第三节　收入结构变化

　　1994年9月15日，全省各级地方税务机构组建后，税收收入呈严重滞后局面，到8月末，全省地方税收累计完成24.4亿元，仅完成年计划的55.8％，比年平均进度慢了10.8个百分点，短收额达4.7亿元，欠税问题也相当严重，仅大庆市就欠缴资源税3.88亿元。
　　1995年是全省地方税务机关独立运行的第一年。一年来，累计完成工商税收498983万元，完成年度计划的108.9％，比上年增长12.2％，比计划超收40675万元，比上年增收54377万元，为平衡全省财政预算做出了积极贡献。1995年的全省地方税收收入突出了以下特点：一是地市级收入增长高于省级收入。全年地市级收入29.7亿元，超过上年20.2个百分点，增收5亿元；省级收入20.2亿元，仅比上年增长2.4个百分点。二是非国有经济税收收入实现两位数高速增长。全省各地积极贯彻省委开辟经济发展第二战场的战略部署，推动了非国有经济的健康发展，税收收入大幅度增加，全年实现税收9亿元，比上年增长31.9个百分点，增收2.2亿元，其中乡镇企业税收1.1亿元，比上年同期增长16.3个百分点，增收1529万元。三是营业税收入大幅度增长。全年收入达18.1亿元，比上年同期增长15.2个百分点，增收2.4亿元。四是个人所得税迅猛增长，全年收入达7339万元，比上年增长1.3倍。
　　1996年，截至12月31日，全省地税系统累计完成地方税收入574521万元，完成了年度计划的107.8％，比上年同期增长15.1％，增收7.5697亿元。其中省级收入完成216755万元，完成年度计划的95.6％，比上年增长7％；主体税种营业税完成222151万元，完成年度计划的108.3％，比上年增长22.4％；个人所得税完成1.56亿元，完成年度计划的196％，比上年增长112.7％，首次突破亿元大关；非国有经济地方税收实现114859万元，比上年增长27.8％；私营企业和个体工商业户地方税收增长迅猛，分别比上年增长138.8％和58.1％；乡镇企业地方税收实现13590万元，比上年增长24.6％；为平衡黑龙江省财政预算，支持和促进黑龙江省经济的发展，增强政府的宏观调控能力做出了积极的贡献。
　　截至1997年年底，全省地税系统共组织工商税收收入69.15亿元，超计划6.4个百分点，超收4.15亿元，比上年同期增长10.6％，增收6.61亿元。其中省级收入完成22.76亿元，完成年计划的101.9％，比上年同期增长2.4％。主体税种营业税完成27.2亿元，完成年计划的104.1％，比上年同期增长14.5％；难点税种个人所得税完成4.78亿元，完成年计划的133.4％，比上年同期增长18.2％；非国有经济地方税收实现18.64亿元，比上年增长12.2％；乡镇企业地方税收实现2.02亿元，比上年同期增长48.6％。为平衡全省财政预算，增强政府宏观调控能力，支持地方经济发展做出了积极的贡献。
　　1998年，黑龙江省全年完成国内工商税收181.33亿元，为年计划的100.44％，比上年增长8.58％。其中，中央级收入完成142.78亿元，为年计划的100.79％，比上年增长8.82％；地方级收入38.55亿元，为年计划的99.15％，比上年增长7.71％。完成国有企业所得税11.74亿元，从而为实现全省财政预算平衡和全国增收1000亿元的奋斗目标作出了应有贡献。
