第五节　其他审计


　　1992年，省水利系统发挥内部审计熟悉业务、了解情况的优势，把审计调查作为行业指导的一项重要内容，贯穿于内部审计工作的始终。审计处每年有计划地组织全省内审人员，对领导关心和重视的，影响全局的重大问题，进行专项审计调查。审计处对国家管理的万亩以上灌区水费征收管理使用情况进行的审计调查，促进了全省水费的征收、使用和管理，还用大量数据反映了水费标准与实际供水成本相差悬殊，工程难以维持正常运行的问题。同年，省森工总局审计部对系统内全民所有制单位财产损失、潜在损失、超支挂账资金和计划外基本建设挂账资金进行了专项审计调查。调查发现财产损失、潜在损失和挂账资金共计22亿元。审计人员分析了森工行业经济包袱和在经营管理方面存在的问题，以及产生的主客观原因，为有关部门研究解决森工企业危困问题提供了依据。同年，双鸭山矿务局审计处完成的《原煤成本亏损情况调查》得到能源部审计局领导的充分肯定，为煤炭企业加快转换经营机制步伐，转入市场经济，提高企业经济效益提供了可靠的经济依据。同年，省粮食局根据粮食产、销区的不同特点，分别对地市下达了对农村粮油购销站和城市多种经营开展审计调查的任务，共调查153项，其中：对农村购销站调查67项；对城市多种经营调查49项。佳木斯电机厂内审部门开展了闲置与积压设备的专项审计工作，对厂内大量闲置未用的机械设备首先进行鉴定与认证，然后进一步查找出闲置与积压设备的生成原因，及时向厂长反映情况和提出建议，并多次与有关部门共同研究制定具体措施，使这项工作得到很好落实。

　　1995年，根据国家电力部的要求，省电力工业局在全局范围内组织开展了对外投、借资金情况的专项审计调查，重点对外投资和出借资金的合理性、效益性进行了延伸审计和深入解剖分析，摸清对外投资和出借资金的情况，分析资金使用效益低下的原因，揭示与反映在投借资金管理方面的漏洞与薄弱环节。省电力局还统一部署了对供电企业贴费、发电企业燃料管理的审计调查，通过调查发现一些亟待解决不容忽视的问题：1.挪用贴费垫付上缴电费和建设项目资金缺口；2.降低收费标准；3.贴费使用超标准和超范围，供、配电贴费串用等。通过对燃料管理的审计调查，发电企业对统配煤计划到货情况，接卸车管理，化验检测手段及效果，燃煤储备管理，亏吨、亏卡索赔和自购煤经销加价的合规性等内容有了系统的掌握。

　　1998年，哈尔滨市供销社系统内审机构针对企业往来欠款严重、资金滞死的难点问题， 开展了对有问题资金的专项审计工作，全系统共清回资金1.8亿元，加速了资金的周转；提出审计建议315条，被采纳236条。同年，省教育委员会财务审计处开展“义教工程”职教专项资金审计、对教育救灾款物的跟踪审计、五所部委院校资产清查审计。

　　2005年，结合行业特点和需要，哈尔滨铁路局审计处开展了护路经费审计、安全投资审计、资金安全审计、工程项目结算事前审计、工务系统工资和劳务费管理审计以及机车车辆变价收入、存货审计调查等。同年，大庆油田有限责任公司建立了董事长、总经理领导下的两级审计管理体制。公司两级审计机构共完成审计项目102个，其中审计中心完成一级审计项目80个，公司所属单位完成审计项目22个；审计单位覆盖率达100％；建议采纳率达到80％以上；取得直接经济成果约3000万元，全面完成了业绩指标。审计所揭示的公司财务预算、资金管理、基建工程、股权投资以及科技、物资价格等相关领域管理方面存在的问题和内部控制薄弱环节，审后都得到了解决和改善。同年，中国联通黑龙江分公司审计部根据内控建设的要求，围绕公司经营的效益性、财务信息真实性及法律法规的遵循性，重点对收入、成本费用、资本性支出、资金及资产管理、财务信息披露、营销政策等涉及经营管理各方面的388个流程、1361个控制点、940个风险点进行了审查，提出了改进的意见和建议。中国网通集团黑龙江省分公司审计分部结合企业内控管理的重点和难点问题，在内部控制审计领域实施了收入管理流程、采购与存货管理流程、赠品管理、用户拆机与用户欠费等多个内部控制审计项目，同时针对高风险的控制流程开展专题内部控制审计项目。审计发现的问题引起公司的高度重视，并帮助公司管理层和职能管理部门解决了棘手问题，得到各方面的肯定。同年，黑龙江龙煤矿业集团有限责任公司审计部在对鸡西、鹤岗、双鸭山、七台河四个分（子）公司实施的管理责任和合规审计中，揭示出大量生产、经营、管理等方面的问题，引起集团公司领导的高度重视。龙煤集团还引进社会中介机构参与企业内部审计，开辟了企业内审工作的先河，受到省政府有关部门和其他行业的赞扬和好评。