第三节 审计工作



　　1987年全场核算单位共计35个，其中设会计核算的单位33个，应审单位33个。当年审计科
审计会计凭证307本，记账凭证15 390张，原始凭证80 250张，各种账簿280本，报表99份。

　　审计出有问题金额 748 000元，其中违纪金额408 000元；处理金额741 000元，其中违纪
金额408 000元；应收缴款项271 000元，其中违纪金额 269 000元，查出万元以上案件23起，
其中：违纪案件11起，投入审计力量67人次，总工作日 270个。完成总局和管局交办的各项审
计工作任务，与场纪委、计财科、经打办、组织部、法庭、信访办等部门配合，查出各种违纪
资金并收缴124 000元。

　　1988年，对全场各单位进行摸家底的公正工作，审出牧场历史形成的包袱 2 550 000元，
经管局复查后，经予承认。对全场财会人员进行财政法规、规则培训；加强了全体财会人员遵
纪守法的法制观念，提高了全体财会人员的财务管理水平和业务素质。对汽车运输的结算加强
管理，下发(1988)48号文件，稳定了全场汽车运输的结算价格，同监理站合作，起到协同监督
作用。检查了全场经济效益的完成情况，促使亏损单位采取扭亏措施，努力减亏增盈，对超利
润单位的奖金计算作了摸底，奠定了审查基础。清理了全场计划外基本建设和设备购置。堵塞
了资金漏洞和控制了基本建设规模，为压缩投资，稳定物价，给领导起到了参谋作用。审计收
缴款，目标管理计划超额完成，杜绝了万元以上违纪收缴款案件的发生，计划收缴款10 000元，
到10月末共收缴款16 800元，超计划 68%，提前完成了收缴计划，增加了积累。开展定期季审
工作，查出粮油加工厂、 商贸公司财务不执行汽车运输结算办法；基建公司副经理将公款700
元批给欠款干部尹某为儿子结婚用；砖厂厂长将公款 2 000元批给欠款职工尹某结婚用；工程
队1986年建乳品厂锅炉房地面，预提未完工程费 9 500元，视同违纪资金收缴；基建公司往来
户孙有恩放排亏损64 000元，系原工交公司1984年放排因受水灾亏损，公司与个人承包责任不
清，核实追究责任。

　　1989年，对全场33个企事业单位开展了定期季审3次，专项审计 7次，专案审计3次，审计
金额为3 704 000元，查出有问题金额 286 000元，其中违纪金额143 000元，应收缴已全部收
缴款460 000元，查出万元以上案件2起，金额为460 000元，属违规纠正错误资金181 000元，
纠正影响经济效益资金33 000元，挽回经济损失22 000元，年初制定的目标管理任务100%完成，
追回现金11 100元。

　　在资金清理工作中，审计科负责协助场直15个单位的欠款回收工作，当年回收欠款433 000
元，占欠款总额的45.5%。配合纪委进行党风廉政检查， 对以权谋私、不合理按排子女，吃喝
风等问题调查起到了审计监督的作用。

　　根据中央指示精神，审计科配合纪委、检察室联合对1989年干部建房，买房资金来源、建
材来源进行了逐户调查，查出12名干部建房占用国家材料款12 000元，限期全部补交，堵塞了
漏洞。根据群众举报，配合纪委对干部种地、种好地、少交地税，作了认真核实，查出生产队
领导多种地、种好地，晚交地税，化肥擅自提价，乱送油料指标等作了处理，对当事人作了帮
教。全年共开展专案审计和专项审计10例，审计金额2 785 000元，查出有问题资金189 000元，
违纪资金 114 000元，应收缴已全部收缴款26 700元，挽回经济损失13 000元，干部占款退回
现金9 000元，万元以上案件1起，金额27 000元。

　　该年牧场被总局评为先进审计单位。科长陈强在垦区审计工作中成绩突出，被省审计局、
农场总局评为审计战线先进个人。

　　1990年，对全场33个企事业单位进行了 4次定期审计，审计覆盖面达到100%，审计总金额
11 200 000元，其中有问题金额496 000元，违纪金额276 000元，查出万元以上的案件 4起，
其中：违纪案件 2起，属于违规纠正错误资金10 000元，纠正挽回经济损失10 000元，损失浪
费255 000元，贪占公款300元，受党、政处分的3人。

　　在纠正行业不正之风中，审计科抽调人员配合纪检委，对全场部分单位进行了抽查。共审
计8项，有问题金额481 000元，其中违纪金额270 400元，收缴款项2 900元，损失浪费金额204 700
元，挽回经济损失5 800元，纠正错账1 200元，受到党纪政纪处分1人。

　　1991年，进行了财务收支审计和定期审计，违纪金额为57 000元，其中乱摊成本费用15 000
元，滥发钱物4 000元，请客送礼9 500元，其他42 000元。