　　1999年，黑龙江省人民政府给省地税局下达的地方税收任务是84.5亿元。全年组织各项收入94.92亿元，比上年同期增长8.5％。其中地方税收收入88.94亿元，比计划超收4.4亿元，比上年同期增长8.5％。教育费附加收入5.83亿元，比上年增长8.8％；文化事业建设费收入1456万元，比上年同期增长3.2％。地市级收入增幅高于省级收入增幅。地市级收入累计完成64.1亿元，完成年度计划的106.7％，比上年同期增长13.8％。省级收入累计完成24.84亿元，完成年度计划的101.8％，比上年同期下降3％，减收7690万元。主体税种营业税增长迟缓。全年共完成31.51亿元，比上年同期仅增长了2.3％，比总体地方税收增幅短收6.2个百分点。其主要原因是金融保险业营业税始终呈下降趋势，全年完成9.64亿元，比上年同期下降18.4％，减收2.18亿元。地区间收入进度不平衡。尽管全省13个市（地）局和2个省辖计划单列县（市）收入全部超计划，但收入最快与最慢的差距达20.7个百分点。林区、矿区收入均呈逐年下降趋势。来自非国有经济的地方税收增长强劲，税收形势好于国有经济。全省来自非国有经济的地方税收收入达30.29亿元，比上年同期增长29.3％；而来自国有经济的地方税收为58.65亿元，仅比上年同期增长0.2％。
　　2000年，全省地税收入首次突破百亿元大关。达到104.71亿元，比上年增长10.3％，增收9.79亿元。其中，税收收入96.67亿元，超上年同期8.7个百分点，增收7.73亿元；教育费附加收入7.83亿元，比上年增长34.2％，增收2亿元，文化事业建设费收入1972万元，比上年增长35.4％，增收516万元。税收特点。主体税种增长稳定。营业税全年累计完成34.61亿元，比上年增长9.8％；企业所得税全年累计完成11.33亿元，比上年增长了31.2％。个人所得税增长迅速，全年入库个人所得税9.73亿元，比上年增长28.9％，在地方税收总额中的比重达10.1％，是增长速度和潜力最大的税种。地市级收入高于省级收入增长速度。全年地市级收入累计完成71.62亿元，比上年增长11.7％，省级收入累计完成25.05亿元，仅比上年增长0.8％。来自非国有经济税收增长迅猛。非国有经济全年实现税收53.89亿元，比上年同期增长77.9％，增收23.1亿元，而国有经济仅实现税收42.77亿元，比上年同期下降27.1％。税源分析。全省地方税收比上年同期增长7.73亿元，主要来自以下几个方面。哈尔滨市地方税收始终保持两位数增长速度，比上年同期增长12.9％，居全省之首。一些重点税源企业和高新技术企业税收增长较快，哈药集团、哈高科（集团）股份有限公司、大正投资集团、亿阳集团、哈卷烟厂、房屋开发公司等企业增收1.12亿元。通过强化征管、挖潜增收、加大清欠等手段累计比上年增收4亿元。油城大庆市因原油价格上涨，资源税增收1190万元，城市维护税增收2.9亿元。黑龙江省地方税务局清理农业发展银行及农业银行欠缴税金，增收5413万元。黑龙江省地方税务局稽查局查补入库税款3868万元，增收2472万元。齐齐哈尔、伊春、七台河等城市平均增长8％以上，增收6656万元。
　　尽管2000年全省地方税收入实现了稳定增长，但也存在着一些不容忽视的问题。一是地区间收入不均衡。全省计划考核单位收入进度最快与最慢之间相差9个百分点，9个地市增长，4个地市下降，增幅最多相差19.6个百分点。二是企业欠税呈增加趋势。到年底统计，欠税余额达6.49亿元，比年初增加2.76亿元。三是一些重点税源企业税收增长乏力。四大煤矿生产经营情况不好，后续税源不足，欠税增加。
　　2001年，全省地方税收收入实现了大幅度增长，首次突破百亿元大关。共组织地方税收收入109.2亿元，为计划的109.2％，比计划超收9.2亿元，按可比口径同比增长19.4％，比上年实际增收12.5亿元；全省共征缴社保费64.5亿元，其中基本养老保险费61.1亿元，失业保险费3.4亿元，征缴率分别为96.9％和86％。组织征收教育费附加7.5亿元，文化事业建设费2300万元，均比同期大幅增长。
　　税收收入首次突破百亿元大关，完成地方税收109.2亿元，增幅达19.4％，高于全省GDP增长速度3.7个百分点。主体税种实现稳定增长。营业税完成36.3亿元，同比增长4.9％，增收1.7亿元。所得税实现大幅度增长。全年累计完成企业所得税19.3亿元，比上年增长70.7％，增收8亿元；完成个人所得税12.6亿元，比上年增长29.7％，增收2.9亿元，均实现大幅度增长。国有经济和股份公司收入占主导地位，两项合计85.9亿元，占总收入近80％。私营企业和涉外企业保持强劲的发展势头，增幅分别达到67.7％和26.6％。
