承包经营审计方案〉
的通知》，审计处组织全局11个农场审计科进行了该项审计，7 月末进行了汇总，并形成综合
报告上报总局审计处；根据《审计工作计划》，完成了局属企业1995年度承包经营目标考核的
审计工作；按照管局党委组织部的要求，完成企业法人代表离任审计4 项，为组织人事部门考
核和评价干部政绩提供了参考依据；按照管局领导提议，对4 个事业单位进行了财务收支审计，
促进事业单位加强了对专项资金的管理。

　　1996年，审计处还完成了管局领导交办的审计调查任务。审计处组织审计组两次赴管局驻
秦皇岛办事处，对该单位的财务状况进行详细调查。按照管局领导的授权，对应收款中的坏账、
存贷及固定资产损失、 递延资产摊销等不良资产进行了核销处理。 建议将家属房按秦皇岛市
有关政策予以转让。测算了办公楼、土地评估抵减银行财产抵押后所剩资产情况。为管局领导
制定该单位解困对策，及时提供了参考依据。审计处还对物资处生产资料公司的分立进行了调
查，协调处理了有关事宜。12月30日在第三次管局局长办公会议上，审计处领导作了《关于生
资、石油分家审计情况汇报》。

　　1997年，审计处制定并执行“一监督、三转变、三服务”的工作方针。

　　1年来，审计处把审计监督作为第一位重要的职能，代拟了九垦局发［1997］9号文件《关
于强化审计监督的若干意见》，针对分局内部审计工作发展不平衡、机构不健全、人员素质不
高、审计手段滞后等问题，提出了强化分局审计监督的建设性意见。并按照“分局审计处可设
置副处级审理员，基层审计科可设置副科级审计员”的要求，提拔任用了审计人员，强化了审
计监督的职能。

　　1年中，审计处努力实现审计工作在新形势下的“三转变”， 即实现“由单纯的财务收支
审计监督转向以效益为中心的审计监督，由面面俱到的审计监督转向抓重点、抓热点、抓难点
的审计监督，由事后审计监督转向事前、事中、事后相结合的审计监督”的根本性转变。审计
处主要完成了分局企业1996年承包经营目标考核的经济责任审计；完成了分局党委组织部交办
的企业法人代表离任审计5 项，从审计监督的角度对离职者进行了综合评价。按照审计署驻哈
尔滨特派员办事处的布置，完成了对2个农场扶贫资金和4个农场农业综合开发资金的专项审计。
接受总局审计处的委托，完成了对克山农场面粉厂基本建设投资的财务收支审计。按照总局审
计处的布置，派员参加了对农垦各级驻外办事机构的财务收支审计，依次审计了北安分局建筑
总公司、珲春公司、总局驻珲春办事处和北安分局赵光糖厂驻沈阳办事处等单位。

　　同年1月起，审计处承担了委托经营单位的监事工作，5月26日在分局第六党委(扩大)会议
上，作了《关于委托经营单位派驻监事的汇报》。6月27日代分局拟了《关于印发〈监事条例〉、
〈监事工作制度〉的通知》，以九垦局发38号文件下发。该文件指定监事办公室设在审计处。
7月初审计处派遣到委托经营单位的监事分别递交了《1～6 月份监事工作报告》。7～9月份审
计处继续履行其对委托经营单位的监事职能。审计处参与委托经营单位的监事工作，既完成了
对国有资产运营过程的动态监督，又转变了传统的事后审计方式。按照总局《关于印发〈黑龙
江农垦总局国有资产监督管理办法实施细则〉的通知》关于“农垦总局、各分局设立的国有资
产监督委员会(各级国有资产管理局是该委员会常设的办事机构)”的规定，管局局长周春来于
9月18日作出了理顺监事办公室和国有资产监督人员管理领导体制的批示，10月6日审计处将监
事工作移交给国有资产管理局，同时原审计处两名专职监事人员也归该局。

　　是年，审计处强化了为分局中心工作服务意识。 参加了委托经营前期调查。完成了5个单
位委托经营前准备阶段摸底调查，对其近3 年经营情况进行了分析，写出了详实的简介材料，
为分局领导确定委托经营标的和竞投标方案，提供了可靠依据。审计处有针对性地组织开展审
计调查。经过对城镇管理局热力公司近年经营管理情况的调查，写出了《从一个深陷困境的企
业，看强化管理的重要性》的调查报告，并于7月5日在分局1997年度第一次经济工作会议上发
言，引起了与会者的深刻反思。审计处还完成了对鹤岗办事处财务状况的调查，说明了鹤办在
建边农场种地、占用资金及亏损等情况，对其存在问题进行了分析。

　　1998年，审计处制定并执行“发挥四种职能，实行四个转变、增强四个意识”的工作方针。

　　1年来，审计处注重发挥四种职能。即(1) 发挥监督职能(监督企业依法经营，保护合法利
益，维护投资者、经营者、管理者的合法权益)；(2) 发挥控制职能(适应企业参与国内、国际
市场竞争的要求，通过审计找到企业实现成本费用最低化、经营利润最大化的潜力所在)；(3)
发挥评价鉴证职能(进行内控，制定评审细则，消除各种失控点)；(4)发挥服务职能(把服务职
能寓于监督、控制、评价职能之中，为分局最高决策层服务，为企业生存和发展壮大服务，为
宏观调控和微观管理服务)。

　　同时，努力实现四个转变、增强四个意识。即：(1) 实现审计由就审计论审计向审计为经
济发展服务转变，增强宏观意识；(2) 实现审计方式由注重单位、单个审计向行业性、区域性
审计转变，增强整体意识；(3) 实行审计内容由单纯查违纪向资产负债损益的真实、合法、效
益的全面审计转变，增强效益意识；(4) 实行审计质量由不平衡、不到位、不规范向法律化、
制度化、规范化转变，增强审计法制和质量意识。