　　进行了专项审计及专项审计调查，违纪金额为6 000元，乱摊成本 5 000元，其他1 000元，
查出损失浪费金额94 000元，收缴违纪资金6 000元。

　　1992年，进行财务收支审计和定期审计，违纪金额138 000元，其中截留各项收入4 400元，
乱摊成本费用24 600元，私设小金库7 600元，请客送礼2 100元，其他99 300元，上缴违纪资
金12 000元。

　　进行专项审计及专项审计调查，查出违纪资金27 700元，其中挤占挪用资金26 700元，其
他违纪金额1 000元，上缴违纪金额3 700元。

　　1993年，开展专项基金的审计，对农业开发基金进行一次全面审计，对社会保险基金进行
审计，对扶贫资金、救灾资金进行重点审计，继续搞好承包经营责任审计，对第一管理区的一
队1992年经济效益和内控制度进行审计，开展财务收支审计(定期审计 6个单位，半年审计6个
单位，全年审计 9个单位)。审计金额11 929 700元，其中违纪金额203 800元，占审计金额的
0.17%。

　　在财务收支审计和定期审计中，查出违纪金额 190 000元，其中乱挤乱摊成本12 000元，
滥发钱物1 000元，挤占挪用资4 200元，私设小金库50 000元，请客送礼11 700元，其他112 000
元。收缴违纪资金34 000元。

　　在经济责任承包经营审计和离任审计中，查出违纪金额 4 800元，其中乱挤乱摊成本、费
用4 800元，上缴违纪资金500元。

　　在专项审计及专项审计调查中，查出违纪金额9 000元，其中滥发钱物补贴200元，其他违
纪金额8 800元。

　　调账处理金额153 000元。其中专项审计调账8 300元；定期审计调账144 700元。

　　配合纪检委查处案件：(1)对九队会计邵忠民贪占奶资款22 700元交由检察院处理。(2)对
乳品厂专项调查上半年招待费及送礼情况审计。

　　乳品厂上半年招待费送礼422次，用去公款41 323.93元，超标准8倍，金额32 578.93元，
经查属乱挤乱摊成本3 041.35元。专案组做出了处理：公司经理罚款 2个月基本工资，其他副
职5人每人罚1个月基本工资，共1 096元，全部缴到计财科。多报补助费184元，如数扣回，缴
到场计财科；对错记的生产成本3 041.35元，冲转有关账户，并给予单位 10%罚款，缴到场计
财科。

　　1994年，全年计划审计7项24个单位，实际审计25个单位，审计总金额175 880 000元，违
纪金额315 000元，其中乱挤乱摊成本50 800元，私设小金库12 900元，请客送礼102 000元，
其他违纪 150 000元，提出审计建议28条，被采纳28条，应上缴59 700元，实上缴59 700元，
调账处理254 800元，交纪委查处5人。

　　1、财务收支审计：年度计划内6个单位，审6个单位，完成计划的100%，审计金额10 301 000
元，违纪金额9 200元，审计后已调账处理。

　　2、经济责任承包经营审计：年度计划1个单位，审1个单位，审计金额3 458 000元，违纪
金额114 000元，提出审计建议5条，被采纳5条，调账处理114 000元。审计过程中发现应摊未
摊递延资产119 000元，1993年决算盈利34 900元，经审计认定亏损317 000元，由于决算时记
入递延资产545 000元，为此调整了递延资产账户，调整后递延资产账户金额228 000元。根据
新财务制度规定予以分期摊销。

　　3、经济效益审计：年度计划1个单位，实际完成1个单位，完成计划的100%，审计金额3 512 000
元，违规金额1 300元，1993年度费用进入决算金额25 000元，审计后做处理。

　　4、内控制度审计：年度计划2个单位，实际完成 2个单位，完成计划的100%，重点对工业
企业进行了审计，审计金额为9 340 000元。

　　5、专项审计：计划审计4个单位，审计5个单位，完成计划的125%，审计总金额11 034 000
元，违纪金额178 800元，收缴57 900元，罚个人风险金119 100元，两项为企业挽回经济损失
165 900元，并提出合理化建议18条，根据审计结果和充分的事实根据，移交纪委查处5人。

　　6、财务决算审计：计划审计 1个单位，实审计1个单位，审计金额52 110 000元，由于企
业制度不健全，大吃大喝风严重，招待费严重超标准，超标准金额为 229 000元，严重违反财
务规定，影响了企业经济效益，按处罚规定，依情节分别给予了处罚。