　　2002年，全省共完成税费总收入192.9亿元，其中地方税收收入113.4亿元，比计划超收3.9亿元，为计划的103.5％，按可比口径增长9.9％。全省共征缴社保费71.2亿元，比上年增收6.7亿元，其中基本养老保险费完成67.1亿元，失业保险费完成4.1亿元，征缴率分别为98.8％和95.1％，创历史最高水平。各级地税机关组织征收教育费附加8.1亿元，文化事业建设费2579万元，分别比同期增长8.4％和12％。
　　2004年，全省地税系统一是税收收入实现大幅度增长。面对政策调整、原油减产、落实优惠政策等减收因素影响，千方百计克服困难，进一步强化税源分析预测和监控，加大征收管理力度，大力清缴欠税、超额完成了税收任务。共组织地方税收144.4亿元，占财政一般预算收入的50％，比计划超收13.4亿元，同比增长14.3％，增收18.1亿元。二是社保费征缴工作成效显著。在缴费基数较高、缴费基础薄弱、关停企业多等困难较多的情况下，全系统上下加强领导，依法征缴，优化服务，使社保费收入实现了大幅度增收。共征收社会保险费101.2亿元，同比增长21％，增收17.5亿元。其中基本养老保险费收入95.2亿元，同比增长21.3％，增收16.7亿元；失业保险费收入5.1亿元，同比增长13.3％，增收0.6亿元；医疗保险、工伤保险、生育保险收入8565万元。
　　各级地税机关征收教育费附加13.1亿元，同比增长52.8％，增收4.5亿元；文化事业建设费3302万元，同比增长10.5％、增收314万元；残疾人保障金1420万元，同比增长691％，增收580万元。
　　2005年，黑龙江省地税系统认真贯彻省委、省政府和国家税务总局工作部署，深入贯彻新时期全省地税系统治局思想，突出加强管理这条主线，全面落实组织收入、队伍建设和支持地方经济发展三项任务，努力克服诸多减收因素，不断加大组织收入工作力度，使税费收入逐月大幅度增长，提前1个月完成了省政府下达的税收计划。共组织税费收入299.3亿元，同比增长15.5％，其中：完成税收收入161.6亿元，为年计划的110％，超收14.6亿元，同比增长12％，增收17.3亿元，按可比口径增长20.4％；共征缴社保费122.4亿元，同比增长20.8％；组织征收教育费附加11.9亿元，其他规费3.4亿元，为全省经济社会发展做出了贡献。具体是：（1）主体税种拉动力比较显著。营业税收入增幅达到两位数，个人所得税一直保持20％左右的增长势头，企业所得税收入以35.2％的增长成为主体税种中增幅最高的税种，直接带动了全省收入增幅上扬。（2）中央级收入增幅高于地方级收入增幅。2005年，中央级收入完成26.8亿元，同比增长26.9％，增收5.7亿元；省级收入入库26.1亿元，增幅达到7.4％，同比增收1.8亿元；地方级收入完成108.7亿元，同比增长9.9％，增收9.8亿元。个人所得税、企业所得税的高增幅是中央级收入完成较好的主要原因。（3）第三产业对地方税收贡献率高于第二产业。从CDP构成上，黑龙江省第二产业产值占GDP的59.5％，比重为全国最高，第三产业产值占CDP比重为29.4％，居全国第30位，属于典型的 “大二产、小三产”产业结构，但从对全省地方税收贡献上看，2005年，第二产业实现税收70.2亿元，增长8.5％，第三产业实现税收91.5亿元，增长14.8％，第三产业GDP实现的税收收入额高于第二产业，税收收入增长速度也快于第二产业。（4）涉外经济收入增势迅猛，国有经济和集体经济税收收入下滑，而联营经济税收深度低迷。涉外企业税收实现6.6亿元，同比增长63％，增收2.6亿元，是各经济类型中除其他企业外收入增幅最快的成分。国有经济和集体经济税收同比有所下降，其中国有经济下降1.7％，集体经济下降0.8％。联营经济下降49.6％。