　　本年度，审计处完成了总局布置的养老保险、失业保险基金审计和生产资料系统的企业财
务审计。并完成了分局党委组织部交办的企事业单位领导人离任审计14项。在红五月农场场长
离任审计中，揭露了该场改革、管理中的严重问题，为分局领导总结该场经验教训，提供了大
量可靠资料和事例。由此使分局领导对该场存在问题的客观评价归纳为“四重四轻”。即重调
整轻改革、重发展轻管理、重外延轻内涵、重速度轻效益。

　　是年，审计处积极为分局中心工作服务。参加了局直企事业单位改革工作组，对个别危困
企业进行了调查分析，给分局领导提出改革对策及解困建议。还主持了双九机械厂公开拍卖。
制定了该厂产权竞价出售的实施方案，并对该厂职工群众和竞买人做了大量工作。于3 月25日
以高出拍卖1.6倍(底价15万元，拍卖价40 万元)的结果拍卖告成，使该厂顺利实现了产权变更。

　　1999年，审计处在审计工作中做到了发挥四种职能作用，突出管理职能作用；实行四个转
变，突出审计内容转变(由单纯查违纪向财务收支的真实、合法、效益的全面审计转变)；增强
四个意识，突出增强宏观意识。促使全局审计工作在统一思想的基础上扎实开展，有序推进。

　　按照总局黑垦办文［1999］8号文件要求，审计处完成了资产、负债及所有者权益审计。6
月中旬审计处对各农场及局直企事业单位自查自报表进行了审定汇总，按时上报总局。分局审
计处认定全分局潜亏15 244万元，占审计认定资产总额的6%。8 月总局审计处派审计组到分局
进行了抽审。最后下发的黑垦审行字［1999］27号文件认定的潜亏数与分局审计处认定数一致。
8月还接受总局委派，完成了对农垦贸易集团承包指标考核及资产、 负债、所有者权益审计的
验收工作。

　　是年，审计处完成了分局党委组织部交办的企事业单位领导人员离职审计14项。在经济责
任审计中，坚持把划清经济责任和揭露问题作为工作重点。在划清经济责任上，坚持把离任者
任职期间企事业单位的资产、负债及所有者权益作出前后对比，以所有者权益即净资产增减变
化为主，分析其任职期间净资产变化的原因，分清经济因素和非经济因素，明确离任者应承担
的净资产变化的经济责任；揭露问题上，明确揭露是前提，正确处理“揭露、披露、处理”三
者关系。并在审计报告中列示了“财务管理问题”一项。从而为分局党委监督、任用干部提供
了参考依据。

　　2000年，分局审计处贯彻审计署提出的“依法审计，服务大局，围绕中心，突出重点，求
真务实”二十字审计工作方针，坚持以审计财务收支真实、合法为工作重点，以经济责任审计
为主要任务，加强了“人、法、技”三方面建设，推进了九三分局审计工作稳步发展。

　　根据总局审计处下发的《公检法系统财务收支审计实施方案》，审计处对分局公安局、检
察院、法院实施了财务收支审计，情况汇总后及时上报到总局。并根据分局领导的指示，完成
了3项审计调查任务。(1)对原鹤岗办事处经理李守富占用鹤办资金情况进行了调查。(2) 协助
总局信访办对张子林在嫩江农场工业公司任职期间的财务情况进行了调查，为总局解决此项信
访纠纷提供了依据。(3)审计处派员参与了分局纪检委对七星泡乳品厂违纪违法问题的调查。

　　是年，审计处还主要完成了6项经济责任审计。 相继完成了对建委主任权赫宇离任经济责
任审计；对外贸公司经理李瑞明和法院院长高永苓进行了离任经济审计；完成了九三设计院转
制审计和建筑工程公司委托经营审计及齐市办事处合同指标经济责任审计。

　　2001年，分局继续加强对经济责任审计的组织领导。5 月份成立了以分局党委书记、局长
为组长，纪检委书记为副组长，有关部门负责人为成员的九三分局经济责任审计委员会。并以
九垦局办文［2001］27号( 《黑龙江省农垦总局九三分局办公室关于开展经济责任审计工作的
意见》)下发到各农场和局直单位贯彻实施，为确保全局经济审计工作的顺利进行， 提供和起
到了强有力的组织保证、政策指导和工作推进作用。

　　审计处对本年度离任的局直企事业单位领导人员进行了离任审计和对在任场长、经理进行
了任期内经济责任审计。先后完成了对外贸公司经理李瑞明、地粮农场场长钱革新、九三宾馆
经理王景祥、九三局一中校长于忠顺、广播电视局局长佐秀英、九三等级粉厂厂长亓校文、局
直公安局局长韩民等7个单位领导人的调任审计； 并完成了对建边农场、山河农场、大西江农
场、红五月农场、嫩江农场、九三电业局、九三种子集团等7 位场长、经理任期内的经济责任
审计；还完成了对原鹤王集团经理李文柱任期内审计。

　　是年，完成了双山糖厂破产审计；审理了分局锅炉检验所转交的审计报告。

　　2002年，审计处继续加强和完善经济责任审计的制度建设和业务建设，不断提高审计人员
素质，加大审计执法力度，注重发挥审计的监督服务作用。

　　本年度审计处先后完成了局直中学校长罗衍生离任审计；完成了对嫩北农场、七星泡农场、
跃进农场、九三中心医院、九三农垦公安局、九三油脂化工厂等场处级单位领导人员任期内经
济责任审计；完成对各农场和分局三大龙头企业的经济审计。

　　 完成审计项目汇总表
　　（1988～2002年）
表5-14


　　 审计情况汇总表
　　 （1988～2002年）
表5-15