第三章　财务管理
第一节　运输收入

　　一、运输收入完成

　　1986～1994年，路局运输收入连年增长，1994年达到508462万元，比1985年完成223690万元，增加284772万元，增长1.3倍。其中：货运收入完成334567万元，比1985年完成172485万元，增加162082万元，增长94％；货物发送量完成15416万吨，比1985年完成13153.4万吨，增长17.2％，影响货运收入增加29619万元；货运收入率完成21.70元，比1985年完成13.11元，增长65.5％，引起货运收入增加132463万元。客运收入完成112350万元，比1985年完成34492万元，增加77858万元，增长2.3倍；旅客发送量完成13253万人，比1985年完成12565.4万人，增长5.5％，影响客运收入增加1954万元；客运收入率完成8.48元，比1985年完成2.75元，增长2.1倍，影响客运收入增加75904万元。行李包裹和邮运收入完成6682万元，比1985年完成2711万元，增加3971万元。其他杂项收入完成54863万元，比1985年完成14002万元，增加40861万元，增长2.9倍。
　　1995年，路局运输收入计划52.2亿元，实际完成539149万元，较计划超额完成17149万元，超3.3％。较上年实际508462万元，增收30687万元，增长6.04％。因客运调价因素，增收11420万元。在运输收入中，客运收入全局完成154366万元，日均423万元，较全年的计划超收5106万元，超计划3.4％，旅客票价超收3720万元。货运收入全局完成384783万元，日均完成1054万元，较计划超收12043万元，超计划3.2％。铁道部推出运输收入改革新举措，收入战线的全体职工，积极参与局管内短途旅客列车补票收入上缴办法的改革，经过一年的实践，效益显著，到12月末完成补票收入148.4万元，较上年超收49.2万元。根据铁道部的批复，路局开行新型空调列车4列，管内旅游列车12列。为此，按照铁道部有关文件精神，制定《哈尔滨铁路局优质优价列车财务收入管理补充规定》，进一步理顺和规范全局新型空调列车和旅游列车的加价收入管理。根据铁道部《关于规范协议运输加价收入管理和分配政策的通知》精神，制定有关的补充规定，使全局的协议运输工作逐步走向正规。在铁路运价与市场物价严重扭曲、全路运用资金严重短缺、长年亏损经营的形势下，经国务院批准，铁路客运进行调价。
　　1996年，由于铁道部给哈尔滨铁路局的运输收入计划过大，货运调价后，全路追加计划平均增长14.12％，全局增长水平达到17.56％，高出全路3.44个百分点。铁道部两次下达的收入计划，等于多给路局16000万元，影响年内运输收入计划的完成。全局实际完成运输收入645745万元，完成部核减后的年度计划643900万元的100.3％，超收1845万元。但没有完成部定650800万元超收目标，少收5055万元。较1995年实际完成的539149万元，增加106596万元，增长19.77％。
　　1997年，路局运输收入部定计划699500万元，局定奋斗目标712500万元，实际完成739726万元，超计划40226万元，超额5.75％；超局定奋斗目标27226万元，超额3.82％，创历史最高水平。大力开展群众性的堵漏保收活动，各车站、列车（客运）段，相继成立查补漏收大队，在全局上下共同努力下，年内全局堵漏收入完成34123万元，比上年同期的31674万元，多完成2449万元，超上年同期7.7％。同年，路局制定《哈尔滨铁路局运输进款管理细则》，对现行的运输进款管理进行规范、细化、补充和完善。
　　1998年，路局运输生产计划原定为86.7亿元，调整计划为77.1亿元，实际完成773028万元，比部调整计划3028万元，多完成2028万元，比上年实际739726万元增加33302万元。是年，主要货物运输品类木材，受木材市场萧条的影响较大，加上进口煤炭质优价廉的冲击，又赶上粮食系统内部审计，全局货运发送量急剧下滑，下滑到历史最低水平。8月，路局遭受嫩江、松花江超百年不遇的特大洪水的袭击，造成滨洲、平齐、滨北、富嫩等线路的中断，洪水过处路局有29条线路不同程度地发生水害245次，断道126次，376处，中断行车5255个小时，直接减少运输收入3.4亿元，给路局造成了巨大的损失。从9月1日起，将车站空调费加到票价中一次收取，同时对200公里以内规定不收空调费，对于提前预售客票特别是微机售票的程序修改全局定为8月31日18点，造成预售票空调费漏收。为堵塞这一漏洞，财务处采取盖章发售的措施，减少漏收数万元。铁道部为克服、制止在运输收入管理方面出现的侵蚀运输收入的违纪行为，从1998年3月至7月在全路运输企业中开展“查管理、查漏洞、查违纪”保收入的活动。“三查”活动历经自查、重点检查、处理总结阶段。
