第三节 流动资金管理



分局流动资金是分为两个阶段进行管理的。从1986年至1992年的流动资金分为国家流动
资金、企业流动资金、基建借款、其他单位投入的流动资金、银行流动资金借款、应付款、
未交税金、未交利润、预提费用、结算证券发行。流动资金按使用性质分为定额流动资金、
非定额流动资金。这个阶段的企业大部分流动资金主要靠银行借款和家庭农场上缴的利费税
来保证正常的生产经营。在流动资金管理上重点是加强定额流动资金的管理。总局每年对定
额流动资金中的“三项材料”占用核定指标，并有奖罚措施。有利于促进各级领导加强对流
动资金的管理，从而保证了全局生产经营正常进行。
从定额流动资金占用情况看，1986～1991年储备资金占用数额过大，主要原因是库存材
料占用大。1986年末全局定额流动资金1 437.2万元，平均每亩占用10.88元，比1985年每亩
占用10.07元增加0.81元。1992年家庭农场生产、生活两费自理后，大大减少了定额储备资
金的占用，仅三项材料年末占用314.1万元，平均每亩占用2.38元，比1986年平均每亩占用
三项材料减少4.6倍。由于三项材料占用的减少，企业的银行借款也就大大减少。1986年末
的银行借款余额5 154.1万元，1992年末银行借款余额下降到1 566.7万元，加之平时的短期
借款，每年可减少财务费用支出500多万元。
1993年以后新的会计制度将原来的流动资金划为流动负债进行核算。在加强流动负债管
理的工作中，重点加强了增收节支工作。1995年，管局召开了财务管理工作会议，在认真总
结经验的基础上，提出了加强财务管理工作的具体要求，并下发了《关于进一步加强企业财
务管理的意见》、《关于加强事业单位财务管理的意见》、《关于加强控购管理工作规定》、
《会计核算基础工作规范方案》等，并印制成册下发到基层会计人员手中。由于抓了增收
节支工作，1996年~1995年短期借款减少3 767万元；1998年应付账款比1997年减少5 425万
元。
1993～2000年流动负债表
表4—4 单位：万元