　　7、定期审计：计划审计9个单位，实际审计9个单位，完成计划的100%，审计金额为86 126 000
元，违纪金额11 200元，审计后做了账务调整。

　　完成场长临时指派的审计任务：

　　1、配合场纪委、计财科及牧工商公司，共审计了17个奶站近3年的奶资账务，审计金额5 100 000
元，由于奶站管理混乱，账务不健全，利用约60天时间分别对各奶站 3年的账务新建账和记账，
通过清理，兑现奶户奶资 130 000元，调动了养牛户的积极性，同时处罚和收缴了违规违纪资
金10 000元。

　　2、根据上级指标精神， 配合纪委监察部门进行了亏损企业调整和整顿工作，先后对乳品
厂、特钢厂、第一管理区进行了审计调查，对以上单位找出了亏损原因，乳品厂亏损的主要原
因是内控制度不健全，开资无标准，大吃大喝严重；特钢厂亏损的原因主要是设备不配套，达
产率低、产销脱节，产品质量不过关；第一管理区自改革以来，以包代管的思想严重，不注重
农田基本建设和缺乏正常的农业生产措施，抗灾能力差等原因。调查后向场领导提交了审计报
告，分别在各自的弱点上下功夫，乳品厂重点健全了内控制度，特钢厂在以销定产，增加销售
人员，提高产品质量上下功夫，第一管理区接受了1993年内涝的严重教训，入秋以来在整地上
下功夫，通过整顿提高了经济效益。

　　3、对其他几项场长指派的审计。

　　对五队国有资产进行审计，发现资产流失严重，对物资科原煤款的专项审计以及劳动服务
公司购货款差款的专项审计，分别都做出了正确的认定，并根据情节分别进行了处理。

　　1995年，计划审计6项36个单位，实际审计6项40个单位；有财务收支审计 4个单位，经济
责任承包审计4个单位，内控制度审计3个单位，专项审计1个单位，专项审计调查2个单位，财
务决算审核26个单位。审计金额16 486.1万元，违纪金额 403 600元，应上缴14 400元，实上
缴14 400元，调账处理金额389 200元。

　　计划外项目审计完成情况：

　　1、受管理局审计处委托对场交通科进行了专项审计，审计1993～1994两年合计金额为327 604
元，发现挤占养路费开支28 000元，上报的审计报告，管理局审计处做出审计结论和处理决定，
罚款1 400元，如数交到了场计财科。

　　2、在1995年7月份受场长指派，协助有关部门对全场的耕地面积进行了清查，共清查出无
计划耕地6 500亩，审计在这次耕地面积清查中起到了监督作用。

　　3、受场长指派， 协助纪检部门对场驻大连办事处进行了审计调查。调查结果表明，以场
长名义设置的办事处，垫付流动资金 200 000元，合同一签10年，想马上撤销此办事处，对牧
场损失太大，办事处对牧场根本没有经济效益，决定变为个人经营。

　　1995年重点对场两个盈亏大户进行了经济效益的审计，即亏损大户钢厂和盈利大户乳品厂。

　　特殊钢厂经过专家论证考查，于1993年上马投产，生产时间不到一年，1994年造成亏损316 741
元，经实际审查亏损 637 072元，另外还有许多呆死账。分析其亏损原因：一是没有形成设计
生产能力，产品质量不过关，使打开的一点市场被封住了；二是市场营销力度和认识都有很大
距离；三是由于上述两条原因导致达产率低，1994年达产率仅达2%；四是从领导到工人管理，
技术素质低，人才缺乏；五是由于资金严重短缺，没有原材料，由于以上种种原因，钢厂于1994
年下半年被破停产，1995年彻底停产。

　　乳品厂在1994年创造利润 120万元，对其采取了事后审计，分析其盈利的因素，主要制订
措施，建立了内控制度，加强各环节的控制。1995年对其采取了事中控制审计，发现的生产经
营情况下滑，其原因一是资金短缺，奶资不能及时兑现，放松了管理，加之陈欠奶资的欠发使
奶牛大量外卖，并从审计角度提出了强化经营管理建议。

　　以上计划外审计金额 327 000元，违纪金额28 000元，占审计金额的8.5%，通过审计工作，
各单位加强了内部控制的管理，建立健全了必要的规章制度，加强了财经法制观念，改善了经
营管理，推动了依法制企。

　　1996年，年初计划审计5项66个单位，实际完成5项73个单位，完成111%。财务收支审计，
计划审计20个单位，实际审计25个单位；经济责任承包审计，计划审计10个单位，实际审计10
个单位；经济效益审计，计划审计2个单位，实际审计 2个单位；财务制度审计，计划审计4个
单位，实际审计 4个单位；财务决算审计，计划审计30个单位，实际审计32个单位。审计总金
额153 311 000元，提出审计建议7条，被采纳7条，应上缴违纪资金127 000元，实际已上缴127 000
元，调账处理760 000元。