　　1999年，路局全年运输收入完成865058万元，超计划10058万元，较上年超收92030万元，创历史最高水平。加强运输收入基础工作标准化建设，建立收入工作各岗位责任制，内部制约控制措施，路局、分局两级收入管理人员工作考核档案，编写《客运票证填写实例》，制定《哈尔滨局客货运输票证印刷管理暂行办法》，全局收入基础工作得到加强。同年，路局参加全路的货票对照检查，组织开展全局运输收入专项检查。采取分局与分局间互检的方式，先期开展的自查面达到100％，共查出违纪问题636件，涉及违纪金额633678元；漏收少收款3668562元；合计4302240元。局重点检查阶段，共查出11个方面的违纪问题，立重点检查卡52份，涉及违纪金额14476988元。路局专项检查，受到铁道部的肯定，在铁道部组织的全路运输收入重点专项检查阶段，路局被定为免检单位。
　　2000年，路局完成运输收入929567万元，比计划的903000万元多完成26567万元，完成年计划的102.9％，实现建局以来年运输收入的最好成绩。在堵塞收入漏洞方面，根据部颁布的《关于违反运输收入纪律的处罚规定》，路局制定《违反铁路运输收入纪律处罚规定的补充规定》，全局开展“漏洞在我身边，堵漏在我行动”的活动，收到较好的效果。
　　2001年，路局全年完成运输收入107.7亿元，超部定目标3.2亿元，增幅3.1％；较1993年以来超部定计划的平均增幅，增长0.12％。与上年实际比较多完成14亿元，增幅14.1％；按同比口径计算比较，比上年多完成6亿元，增幅5.9％，创历史最好成绩。
　　2002年，路局全年完成运输收入112亿元，比计划的110.6多完成1.4亿元，完成全年计划的101.03％，比上年实际多完成4.3亿元，增长3.9％。路局从4月20日至8月20日组织全局性的运输收入专项检查活动，通过自查和重点抽查，进一步严肃运输收入纪律。
　　2003年，铁道部下达运输收入目标为117.6亿元。路局全年运输收入实际完成1147076万元（不含客票系统发展基金），较计划目标少完成28924万元，为97.5％，比上年的1119442万元多完成27633万元，增长2.5％。是年，铁道部下达运输收入目标较上年实际完成增加5.7％，增幅是近年来所未有的。
　　2004年，是铁道部对路局实行经营业绩考核的第一年，也是铁路深化改革、推进跨越式发展向纵深发展的一年。路局全年实现运输营业收入1658085万元（含部一次性补助和大修增加清算），较计划1425569万元多完成232516万元，增长16.3％；较上年同期1464023万元增收194062万元，增长13.3％。5月至11月，全局相继开展增收大会战、清欠大会战和增运增收百日攻关等活动。收入堵漏大会战和清理欠款专项大会战由路局总经济师牵头，公、检、法和客、货、运部门参加，参战人数200余人，历时一个月，检查列车1029趟次，补收票款10万余元，检查车站316个，查出漏少收款837万元。
　　2005年，路局运输收入实际完成152.7亿元，完成铁道部下达预算目标的101.3％，超收1.98亿元。较2004年完成137.1亿元增收15.6亿元，增幅为11.4％：日均完成4183万元，较上年日均完成3745万元增加438万元，增幅为11.7％。其中客运收入完成40.2亿元，完成预算的103％，较上年完成增加3.2亿元，增长8.7％；货运收入完成112.5亿元，完成预算的100.7％，较上年完成增加12.4亿元，增长12.4％。代收款完成9亿元。建设基金完成49.3亿元。

　　二、运输清算收入

　　1986年，铁道部重新制定清算单价。路局充分考虑各分局因区域不同而实际存在的成本差异，剔除其不合理的成本差异部分，以成本利润率查定各分局清算单价。12月中旬，铁道部下达1987年微调方案。按铁道部口径，对分局的支出以1985年实际为基数重新制定保本、微利清算单价。新单价调整的内容是仍保留1986年微调中实施改革的9个基本点，针对空车不足的实际情况，鼓励多卸车，以卸保装，将部定卸车单价14元提高到20元。经测算每装1车可得挂钩清算收入约60元，其产生的工作量又能得到清算收入，故对分局装车不再另行加给收入。实行“超产加价”，以1985年实际完成的换算吨公里为基数，年内，实际超过基数部分在基本单价基础上加价21元，超过承包目标部分再加价23元。继续实行“超收提成”，完成运输收入，达到部核定基数，按1985年所得超收提成的40％提成，超过核定基数部分按增长额9％提成，超过10％以上部分按12％提成。
