第六章　审计管理
第一节　基础建设

　　一、审计计划完成情况

　　路局各级审计机构紧紧围绕铁路改革与发展的中心任务，积极开展审计监督，促进财经纪律好转。在治理整顿经济秩序阶段中，严肃政纪、法纪，积极开展审计工作。
　　1985～2005年，审计计划完成4776个单位（项目），实际完成6547个单位（项目），完成计划的137％。在开展的各项审计工作中，发现有问题资金695414万元。其中：违纪金额464725万元，账目差错127699万元，损失浪费102990万元。审计收缴款40003万元，审计罚款4179万元，经审计促进增收节支98112万元。

　　二、审计规章制度

　　为统一工作标准，规范审计工作程序，使各项审计工作有法可依、有章可循，促进审计工作制度化、法治化、规范化管理，审计处先后制定实施一系列制度办法。从1986年至2005年，先后制定《哈尔滨铁路局内部审计工作暂行实施办法》《哈尔滨铁路局对违反财经纪律和严重损失浪费进行惩处的暂行规定》《年度决算报告实行审计签署上报制度》《审计工作考核评比暂行办法》《哈尔滨铁路局审计作业规范》《哈尔滨铁路局兼职审计员工作暂行规定》《审计信息管理电算工作暂行规定》和《哈尔滨铁路局审计工作考核指标及评比补充办法》《内部控制制度审计程序》《加强对多经和外经企业审计的通知》《哈尔滨铁路局审计事务所接受内部机构委托审计暂行办法》《路局国有资产保值增值审计工作程序》《哈尔滨铁路局审计工作管理制度》《哈尔滨铁路局运输收入审计实施办法》《哈尔滨铁路局自筹基建资金来源审计办法》《哈尔滨铁路局建设工程项目审计办法》《审计监督奖罚办法》《审计监督双向承诺书》《审计处党支部党风廉政建设责任制实施细则》《审计组执行审计纪律评议表》《哈尔滨铁路局经营管理失误经济损失责任追究办法》《哈尔滨铁路局及铁路控股企业领导人员任期经济责任审计实施办法》《路局审计作业实施办法》《路局审计作业实施标准》《哈尔滨铁路局审计决定复议管理办法》《哈尔滨铁路局工程结算事前审计管理办法》《审计文书管理流程办法》等。

　　三、审计工作质量

　　1989年7月，路局在哈尔滨太阳岛疗养院召开优秀审计案例评选会。这是路局设立审计处以来第一次对审计报告质量进行评比，是提高审计工作质量、落实审计工作“三化”建设的具体措施之一。参加评比的13个审计机构共17个案例，评出一等奖两名，二等奖四名，三等奖两名。
　　1992年9月，路局在佳木斯分局召开优秀案例评选会。全局两级机构15名审计科长参加会议，参选案例14个，评出优秀审计案例6个。
　　1993年8月，路局在海拉尔分局召开全局优秀审计案例评选会。全局两级机构审计科长参加评比，评出优秀审计案例4个。
　　1996年，路局制定《规范审计文书格式》。严格规范审计工作程序，对制定审计方案，收集审计证据，建立审计工作底稿都提出了具体要求，规范统一11种常用审计文书格式，审计文书的撰写、报送、传递得到规范。
　　1997年12月，路局重新修订《审计工作考核评比暂行办法》，把审计工作分为审计任务、审计质量、队伍建设、基础工作四部分，细化为27条，公开量化考核，达到公平、公正和实现相互促进的目的。这一做法一直坚持开展，一年评比考核一次。
　　1999年，路局开展基础工作大检查。对哈尔滨和佳木斯分局基础工作进行重点抽查，发现违纪违规问题定性、对规不准确，处理意见无依据等问题9个，要求立即进行整改。
　　2003年9月，路局提升审计质量、打造审计精品，在哈尔滨铁路分局二龙山职工培训中心召开哈尔滨铁路局审计案例评审会议，共有9个单位24个案卷参加评审。
　　2004年，路局打造审计作业综合质量精品，制定相关制度办法，并于8月18日在海拉尔召开评审会议，对哈尔滨铁路分局、审计处运输科各一个案例进行解剖，立标打样。10月18日，对5个分局、工业总公司和审计处80个审计案例组织评审。