第三节　资金管理



资金管理是农场经营管理的组成部分，强化以资金管理为核心的财务管理，是维持正常农
场生产经营和职工群众生活的重要保证。

计财科作为农场财务主管科室，担负着全场各项资金的计划、使用和管理的职责。由于种
种原因，农场从1984年起职工工资就没有按时发放，农场生产经营活动也要靠银行贷款解决一
部分资金。在这种情况下，加强资金管理显得格外重要。

农场生产资金主要集中在物资科、粮贸科，另外工商运建服单位也占用一定的资金。

物资科负责全场生产所需各种物资的采购、保管、领用。每年末各单位将下年度生产所需
生产资料数量计划上报物资料，经过全场平衡汇总后，物资科将计划上报计财科，经农场研究
确定后，计财科按计划拨付给物资科采购资金。

粮贸科主要负责全场农产品的收购、销售，农场“三留”产品的保管、调拨工作，占用的
是产品资金。

各单位在物资料、粮贸科领用物资通过转账结算。

工商运建服单位生产所需物资以外的流动资金按计划由计财科拨付。

职工生活急需的资金由计财科掌握，额度大的由场长、财务副场长批准，额度小的由计财
科长批准。

职工购买场内产品（如口粮、饲料、砖瓦等），看病通过场内单位之间转账结算。因为单
位和个人因此转账业务量非常大，由于转账控制不严，也出现了一定的乱转账现象。为了解决
转账带来的弊端，简化职工购买粮油手续，农场决定启用“海伦农场内部购粮券”，1990年4
月2 日启用购粮券，金额20万元，1994年1 月底停用旧版购粮券。1994年4 月18日启用新版购
粮券，金额30万元，1995年底停用。

一、收支两条线

农场对货币资金管理主要措施是：基层单位现金收支必须凭证办理，手续完备，严禁白条
顶现金，严禁基层单位擅自在银行开户或私设小金库及公款私存。现金收入、支出一律到计财
科办理，杜绝资金体外循环坐收坐支。记账凭证要有会计人员签发，出纳员方可支付，库存现
金超过限额，必须当日存入银行，现金出纳账要日清月结，做到账款相符。对出纳员实行长款
归公，短款赔偿制度。

二、重要资金管理

农场在以生产队统一经营体制下，对资金实行计划管理，管理手段包括核定产品储备资金
数量、金额，材料采购资金、农业机械修理费按计划指标拨付。

产品资金主要指口粮、种子、饲料，简称“三留”。按人口数及供应粮标准、各种作物下
年计划播种面积及消耗定额、各种牲畜数量及饲料消耗定额，计算出“三留”数量。

采购资金由物资科根据采购计划，分阶段支取采购资金。

拖拉机、收获机的大修理由机务科根据机械实际状况拟定大修计划，农闲时统一由大修厂
进行实施。

其他修理费、油料，机务科按不同机械每年计划作业量（标准亩）和消耗定额核定，计财
科实行“材料限额领用卡”，按生产阶段下达指标。如遇特殊情况修理费不够时，由场领导批
准后可追加指标。

实行家庭农场经经营体制后，农业机械全部转让，机械修理任务由家庭农场自行承担。农
场对口粮、种子、物资采购实行部分管理。1999年后，物资科实行承包经营，职工口粮实行市
场化运行，农场对上述资金不再核定。

三、三角债状况及处理

黑龙江省国营农场总局是中央直属企业，下属企业遍布黑龙江省，经营项目多。作为相对
独立的企业，内部企业之间的交往很多，长期经济往来积累大量应收应付款项，形成错综复杂
的三角债关系。三角债占用资金数额大，影响了企业资金的周转。因为存在牵扯面广、范围大
和资金化转等问题，一个单独企业无法自己化解。为了解决这一问题，1997年农场总局决定，
在总局范围内清理三角债。

农场抽调专门人员，对垦区内应收应付款进行清理，并到绥化管局内各个农场核对账目、
签订账目认证单，然后由绥化分局化转三角债。

四、清欠1986年初，农场各项应收款只有56.9万元，其中：应收货款173万元，职工借款17
万元，应收家庭农场款181万元，应收食堂周转金45万元。

从1986年起，应收款项逐年增多。

主要原因：

（1）职工借款增加。因公出差人员借款增加，报账不及时；职工由于个人原因借款增加；
分期偿还住房转让款等。

（2）从1988年起农场多次发放奶牛贷款，养牛户效益差，大部分贷款无能力偿还。

（3）家庭农场机械转让款、牲 畜转让款和家庭农场垫支的利费税、生产费用，到期后无
力偿还。

（4）乳品厂、粮油加工厂等工业单位赊销的产品款增加。

（5）粮贸公司赊销的粮豆款增加。1992年，农场专门成立了清欠办公室，开始清欠工作。
由于前清后欠，欠款增加的速度远远大于欠款回收速度，清欠工作没有取得预期效果。到2000
年末农场各种应收款高达2813万元。

农场财务情况统计表
(1986～2000年)
表3-5 单位：万元