　　1987年，路局再次修改运输收入清算分配办法。将1986年的“清算单价”“超产加价”“超收提成”办法结合在一起，形成运输收入分配既保持同完成的换算周转量和成本水平相挂钩，又能同组织运输收入的成果相挂钩的清算制度，简称“双挂钩”清算办法。修改后路局每万元换算吨公里清算单价207.84元，装、卸、排作业清算单价调整为装车8元；卸车16元；排空车不变仍为40元。实际完成运输收入核定的收入挂钩率向铁道部清算，是年，比上年超收部分另增加超收加成30％，路局的收入挂钩率核定为11％。改进国际联运运杂费清算办法，将进口货物代收外国铁路运杂费，改为由国境分局列账和办理清算，进口货物国内段运杂费由有关分局间互相清算，路局建立对外收发文件登记和结算明细账。这项改革有效地防止了国内外清算业务的错收漏收。
　　1988年，路局清算收入承包计划245900万元，调整计划245900万元，实际完成247073万元，上年度完成232330万元，实际完成比调整计划100.5％。其中客货周转量收入承包计划196970万元，调整计划196970万元，实际完成195725万元，上年度完成188448万元，实际完成比调整计划99.4％；装卸排车加给收入承包计划5437万元，调整计划5437万元，实际完成5558万元，上年度完成5692万元，实际完成比调整计划102.2％；运输进款挂钩收入承包计划33364万元，调整计划33364万元，实际完成32787万元，上年度完成27189万元，实际完成比调整计划98.3％；杂项收入承包计划7700万元，调整计划7700万元，实际完成10184万元，上年度8606万元，实际完成比调整计划132.3％；超收加给收入承包计划371万元，调整计划371万元，实际完成359万元，上年度完成321万元，实际完成比调整计划96.8％；离休收入承包计划2058万元，调整计划2058万元，实际完成2223万元，上年度完成2074万元，实际完成比调整计划108.0％；其他加给收入实际完成237万元。
　　1989年，路局提出“保留利、保上缴”的奋斗目标，全局各单位严格控制运输和营业外支出，保工资、安全生产和运输设备维修费用，压缩管理费、集团购买力和专控商品购置。年内，清算收入计划255200万元，实际完成269348万元，实际为计划105.5％。
　　1990年，路局对分局级单位继续实行部分项目集中结算。到11月末，累计集中结算金额11606万元。对非定额流动资金的占用，则制定压缩指标，层层下达。到三季度末，应收款、专项应收款、预支款三个科目实际占用较上年同期压缩2485万元。与此同时，充分发挥内部融通机制作用，监督到期贷款的归还。收回贷款1535万元，收取内部贷款利息415万元，直接经济效益374万元。年内，清算收入年度计划258200万元，实际完成266474万元，为计划103.2％。
　　1991年，路局继续执行“双挂钩”清算办法，调整清算单价和收入挂钩率。全局每万元换算吨公里清算单价增为272.58元，装、卸、排作业清算单价调增。装车8元，卸车24元，排空车60元。运输收入超计划部分的25％作为清算收入，计划内运输收入全局挂钩率为12.78％。年内，清算收入完成37.6亿元，比计划35亿元超额25591万元，增长7.3％。
　　1992年，路局把收入计划纵向从路局层层下达到分局站段、车间、班组，横向各级分解到运输生产各有关部门，加强运输组织，从6月1日起实施新运行图，客运收入率比计划提高0.62元，完成8.59元。货运收入率比计划提高0.27元，完成20.89元。全年堵漏收入完成14798万元，比上年增收2737万元，增长22.7％。抓收入大户成效显著，全局有5000万元以上的运输收入大户29个，有21个大户超额完成计划，超收金额达到1.54亿元。全局收入大户的收入额达305279万元，占全局运输收入总额的67.5％。年内清算收入年度计划355589万元，实际完成395449万元，完成为计划111.21％。
　　1993年，由于运用车严重不足，货源不够稳定，影响货运发送量的完成，尤其哈尔滨、齐齐哈尔、牡丹江3个铁路分局都是在货运发送量没有完成的情况下，以客补货，抓好其他收入，使收入总额均超过3500万元。自7月1日新会计制度实施以后，纳入运输收入核算，铁道部单独下达计划900万元，实际完成1745万元，超额完成845万元，完成计划193.9％，全年堵漏保收完成18803万元，比上年增收4007万元，增长27.1％。矿务局拖欠铁路运杂费日趋严重，局管内的鸡西、鹤岗、双鸭山、七台河4个煤矿共欠运杂费56337万元，严重影响铁路的收入和资金使用。年内，主营业务收入年度计划408007万元，实际完成469117万元，完成为计划115％。