　　受场长指派和组织部门提请，对 8个单位进行了专项审计和经济责任离任审计，审计总金
额6 140 000元。

　　1997年，计划审计6项32个单位，实际审计5项38个单位，完成审计单位的118%，审计总金
额160 580 000元，违纪金额323 000元，其中乱挤乱摊成本50 000元，私设小金库96 000元，
请客送礼7 000元，其他170 000元，上缴金额151 000元，调账处理金额172 000元，查出万元
以上贪污贿赂案件3件，人数3人，金额140 000元，交纪委查处1人。

　　协助检察院查处了一起经济贪污案件，金额达35 000元。协助场纪委搞了一个有线索的案
件调查，关于第一生产队离任后所出现的种地、交粮、机械作业费，账外账等问题；参加了场
组织的清欠领导小组，充分发挥了审计工作应有的作用。1997曲秀娟年发表审计论文一篇。

　　1998年，全年计划审计是 6项29个单位，有财务收支审计，内控制度审计，专项审专计，
项审计调查，财务决算审计，离任审计。实际审计完成 6项46个单位，完成项目计划的100%，
单位户数150%，审计总金额达343 618 000元，其中违纪资金4 122 000元，属乱摊成本费用2 000
元，挤占挪用资金 165 000元，私设账外小金库27 000元，请客送礼41 000元，属人为调整家
庭农场账务3 887 000元，挽回经济损失 201 000元，处理多记遗留的账务问题296 000元，审
计缴款19 000元，查清了第一生产队多年遗留的账外问题，金额为 108 000元，提交审计报告
6份，审计调查 3份，做出审计结论和处理决定2份，提出审计建议34条，被采纳34条，上缴的
账外小金库27 000元，已调账处理金额195 000元，审计提出处理人数 5人，金额108 000元，
提出审计处理意见34条。

　　接待有关账务差错的经济上访问题。到11月末，共接待有关连队群众上访的账务问题11件，
有多年遗留的账务问题，审计金额1 224 000元，查清的往来账目1 153 000元，当年处理的遗
留问题71 000元。

　　1999年，根据黑垦局文(1999)8号文件及2月28日在哈市召开的审计工作会议要求，牧场全
面开展资产负债及所有者权益专项审计调查。计划审计 4项44个单位，其中专项审计调查27个
单位，财务决算审计8个单位，定期审计6个单位，离任审计3个单位。实际审计完成2项30个单
位，完成计划项目的50%，完成审计单位68%。在审数2项14个单位，审计总金额143 710 000元，
违纪金额926 000元，其中乱挤乱摊成本费用62 000元，滥发钱物补贴9 000元，私设小金库6 000
元，其他 849 000元，提出审计建议15条，被采纳15条，应上缴30 700元，实缴29 000元，调
账处理59 000元，审计通报处理4人，罚款金额29 000元。协助纪委查办收缴高息贷款利息14 000
元；年初应收欠款总额43 630 000元，清回2 600 000元。

　　2000年，计划审计3项16个单位，实际审计4项18个单位，占核算单位的67%，完成计划133%，
总审计金额为6 821万元，违纪金额为704.4万元，其中乱摊成本 0.4万元，设账外账23.6万元，
招待所费超支0.9万元，其他679.3万元，挽回经济损失 0.3万元，提出审计建议39条，出据审
计报告9份，做出审计决定2份。

　　其中：

　　1、经济责任承包经营审计。计划审计6个单位，实际完成6个单位，审计金额2 592.8万元，
违纪金额211.7万元，其中招待费超标0.2万元，其他211.5万元，出据综合审计报告1份，提出
审计建议4条，被采纳2条。

　　2、定期审计。计划审计4个单位，实际完成4个单位，审计金额1 717.2万元，提出审计建
议5条，被采纳4条。

　　3、离任审计。计划审计6个单位，实际完成6个单位，审计金额2 417.2万元，违纪金额484
万元，其中乱摊成本0.4万元，设账外账15.9万元，招待费超标 0.7万元，其他违纪事项467.8
万元，挽回经济损失0.3万元，出据审计报告6份，提出审计建议24条，被采纳22条。

　　4、计划外财务收支审计。根据齐垦审字[2000]2号文件要求，对垦区公检法系列进行财务
收支审计，牧场主要对公安分局和法庭1997～1999年财务收支进行了审计，审计金额达93.4万
元，查出账外账金额7.7万元，出据审计报告2份，提出审计建议6条，被采纳6条，应上缴款项
1万元。

　　5、在1999年工作的基础上，继续协助纪委抓清欠工作，清欠、对账金额达140万元；协助
纪委接待群众来信来访工作6件，均未立案，通过协商调解，已经处理。

内部审计情况统计表(1987～2000年)
表4-11 单位：万元

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