　　1994年，路局实行“管内归己，直通分配”的运输收入分配办法，简称“管直方案”。局管内的运输收入全额作为本局的清算收入。直通清算实行全路统一单价，按客运、行包、货运分别制定。实际完成的直通旅客周转量、直通行包周转量和直通货物周转量乘以各自的直通单价，计算所得即直通的清算收入。是年直通清算单价：客运每万旅客人公里435元；货运每万货物吨公里245元；行包每万行包吨公里8400元。自1983年以来，铁道部按各局运输成本高低不同，采取“一局一价”办法，分别核定不同的清算单价，这次改革废止“一局一价”办法，改为全路统一单价。这样，原成本高的局运输清算收入减少，原成本低的局运输清算收入增多。为解决各局之间的矛盾，铁道部采取调节措施，即各局从清算收入中提取一定比例收入上缴铁道部，由铁道部用以再分配给成本高的铁路局。哈尔滨铁路局是属于成本高的铁路局，上缴调节收入系数为13％，取得铁道部再分配的调节收入系数为35％。年内，管内收入计划227630万元，实际完成218691万元，少完成8939万元，仅完成计划的96％；直通收入计划264370万元，实际完成289771万元，超计划25401万元，完成计划的109.6％；其他收入计划51300万元，实际完成54862万元，超计划3562万元，完成计划的106.9％。管内收入大户41个，占全局收入总数的70％，完成运输收入360708万元，占全局总收入的71％。保价收入计划1亿元，实际完成14776万元，超计划4776万元，完成计划的147.8％。年内，清算收入完成455459万元，比计划457976万元少完成2517万元，完成计划的99.5％。
　　1995年，铁道部对各铁路局实行的管直清算办法，规定各铁路局的管内收入按18％的同一比例上缴，各局的直通周转量实行不同的清算单价。根据这个方案，全局清算收入计划为430395万元，实际完成427985万元，完成计划的99.4％。
　　1996年，由于铁道部给哈尔滨铁路局的运输收入计划过大，货运调价后全路追加计划平均增长14.12％，而路局增长水平却达到了17.56％，高出全路3.44个百分点。铁道部两次下达的收入计划，等于多给路局16000万元，影响1996年运输收入计划的完成。年内，全局实际完成运输收入645745万元，完成部核减后的年度计划643900万元的100.3％，超收1845万元，但没有完成部定650800超收目标，少收5055万元。较1995年实际完成的539149万元增加106596万元，增长19.77％。清算收入完成646073万元，比年度计划多清算6983万元，增加清算1.09％，与部定增二目标比较少清算5799万元，减少0.9％，比上年实际完成427985万元，多清算218088万元，增长50.95％。
　　1997年，路局运输收入部定计划699500万元，局定奋斗目标712500万元。实际完成739726万元，超计划40226万元，超额5.75％，超局定奋斗目标27226万元，超额3.82％，运输清算收入完成748450万元，比计划712110万元，多得清算收入36340万元，超计划5.1％，按可比口径计算，比1996年同期提高6.3％，多得清算收入44077万元。
　　1998年，路局运输收入计划原定为86.7亿元，调整计划为77.1亿元，实际完成773028万元，比部调整计划多完成2028万元，比上年实际739762万元增加33302万元。运输清算收入计划798178万元，实际完成736706万元，减少61472万元，完成计划92.3％。
　　1999～2004年，路局落实资产经营责任制。1999～2003年全局运输营业收入累计完成5678207万元。2004年是铁道部对路局实行经营业绩考核第一年，全年运输营业收入1658085万元（含部一次性补助和大修增加清算），较计划1425569万元多完成232516万元，增长16.3％。较上年同期1464023万元增收194062万元，增长13.3％。
　　2005年，路局财会工作在路局直管站段的新体制下全面展开，成立资金安全检查组，加强银行账户清理，加大高风险资金清理力度，强化资金监控，跟踪借款单位经营动态，贯彻“大资金”理念，防范资金风险。以《加强财务集中管理和理顺财务管理体制的通知》为标志，制定《运输成本费用管理办法》《运输清算暂行办法》等配套办法，形成以资金、成本和资产管理为重点，以“四十二项制度”“五个保证体系”“三项工作机制”为内容的《路局财务工作管理规范》，为规范财务关系实现平稳过渡提供制度保障。年内，路局实现运输营业收入1513203万元，比预算增收41795万元，是预算的102.8％。